楊智英

摘要：資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，資金以何方式進(jìn)行運(yùn)作直接關(guān)系著企業(yè)的前途命運(yùn)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的熱門話題，日益加劇的外部競(jìng)爭(zhēng)使傳統(tǒng)的資金管理遭遇到了前所未有的危機(jī)。而成本的管理是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位最有效適應(yīng)外部競(jìng)爭(zhēng)的因素因而備受關(guān)注。

關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策 研究

一、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金籌措中的風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)筆者研究，企業(yè)資金在實(shí)際運(yùn)行中還存在諸多問(wèn)題，首先是在籌集中的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在資金籌集中金額不到位，或是籌集時(shí)間相對(duì)過(guò)長(zhǎng)，都會(huì)對(duì)企業(yè)資金實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)造成嚴(yán)重影響，其次是資金籌集資金相對(duì)較高，為企業(yè)運(yùn)行資金增添了許多負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升。

（二）資金投放中的風(fēng)險(xiǎn)

其次，資金在投放中也會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，例如：偏離企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，導(dǎo)致資金貿(mào)然投向不科學(xué)、不成熟，這些問(wèn)題均會(huì)對(duì)企業(yè)資金管理造成嚴(yán)重影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

綜上，筆者對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，從中發(fā)現(xiàn)許多問(wèn)題，這些問(wèn)題均對(duì)企業(yè)資金管理造成一定影響，為促進(jìn)企業(yè)資金集中管理的有效運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理流程加以規(guī)范、利用數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)資源共享、加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)控力度、促進(jìn)決策支持、提升工作人員素質(zhì)，筆者將從以下方面來(lái)闡述。

（一）規(guī)范資金管理流程

資金預(yù)算管理是對(duì)集團(tuán)資金的預(yù)先控制，其要求集團(tuán)內(nèi)的每一筆資金的收支業(yè)務(wù)都必須按照規(guī)定程序處理，對(duì)于現(xiàn)今的進(jìn)出實(shí)行嚴(yán)格控制，確保企業(yè)集團(tuán)的整體支付能力及償還能力不受影響。資金預(yù)算管理的流程可以分為以下步驟：第一，具體化計(jì)劃收支的項(xiàng)目，明確統(tǒng)一的項(xiàng)目名稱；第二，各子公司或分公司以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，定期編制預(yù)算范圍內(nèi)的資金收支計(jì)劃，并上報(bào)總公司；第三，總公司對(duì)子公司和分公司所上報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格的審批，并在分析匯總的基礎(chǔ)上統(tǒng)一平衡；第四，總部在審批通過(guò)之后及時(shí)備案，并密切留意公司的資金計(jì)劃執(zhí)行情況；第五，在一個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。

一個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)中所贏得的利潤(rùn)取決于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高與資金的有效管理，所以企業(yè)要轉(zhuǎn)變對(duì)于資金管理方面的認(rèn)知與意識(shí)，將企業(yè)的質(zhì)量管理與監(jiān)督作為重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施，對(duì)于質(zhì)量管理部門的責(zé)任制度要具體到個(gè)人，實(shí)現(xiàn)一人責(zé)任制以及多重責(zé)任制。

（二）數(shù)據(jù)集中與信息共享

1、收款管理

收款管理通常有分為現(xiàn)金收款與銀行收款，且收款編制方式分別為：網(wǎng)銀導(dǎo)入、直接錄入以及現(xiàn)銷售款，基于數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用下，只要結(jié)算人存在收款記錄，數(shù)據(jù)系統(tǒng)便可自動(dòng)建立核銷關(guān)系，待系統(tǒng)確認(rèn)該行為后，便會(huì)自動(dòng)核銷，用戶在確認(rèn)收款工作時(shí)，利用相關(guān)技術(shù)獎(jiǎng)數(shù)據(jù)直接錄入便能生成相應(yīng)單據(jù)，在確認(rèn)之后，這比收款就會(huì)自動(dòng)登賬并產(chǎn)生相應(yīng)的記錄，可以在系統(tǒng)中進(jìn)行核銷。

2、付款管理

目前，收款方式通常有銀行付款與現(xiàn)金付款，在付款過(guò)程中，通過(guò)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，能大大提高收款效率，節(jié)約不必要的時(shí)間，最大限度來(lái)降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，其次，企業(yè)在付款審批、票據(jù)打印中都能依靠數(shù)據(jù)系統(tǒng)，為企業(yè)資金管理工作提供便利。

3、過(guò)程控制

將企業(yè)資金賬戶的控制權(quán)落實(shí)到個(gè)人后，就能夠在很大程度上方便賬戶管理；將外部單位的賬戶修改經(jīng)過(guò)記錄到修改日志中，嚴(yán)格控制賬戶安全性；控制付款單的打印次數(shù)，確保付款單的唯一性，提高支付安全性；在對(duì)關(guān)聯(lián)公司付款時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成收款單確保付款的關(guān)聯(lián)性；資金的單據(jù)會(huì)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，確保資金系統(tǒng)和總賬目具有一致性；根據(jù)網(wǎng)上銀行的收款記錄生成銀行收款單，及時(shí)反映到款情況。

