2016年，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱證監(jiān)會(huì)）緊緊圍繞服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，深化改革創(chuàng)新，加強(qiáng)監(jiān)管執(zhí)法，夯實(shí)基礎(chǔ)制度，促進(jìn)資本市場(chǎng)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。截至2016年底，滬深兩市上市公司3 052家，其中，主板1 660家，中小企業(yè)板822家，創(chuàng)業(yè)板570家，全年新增225家，總市值50.77萬億元；全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司10 163家，全年新增5 037家，總市值4.06萬億元。全年滬深兩市發(fā)行A股248只，合計(jì)融資20 484.35億元，其中首發(fā)融資1 633.56億元，定向增發(fā)（現(xiàn)金認(rèn)購）融資11 514.73億元，定向增發(fā)（資產(chǎn)認(rèn)購）融資5 463.55億元；全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)累計(jì)有2 603家掛牌公司發(fā)行股票2 940次，合計(jì)融資1 390.89億元；交易所市場(chǎng)發(fā)行債券2 846只，籌資36 668.36億元，其中公司債2 454只，籌資31 712.75億元。129家證券公司總資產(chǎn)5.79萬億元；109家基金管理公司管理資產(chǎn)合計(jì)9.16萬億元；149家期貨公司總資產(chǎn)5 439.41億元。證券市場(chǎng)總體功能發(fā)揮良好，為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。2016年，證券業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以信息披露為核心，推進(jìn)配套法規(guī)體系建設(shè)，加大監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)會(huì)管機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管，不斷提高預(yù)算管理水平，各項(xiàng)工作再創(chuàng)新局面。

一、加強(qiáng)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露監(jiān)管，穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施

做好2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告分析審核工作。抽樣審閱563家上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告，在系統(tǒng)內(nèi)發(fā)布6份會(huì)計(jì)監(jiān)管簡報(bào)和專題分析報(bào)告，公開發(fā)布2015年度上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管報(bào)告，明確監(jiān)管口徑，指導(dǎo)會(huì)計(jì)監(jiān)管工作；開展證券、基金、期貨行業(yè)年報(bào)分析，形成分析報(bào)告，為監(jiān)管工作提供參考。做好上市公司分類分批實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告披露的監(jiān)管，發(fā)布2015年上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范情況分析報(bào)告。注重監(jiān)管協(xié)調(diào)，加強(qiáng)同財(cái)政部在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行層面的溝通，從資本市場(chǎng)監(jiān)管的角度提出細(xì)化會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范的建議，提高相關(guān)規(guī)定的操作性；及時(shí)反映資本市場(chǎng)出現(xiàn)的新問題，并將財(cái)政部答復(fù)口徑及時(shí)通知資本市場(chǎng)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)執(zhí)行。

二、深化行政審批制度改革，強(qiáng)化審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查

結(jié)合《證券法》修訂研究提出審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)證券資格審批改革建議，完善審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管安排。推進(jìn)行政審批制度改革及“放管服”有關(guān)工作。編制審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)管相關(guān)權(quán)力與責(zé)任清單。參加國務(wù)院審改辦行政審批制度改革商談會(huì)。聯(lián)合財(cái)政部辦理3家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)申請(qǐng)。針對(duì)利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2年內(nèi)被證監(jiān)會(huì)行政處罰3次，聯(lián)合財(cái)政部暫停利安達(dá)承接新的證券業(yè)務(wù)，責(zé)令限期整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行核查和處理。統(tǒng)一組織對(duì)2家審計(jì)機(jī)構(gòu)、3家評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面檢查，累計(jì)抽查39個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、33個(gè)評(píng)估項(xiàng)目；對(duì)2家審計(jì)機(jī)構(gòu)、1家評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行回訪檢查，累計(jì)抽查16個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、4個(gè)評(píng)估項(xiàng)目。根據(jù)檢查情況，對(duì)2家次審計(jì)機(jī)構(gòu)和3家次評(píng)估機(jī)構(gòu)，18人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師和14人次資產(chǎn)評(píng)估師采取了行政監(jiān)管措施。全面核查近年來上市公司年報(bào)審計(jì)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師輪換違規(guī)情況。積極推進(jìn)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》出臺(tái)，進(jìn)一步解決監(jiān)管依據(jù)和監(jiān)管手段不足等問題。組織編寫《2015年度證券審計(jì)市場(chǎng)分析》和《2015年度證券資產(chǎn)評(píng)估市場(chǎng)分析》，并向市場(chǎng)通報(bào)基本情況和主要問題。開發(fā)完善資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管信息系統(tǒng)并啟動(dòng)試運(yùn)行。

