譚 臻 沈菊軍

浙江陽明律師事務(wù)所，浙江 寧波 315400

關(guān)于有限責(zé)任公司隱名股東法律問題研究

譚 臻 沈菊軍

浙江陽明律師事務(wù)所，浙江 寧波 315400

在我國市場經(jīng)濟(jì)體制建立和發(fā)展的過程中，有限責(zé)任公司發(fā)展迅速，其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有積極的促進(jìn)作用，同時(shí)也存在著各種各樣的問題。有限責(zé)任公司中由于隱名股東的存在引發(fā)的各種問題越來越多，理論研究和司法實(shí)務(wù)中都十分關(guān)注這一問題，對此筆者在本文中就以有限責(zé)任公司隱名股東為切入點(diǎn)，展開了詳細(xì)分析。首先筆者對有限責(zé)任公司隱名股東的基本理論問題進(jìn)行了簡單介紹，結(jié)合當(dāng)前司法解釋分析了隱名股東的法律地位，重點(diǎn)對我國立法和司法中關(guān)于隱名股東存在的問題進(jìn)行了總結(jié)分析，提出了解決的總體思路和具體途徑，旨在通過本文研究，為我國有限責(zé)任公司隱名股東法律問題的認(rèn)識和解決提供理論上的借鑒。

有限責(zé)任公司；隱名股東；糾紛；解決途徑

我國改革開放大力發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)，有限責(zé)任公司作為一類市場主體在發(fā)展數(shù)量、發(fā)展規(guī)模和速度上都十分顯著，有限責(zé)任公司在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了重要的推動(dòng)力作用，對有限責(zé)任公司的規(guī)范也成為了法律的一項(xiàng)重要內(nèi)容。但是在時(shí)代的發(fā)展變化中，立法中的不足越來越明顯，實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的問題、新情況在解決中也會遇到法律問題，有限責(zé)任公司隱名股東問題就十分典型，以下本文圍繞這一問題進(jìn)行探討和分析。

一、有限責(zé)任公司隱名股東的基本理論

(一)有限責(zé)任公司隱名股東的概念

對于隱名股，雖然實(shí)務(wù)中大量存在，在理論研究中也普遍使用這一說法，但是立法中并沒有明確的概念，在相關(guān)的司法解釋和法律文件中也沒有使用過這一概念，可以說隱名股東這一概念只是理論研究中使用而被廣為使用的一個(gè)概念。雖然經(jīng)由理論界產(chǎn)生，但是學(xué)者們對隱名股東的定義卻有各自的說法，施天濤在《公司法論(第四版)》中對隱名股東定義為匿名股東，指實(shí)際出資人或者認(rèn)購股份的人以他人的名義履行出資義務(wù)或者認(rèn)購股份；褚紅軍認(rèn)為隱名股東是不具備股東的形式特征但是對公司實(shí)際出資并享有股東權(quán)利的出資人。還有其他學(xué)者也提出過對隱名股東的定義，他們是從不同的角度出發(fā)進(jìn)行的定義，都有其合理性，但是也都存在著一定的局限性，應(yīng)當(dāng)從本質(zhì)出發(fā)，筆者較為贊同施天濤對隱名股東的定義。

(二)有限責(zé)任公司隱名股東的典型類型

對于有限責(zé)任公司的隱名股東，按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以進(jìn)行不同的分類，以下筆者主要從三個(gè)典型標(biāo)準(zhǔn)來對隱名股東的類型進(jìn)行簡單的介紹：

首先，根據(jù)隱名股東在有限責(zé)任公司是否直接行使權(quán)利可以詳細(xì)劃分為完全隱名的股東和不完全隱名股東。完全隱名股東不但出資以他人的名義完成，在相應(yīng)的權(quán)利方面，也完過名義股東來行使，因此包括公司及其他股東對隱名股東的情況都不知曉；而不完全隱名股東直接行使股東權(quán)利，因此公司內(nèi)部知情，但是對于其他第三人卻不知曉。

其次，根據(jù)隱名股東與名義股東之間是否存在協(xié)議可以將其劃分為協(xié)議型隱名股東和非協(xié)議型隱名股東，兩者之間的協(xié)議可以是書面形式，也可以是口頭形式，實(shí)務(wù)造成隱名股東和名義股東關(guān)系之原因是多樣化的，包括因約定產(chǎn)生、因?yàn)楣蓹?quán)變更但未辦理變更登記產(chǎn)生，在區(qū)分中唯一的標(biāo)準(zhǔn)就是是否存在協(xié)議。