（三）實(shí)時(shí)監(jiān)控

企業(yè)的資金管理中心在得到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的信息后，就可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)子公司在資金使用中存在的問(wèn)題，并及時(shí)處理，提升企業(yè)資金的管理水平。

企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金池系統(tǒng)同商業(yè)銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)連接，可以實(shí)現(xiàn)同各商業(yè)銀行的收付款業(yè)務(wù)，結(jié)算供應(yīng)商和各客戶的資金往來(lái)，與此同時(shí)，商業(yè)銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)本身也有比較嚴(yán)格的安防措施，當(dāng)處理大額資金時(shí)，網(wǎng)銀系統(tǒng)需通過(guò)人工核實(shí)的方式付出。一般來(lái)講，建立了現(xiàn)金池的企業(yè)集團(tuán)不僅對(duì)大額資金的內(nèi)部支付程序作出了詳細(xì)的規(guī)定規(guī)范，網(wǎng)銀也設(shè)置了嚴(yán)格的大額資金標(biāo)準(zhǔn)，只要超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的額度，都應(yīng)首先經(jīng)過(guò)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部核實(shí)，然后由商業(yè)銀行工作人員作出相應(yīng)的核實(shí)，只有在確認(rèn)了支付款項(xiàng)通過(guò)的情況下，網(wǎng)銀系統(tǒng)才會(huì)授權(quán)支付，如果發(fā)現(xiàn)異常，就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取相應(yīng)措施。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)公司可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)用戶信息系統(tǒng)的雙監(jiān)控手段，該系統(tǒng)還應(yīng)設(shè)立必要的報(bào)警觸發(fā)系統(tǒng)，當(dāng)資金流動(dòng)超過(guò)限定時(shí)，報(bào)警系統(tǒng)就自動(dòng)發(fā)送警報(bào)信息，以此提升對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)控效率。

（四）決策支持

企業(yè)集團(tuán)通過(guò)資金管理系統(tǒng)，了解集團(tuán)中的任何資金走向，任何的資金變動(dòng)都將通過(guò)信息系統(tǒng)及時(shí)直接反映到集團(tuán)的總部那里。當(dāng)企業(yè)的資金出現(xiàn)異常時(shí)，資金管理系統(tǒng)的各統(tǒng)計(jì)點(diǎn)、分析點(diǎn)及控制點(diǎn)都會(huì)自動(dòng)反應(yīng)，迅速產(chǎn)生報(bào)告并自動(dòng)生成對(duì)策。企業(yè)的資金計(jì)劃部門可以通過(guò)動(dòng)態(tài)控制的手段，模擬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，綜合企業(yè)的各費(fèi)用支出及投資計(jì)劃等，對(duì)將來(lái)企業(yè)的資金流動(dòng)情況作出合理預(yù)測(cè)，并根據(jù)預(yù)測(cè)內(nèi)容，合理調(diào)度企業(yè)內(nèi)資金。企業(yè)集團(tuán)高層可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)隨時(shí)收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及加工數(shù)據(jù)，并在多種數(shù)據(jù)模型的幫助下快速判斷企業(yè)對(duì)每一項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，對(duì)各種威脅進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，從而幫助企業(yè)集團(tuán)高層作出正確的決定。

（五）提升工作人員素質(zhì)

當(dāng)前企業(yè)中的會(huì)計(jì)工作者不是只有一些會(huì)計(jì)職業(yè)技能就可以勝任的，還需掌握相應(yīng)的計(jì)算機(jī)技能，因此在信息時(shí)代，企業(yè)要經(jīng)常給會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行培訓(xùn)，而會(huì)計(jì)工作者要根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行交流，提升培訓(xùn)成效。如果只具備普遍型的速成人才培訓(xùn)，較難提升會(huì)計(jì)信息化的級(jí)別。在吸收高校會(huì)計(jì)信息學(xué)生的同時(shí)，還要選用具備一定計(jì)算機(jī)技能的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)到高校更進(jìn)一步學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)，如此多元化的結(jié)合才能打造出一支會(huì)計(jì)信息化人才的隊(duì)伍，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)信息化工作向更高層次邁進(jìn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)資金管理的作用也越來(lái)越大，如何根據(jù)企業(yè)的情況，建立一套有效的資金管理體制，是每個(gè)企業(yè)面臨的主要問(wèn)題，標(biāo)準(zhǔn)資金管理作為現(xiàn)代資金管理的重要方法，經(jīng)過(guò)了多年實(shí)踐的檢驗(yàn)，具有顯著的成本控制效果。目前絕大多數(shù)的中國(guó)企業(yè)主要通過(guò)預(yù)算和收支兩條線實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)控，但并沒(méi)有將集中的資金全部有效運(yùn)用，因此并沒(méi)有完全發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，甚至有些企業(yè)只是為了集中而集中。為改善這一現(xiàn)狀。我國(guó)企業(yè)應(yīng)采取多種對(duì)策，對(duì)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)，從而促進(jìn)我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升。

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