三、積極協(xié)調(diào)財(cái)稅部門，推動(dòng)出臺(tái)有利于資本市場(chǎng)健康發(fā)展的稅費(fèi)政策

推進(jìn)證券期貨基金行業(yè)營改增順利實(shí)施，發(fā)布《關(guān)于證券期貨基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)做好營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的意見》，及時(shí)跟蹤行業(yè)營改增實(shí)施情況，向財(cái)稅部門通報(bào)情況，反映訴求，為行業(yè)爭取相關(guān)稅收政策。多次赴財(cái)稅部門溝通協(xié)調(diào)資管產(chǎn)品增值稅稅收政策，協(xié)調(diào)推動(dòng)財(cái)稅部門研究原油、鐵礦石等貨物期貨對(duì)外開放稅收政策。與財(cái)稅部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》，明確深港通有關(guān)稅收政策。多次與財(cái)稅部門溝通股權(quán)激勵(lì)相關(guān)稅收政策，推動(dòng)財(cái)稅部門出臺(tái)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》等稅收文件。配合財(cái)稅部門研究非集中交易印花稅、證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除等政策，提出意見建議。配合發(fā)改委、財(cái)稅部門等對(duì)證券期貨基金行業(yè)2016年前三季度稅收總體情況進(jìn)行分析。做好稅式支出測(cè)算，報(bào)送上一年相關(guān)稅收政策實(shí)施效果。

四、規(guī)范會(huì)管機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，督促會(huì)管機(jī)構(gòu)提升財(cái)務(wù)管控水平

繼續(xù)做好會(huì)管單位的日常財(cái)務(wù)監(jiān)管，定期統(tǒng)計(jì)會(huì)管單位季度、年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，完成會(huì)管單位制度報(bào)備、項(xiàng)目預(yù)算、工程建設(shè)、增資擴(kuò)股以及可用資金測(cè)算等事項(xiàng)的辦理工作。建立會(huì)管單位公車改革標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督推進(jìn)各單位公車改革工作。印發(fā)《關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范會(huì)管單位負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)接待的意見》，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)管單位負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)接待，嚴(yán)肅會(huì)管單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律，落實(shí)中央巡視整改意見。制定交流干部租住房管理辦法，加強(qiáng)對(duì)會(huì)管單位交流干部租住用房的監(jiān)督和規(guī)范。進(jìn)一步規(guī)范會(huì)管單位資金存放。對(duì)會(huì)管單位重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核并提交會(huì)管單位財(cái)務(wù)監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