再次，根據(jù)隱名的目的可以將其劃分為規(guī)避法律型隱名股東和非規(guī)避法律型隱名股東，在有限責(zé)任公司隱名股東中有有一種主要原因都是出于規(guī)避法律的強(qiáng)制性規(guī)定的目的，以他人的名義進(jìn)行出資，尤其是隱名股東在主體資格上不符合法律規(guī)定時(shí)采用隱名方式出資的即為普遍；此外還有一些隱名股東是因?yàn)椴辉副煌馊酥雷约簱碛械呢?cái)富或者自己的身份，對于規(guī)避法律型隱名股東也不能直接認(rèn)定為具有違法性，還要結(jié)合實(shí)際進(jìn)行全面客觀的判斷。

(三)隱名股東的法律地位

隱名股東的法律地位在立法上以及實(shí)務(wù)中經(jīng)歷了一個(gè)變化的過程，這與我國市場經(jīng)濟(jì)建立和發(fā)展的過程有著密不可分的關(guān)系，市場經(jīng)濟(jì)體制建立之初，出于規(guī)范化的保護(hù)對隱名股東立法上采取了完全否定的做法，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善成熟，立法中也開始出現(xiàn)松動(dòng)，通過司法解釋對隱名股東予以了規(guī)范，雖然立法和司法解釋中一直沒有對隱名股東這一稱謂進(jìn)行過確認(rèn)，但是關(guān)于實(shí)際出資人的規(guī)定實(shí)際上就是對隱名股東法律問題的規(guī)范。目前以公司法司法解釋為主的法律規(guī)范中對隱名股東的認(rèn)定、隱名股東與名義股東之間的權(quán)利義務(wù)糾紛以及其他糾紛的解決都有所規(guī)范，為實(shí)務(wù)中隱名股東法律問題的解決提供了法律依據(jù)。但是立法在隱名股東法律問題方面還是存在著不健全，要想徹底規(guī)范和解決隱名股東問題，還要從立法體例上進(jìn)行完善，同時(shí)對該問題進(jìn)行理論研究也是十分必要的，對立法的推進(jìn)也具有重要意義。

二、我國司法實(shí)務(wù)中關(guān)于有限責(zé)任公司隱名股東存在問題

目前關(guān)于隱名股東立法規(guī)定較少，目前以《公司法司法解釋三》為主。立法對有關(guān)隱名股東資格認(rèn)定、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方面都缺乏調(diào)整規(guī)范，這也給司法實(shí)踐帶來了諸多問題。

(一)關(guān)于隱名股東資格確認(rèn)

隱名股東對公司的出資以他人的名義，行使股東權(quán)利也是通過名義股東，但是隱名股東作為股東也有可能與公司產(chǎn)生糾紛，隱名股東的資格確認(rèn)就十分重要。實(shí)務(wù)中隱名股東與名義股東之間按照形成的協(xié)議來確定權(quán)利義務(wù)關(guān)系，但是由于市場影響在投資、收益、風(fēng)險(xiǎn)等方面的權(quán)利義務(wù)并不能完全按照協(xié)議履行，還有的隱名股東與名義股東之間協(xié)議本身就不完整，尤其是隱名股東想要主張權(quán)利時(shí)首先要面臨就是身份確認(rèn)。公司法的司法解釋中對此有相關(guān)的規(guī)定，強(qiáng)調(diào)了股東應(yīng)當(dāng)被記載在股東名冊上這一形式要件，如果隱名股東想要獲得資格認(rèn)可，就必須將其記載于股東名冊，而要想實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)要獲得公司股東半數(shù)以上股東認(rèn)可，由于實(shí)際經(jīng)驗(yàn)管理中都是名義股東在與其他股東往來，甚至有的股東是基于對名義股東的信任才進(jìn)行的投資，所以有時(shí)這種記載難以實(shí)現(xiàn)。

