楊棟

摘要：目前，在研究預算軟約束成因的領域一直沒有形成一個固定的意見，整理前人的研究觀點后發(fā)現(xiàn)，只存在外生性和內生性這兩種相關成因。預算軟約束能夠影響國有企業(yè)的經濟發(fā)展水平，嚴重還會降低國有企業(yè)的革新能力，影響其未來發(fā)展改革的方向。所以企業(yè)預算軟約束的成因分析在國民經濟的發(fā)展領域發(fā)揮著非常重要的作用。

關鍵詞：預算軟約束 成因 國有企業(yè)

預算軟約束主要是針對社會主義經濟里國有企業(yè)發(fā)展定義的，如果國有企業(yè)發(fā)生虧損，那么就需要政府通過一系列措施去拯救，一般通過追加投資、增加貸款、減少稅收這幾種方式。所以，公司的微觀行為會收到預算軟約束的影響，經常會出現(xiàn)資金配置效率低下的情況。在此背景下，越來越多的人開始重視研究導致預算軟約束發(fā)生的根本原因。

一、預算軟約束的含義

“預算軟約束”這一概念，最初出現(xiàn)在《短缺經濟學》這本著作中，其是由匈牙利學者 Kor-nai 發(fā)表的。文中他強調：“預算軟約束”的發(fā)生出現(xiàn)在社會主義國家的企業(yè)中，一旦國有企業(yè)面臨困難，慷慨善良的政府就會采取一系列措施來拯救企業(yè)，使其能夠順利客服困難，度過難關，所以就算是虧損，很多企業(yè)也不會因此倒閉，依舊能夠進行正常的經營活動。這種現(xiàn)象在社會主義國家中是經常出現(xiàn)的。政府會針對虧損的國有企業(yè)給與援助，具體援助措施包括：財政補貼、稅收優(yōu)惠、政策扶持等。而且社會主義國家不能選擇置之不理，只能選擇幫扶。隨著越來越多的學者投入相關研究當中，我們發(fā)現(xiàn)不僅僅實在社會主義經濟體中存在此種現(xiàn)象，在經濟轉軌、市場經濟中都會出現(xiàn)預算軟約束的情況。

二、預算軟約束的成因

（一）外生性解釋

第一種原因主要是由“父愛主義”和政策性負擔兩種觀點組成的。第一，“父愛主義”主要含義是，社會主義國家不得不給面臨破產的企業(yè)幫扶政策，當企業(yè)面臨破產，所面對的不僅是資金的結算，影響社會經濟，還有企業(yè)員工的就業(yè)問題，員工失去賴以生存的職業(yè)崗位，還會影響社會穩(wěn)定；第二，一部分企業(yè)都不能正確理解和掌握國家所持態(tài)度，不了解國家到底是偏于“父愛主義”傾向還是“硬化”趨勢的信息，這種現(xiàn)狀也會一定程度上讓國家進行企業(yè)軟預算約束。

政策性負擔主要是指對于國家來說，發(fā)展是不變的任務，但是當企業(yè)發(fā)展與長遠發(fā)展的目標產生沖突而承擔了更多的負擔時，企業(yè)就會面臨困難，軟預算約束就是因此產生的。一般的政策性負擔有戰(zhàn)略負擔和社會負擔：第一。戰(zhàn)略負擔，是指國家為保護長遠發(fā)展，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標時而影響了企業(yè)的正常經營，使企業(yè)缺乏發(fā)展的能力；第二，社會負擔。含義是企業(yè)在發(fā)展過程中需要承擔就業(yè)、社會養(yǎng)老等問題?，F(xiàn)實工作工程中企業(yè)往往會利用這些政策性負擔，來解釋自身遇到的投資、經營策略的失誤，這樣既是遇到困難、犯了錯誤也有政府來擔負責任，那么政府就只能給予補貼和援助?，F(xiàn)實生活中政府和企業(yè)是兩個完全獨立的單位，會導致很多重要信息不能共享，由于不能真正了解企業(yè)的發(fā)展情況，也就不會明確分析出讓企業(yè)產生虧損的各種因素。所以這兩種政策性負擔對于政府來說就成了主要的影響因素。面對這種情況，政府不得不接受預算軟約束，來給企業(yè)政策補貼。但是這一現(xiàn)象的存在和具體什么企業(yè)、企業(yè)的所有制形式都沒有直接關系。

（二）內生性解釋

這一原因主要包括三種觀點：壟斷觀點、公有產權觀點和內部人控制觀點。當企業(yè)經營活動受到公有產權的影響時，即企業(yè)生產是一種高度集中或壟斷的模式，為了保證市場價格的穩(wěn)定，政府會影響這種企業(yè)的商品定價，企業(yè)內部控制著生產經營活動，消費者的影響力降低，造成社會剩余大于企業(yè)利潤的狀況。為了彌補壟斷企業(yè)的經營虧損，政府會利用補貼和援助來充當社會剩余部分，也就是對虧損或即將破產的企業(yè)提供一定程度上的幫助。

公有產權觀點的含義是，資本主義社會相比社會主義社會來說不容易產生預算軟約束，究其根源是社會主義的公有制。公有制下，再融資的政策不能由企業(yè)單獨制定，企業(yè)必須與政府部門或銀行進行協(xié)商，協(xié)商的結果往往是產生軟預算約束。因此，有學者將軟預算約束產生的根本原因定為社會主義的公有制機制。而且，通過總結國家經濟發(fā)展的規(guī)律，可以發(fā)展，公有制經濟比例越大，軟預算約束的出現(xiàn)幾率就越大，高度集中的公有制經濟下會產生高度軟化預算約束。內部人控制觀點含義是：當今的社會主義社會中企業(yè)的發(fā)展越來越自主化，隨著國家經濟體制的不斷改革和發(fā)展，企業(yè)不再像以前一樣受制于國家或政府的管轄，能夠自主的經營、決定很多公司內部問題，也就是說政府對經濟的控制作用在逐漸減少，企業(yè)能夠自己選用人才來對企業(yè)的發(fā)展和經營進行監(jiān)控。但事實表明這種內部人控制體制也給企業(yè)的發(fā)展帶來了很多難題，首先內部人控制企業(yè)不能避免內部人不為自己謀取私利，畢竟是自己來掌控，沒有其他部門進行監(jiān)管；然后，在企業(yè)經營出現(xiàn)難題的時候，企業(yè)內部控負責人就會傾向于從外界來尋找解決措施，比如尋求政府的援助。雖然這也能體現(xiàn)出內部人對企業(yè)發(fā)展的重視，但是更能反映其對控制權的重視，使得企業(yè)變得更加容易產生軟預算約束。

三、結束語

至今人們一直沒有放棄對國有企業(yè)預算軟約束現(xiàn)象發(fā)生原因的研究，一直都是專家學者熱衷的熱點問題之一。本文針對其原因闡述了自己的觀點，也明確提出了社會主義國家中企業(yè)預算軟約束的存在，造成這種現(xiàn)象發(fā)生的根本原因是政策性負擔。但研究中還存在很多問題，有待后人進行更加具體深入的研究。

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