五、深入開展調(diào)查研究，提升技術(shù)支持力度和水平

通過多種途徑開展會(huì)計(jì)監(jiān)管專業(yè)技術(shù)的協(xié)調(diào)指導(dǎo)，統(tǒng)一監(jiān)管口徑，及時(shí)答復(fù)系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)問題征詢函，編輯刊發(fā)4期《會(huì)計(jì)監(jiān)管工作通訊》，派出師資13人次參與各類會(huì)計(jì)監(jiān)管培訓(xùn)。強(qiáng)化對(duì)一線監(jiān)管的專業(yè)指導(dǎo)，促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的協(xié)調(diào)與交流。在滬深交易所和所有派出機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)召開3次監(jiān)管協(xié)調(diào)會(huì)，集中討論日常監(jiān)管中有爭議的會(huì)計(jì)問題，形成會(huì)議紀(jì)要在系統(tǒng)內(nèi)發(fā)布，并以此為基礎(chǔ)舉辦2次視頻培訓(xùn)，統(tǒng)一監(jiān)管口徑。完善與證券期貨業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)聯(lián)系機(jī)制，共召開2次研討會(huì)，針對(duì)收入確認(rèn)、長期股權(quán)投資、企業(yè)合并、合并財(cái)務(wù)報(bào)表、金融工具和股份支付等問題開展討論和交流并及時(shí)通報(bào)。就控制的判斷、理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理、網(wǎng)絡(luò)游戲行業(yè)收入確認(rèn)及委托受托經(jīng)營、并購交易中或有對(duì)價(jià)安排等熱點(diǎn)問題撰寫專題研究報(bào)告。整理歷年來上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、滬深交易所和系統(tǒng)內(nèi)派出機(jī)構(gòu)征詢的會(huì)計(jì)問題,編寫并出版《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例解析》，為市場(chǎng)參與方準(zhǔn)確把握企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供案例指導(dǎo)。積極參與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定，就收入確認(rèn)、金融工具、政府補(bǔ)助、持有待售資產(chǎn)等準(zhǔn)則征求意見稿進(jìn)行研究，收集匯總各類市場(chǎng)主體的意見和建議，及時(shí)向財(cái)政部會(huì)計(jì)司反饋，推動(dòng)準(zhǔn)則在資本市場(chǎng)落地。對(duì)資本市場(chǎng)實(shí)施新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的時(shí)間和范圍征詢意見和建議，起草與新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則改革有關(guān)的配套規(guī)則和信息披露要求。

六、加強(qiáng)國際交流，推進(jìn)會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)管跨境合作

參加IOSCO會(huì)議、XBRL國際組織大會(huì)、美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)（PCAOB）國際審計(jì)監(jiān)管論壇等，跟進(jìn)國際資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)管發(fā)展，參與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的研討制定，對(duì)國際審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)提出意見與建議。參與IOSCO審計(jì)質(zhì)量工作小組問卷調(diào)查。在系統(tǒng)內(nèi)及時(shí)發(fā)布國際會(huì)計(jì)監(jiān)管動(dòng)態(tài)。積極穩(wěn)妥推進(jìn)中美審計(jì)監(jiān)管合作，與PCAOB啟動(dòng)有關(guān)試點(diǎn)合作。為中英財(cái)經(jīng)對(duì)話、中法財(cái)金對(duì)話、中歐審計(jì)監(jiān)管適當(dāng)性評(píng)估提供材料，加強(qiáng)與國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)的交流，推進(jìn)中英、中法、中歐、中加以及內(nèi)地與香港審計(jì)監(jiān)管合作。會(huì)同相關(guān)部門，通過跨境監(jiān)管合作機(jī)制協(xié)助境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)閱中國內(nèi)地相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作底稿。截至2016年底，已向境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供了20個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作底稿。

七、加強(qiáng)預(yù)算與財(cái)務(wù)管理，完善體制機(jī)制建設(shè)

完成2015年度各項(xiàng)決算、2017年度預(yù)算及3年滾動(dòng)規(guī)劃編制等工作，按時(shí)向社會(huì)公開2016年預(yù)算、2015年決算及“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。加強(qiáng)預(yù)算管理的內(nèi)部監(jiān)督檢查。完成對(duì)派出機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)情況和基礎(chǔ)性自評(píng)情況的專項(xiàng)檢查，完成嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)格部門預(yù)算管理專項(xiàng)檢查，在全面自查工作的基礎(chǔ)上，對(duì)12家派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。完善預(yù)算績效管理，對(duì)全系統(tǒng)預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)進(jìn)行核定，建立實(shí)時(shí)跟蹤和年終評(píng)價(jià)機(jī)制。建立重大政府投資項(xiàng)目庫，合理安排2017-2019年3年滾動(dòng)投資計(jì)劃。加強(qiáng)用款計(jì)劃、政府采購計(jì)劃、非稅收入及固定資產(chǎn)審批等管理，確保全年預(yù)算資金按計(jì)劃到賬，非稅收入及時(shí)入庫，政府采購目錄內(nèi)項(xiàng)目應(yīng)采盡采，辦公用房及時(shí)清理整改。修訂印發(fā)《中國證監(jiān)會(huì)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《中國證監(jiān)會(huì)部門預(yù)決算工作考核評(píng)比辦法》。