(二)關(guān)于隱名股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

可以明確一點(diǎn)的是作為隱名股東在公司其他股東轉(zhuǎn)讓股份時(shí)并不享有優(yōu)先購買權(quán)，但是如果隱名股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，由于立法缺少相關(guān)規(guī)范，如何在實(shí)務(wù)中進(jìn)行也是存在諸多困擾的。隱名股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)時(shí)，涉及到其自身、名義股東以及股權(quán)的被轉(zhuǎn)讓人三方主體，司法實(shí)踐中有時(shí)是名義股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，此種情況只需要隱名股東同意即可，還有時(shí)是隱名股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，此時(shí)問題就會很復(fù)雜，是否需要經(jīng)過名義股東的同意沒有相關(guān)的規(guī)定，而名義股東同意與否卻會產(chǎn)生不同的法律效果，名義股東同意則股權(quán)轉(zhuǎn)讓有效，名義股東不同意，從合同相對性的角度，則會導(dǎo)致名義股東與隱名股東之間協(xié)議的終止，進(jìn)而引起的是公司面臨股東退股或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問題，經(jīng)常產(chǎn)生糾紛，此類轉(zhuǎn)讓在實(shí)踐中也存在著一定的難度。

(三)關(guān)于隱名股東出資的糾紛

有限責(zé)任公司股東必須要依法足額繳納出資，這是最基本的義務(wù)，完成出資要去在公司成立的兩年之內(nèi)，但是在這兩年之內(nèi)公司經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化隱名股東自身的經(jīng)濟(jì)狀況都可能發(fā)生變化，最終影響隱名股東完成出資，從而損害公司的利益以及與公司存在交易關(guān)系的第三方利益。而在出資責(zé)任方面，隱名股東與名義股東之間往往相互推卸責(zé)任，在最后的責(zé)任承擔(dān)中導(dǎo)致糾紛的產(chǎn)生。

除了以上三種糾紛，實(shí)務(wù)中隱名股東的法律問題還有投資款返還糾紛、對隱名股東的股權(quán)保全與執(zhí)行糾紛、隱名股東爭奪公司經(jīng)營管理權(quán)糾紛以及代為訴訟糾紛等。

三、有限責(zé)任公司隱名股東法律問題解決途徑

(一)解決有限公司隱名股東法律問題的總體思路

隱名股東是現(xiàn)代商業(yè)發(fā)展中必然出現(xiàn)的一種現(xiàn)象，在有限責(zé)任公司隱名股東作為實(shí)際出資人的情況越來越多，在民商事領(lǐng)域尊重民事主體的意思自治是一條重要原則，對于隱名投資的主體，只要不違反法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)允許并對其正當(dāng)權(quán)益進(jìn)行保護(hù)，但是這種保護(hù)應(yīng)當(dāng)是有限度的保護(hù)，尤其是在涉及其他主體的利益時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮其他股東的權(quán)益，要秉承公平正義進(jìn)行法律關(guān)系的調(diào)整，將隱名股東的全力保護(hù)限制在維護(hù)有限責(zé)任公司股東與公司整體利益的范圍內(nèi)，在這一基礎(chǔ)上對隱名股東的權(quán)益進(jìn)行的保護(hù)就是有限的保護(hù)。

(二)根據(jù)隱名情況不同對隱名股東資格進(jìn)行不同的認(rèn)定

隱名股東的資格認(rèn)定對其自身而言關(guān)系到其在有限公司的權(quán)利，對于公司和其他非隱名股東而言可能會由于隱名股東的身份引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，因此對隱名股東的資格認(rèn)定一定要謹(jǐn)慎，要平衡好各方的利益，分別不同情況作出不同的處理。

1.對完全隱名出資的股東認(rèn)定辦法

對股東資格的認(rèn)定唯一依據(jù)就是股東名冊，只有經(jīng)過工商登記的股東才具有股東資格，一旦發(fā)生糾紛，隱名股東與名義股東要從形式要件和實(shí)質(zhì)要件進(jìn)行證明，對于登記的顯明股東除了要提供登記的形式要件證據(jù)，還要提供自己的出資證明，而對于隱名股東只能提供實(shí)際出資證明，但是往往不能實(shí)現(xiàn)股東資格的認(rèn)定。因此關(guān)鍵就在于隱名股東與名義股東之間的合同協(xié)議，如果合同或協(xié)議的約定有效，則應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定履行，但是履行的也只能是隱名出資人所獲得的利益。

2.對不完全隱名的股東資格認(rèn)定辦法

隱名出資人能夠證明其實(shí)際出資，并且經(jīng)過公司其他股東認(rèn)可，是可以獲得股東資格的，此種情況下隱名股東的資格認(rèn)定可以有兩種形式：一是明示，即隱名股東在出資時(shí)就與公司其他股東形成約定，獲得了其他股東認(rèn)可的股東資格，明確可以行使股東權(quán)利；另一種是默認(rèn)的形式，公司股東明知隱名股東的存在和出資，沒有進(jìn)行阻止，同時(shí)也默許了隱名股東行使權(quán)利。以上兩種形式中構(gòu)成了名義股東、公司其他股東的一種意思表示，隱名股東實(shí)際上是隱名但不隱身，在主張確認(rèn)股東資格時(shí)是可以確認(rèn)為公司股東的。

(三)完善立法對隱名股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定

按照上文所述，隱名股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及多方權(quán)益，尤其在隱名股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他主體時(shí)，關(guān)鍵要確定一點(diǎn)就，即是否需要經(jīng)過名義股東同意，這也是解決名義股東與隱名股東之間法律關(guān)系的要點(diǎn)。筆者認(rèn)為，隱名股東基于對有限責(zé)任公司的出資，有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓而不需要經(jīng)由名義股東的同意，對于名義股東而言，在隱名股東提出要轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，如果不同意，可以終止與隱名股東之間的協(xié)議關(guān)系，同時(shí)將隱名股東的情況向有限責(zé)任公司進(jìn)行披露，由公司其他股東決定是否同意隱名股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，而隱名股東轉(zhuǎn)讓后的股東成為新的隱名股東還是實(shí)際出資人新入股股東就可以按照不同的程序進(jìn)行處理了。

(四)加強(qiáng)對善意第三人的保護(hù)制度

有限責(zé)任公司的經(jīng)營中遇到困難，自身的財(cái)產(chǎn)不足以向債權(quán)人承認(rèn)責(zé)任時(shí)，公司的股東在出資范圍內(nèi)向公司的債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任。對于存在隱名股東的有限責(zé)任公司由于涉及的法律關(guān)系更多，存在著一定的復(fù)雜性，隱名股東作為實(shí)際出資人其責(zé)任承擔(dān)應(yīng)當(dāng)予以明確。

首先，對于隱名股東實(shí)際出資不實(shí)的情況，需要完成自己的出資義務(wù)，但是名義股東才是登記的股東，所以在出現(xiàn)公司不能承擔(dān)對債權(quán)人的責(zé)任時(shí)，秉承公信力價(jià)值的原則，名義股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，因此立法有必要對名義股東與隱名股東之間的責(zé)任進(jìn)行明確，筆者認(rèn)為從保護(hù)公司債權(quán)人作為善意第三人的角度出發(fā)，應(yīng)當(dāng)將名義股東與隱名股東作為連帶責(zé)任人，保護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益，也能夠促使名義股東敦促隱名股東履行出資義務(wù)。

其次，對于隱名股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的情況，上文提到隱名股東在沒有經(jīng)過名義股東同意而轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，名義股東應(yīng)當(dāng)向有限責(zé)任公司披露隱名股東，此時(shí)有限公司的其他股東就享有了對股權(quán)的優(yōu)先購買權(quán)，但是如果隱名股東已經(jīng)完成于第三人的轉(zhuǎn)讓股權(quán)協(xié)議，則可能產(chǎn)生合同無法履行的情況，作為善意第三人其權(quán)益如何保護(hù)，筆者認(rèn)為只能向與其簽訂合同的隱名股東主張權(quán)利，因?yàn)槊x股東既不是合同的相對人，對此也不知情，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

四、結(jié)語

有限責(zé)任公司具有典型人和性特點(diǎn)，隱名股東與名義股東的關(guān)系不但影響著各自權(quán)利義務(wù)，同時(shí)對有限責(zé)任公司利益也存在著影響，而當(dāng)前實(shí)務(wù)中隱名股東現(xiàn)象較多，關(guān)于隱名股東與其他主體之間的矛盾糾紛也越來越頻繁和復(fù)雜，因此對隱名股東法律問題進(jìn)行研究十分必要。本文主要對實(shí)務(wù)中存在典型問題進(jìn)行了探討，從解決實(shí)務(wù)中問題角度出發(fā)，提出了解決問題的總體思路，又從隱名股東資格認(rèn)定、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、善意第三人保護(hù)等方面進(jìn)行了詳細(xì)的對策分析，關(guān)于這一問題的研究還要在接下來的時(shí)間進(jìn)行更深入系統(tǒng)的研究。

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