2016年，面對復雜嚴峻國內(nèi)外環(huán)境，財政部認真落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，以五大發(fā)展理念為指導，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，緊緊圍繞建立現(xiàn)代財政制度重要戰(zhàn)略目標，大力推進深化稅制改革；緊緊圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，相機出臺減稅降費政策。經(jīng)過不懈的努力，稅政工作基礎(chǔ)更加夯實，稅政管理水平不斷提升。

一、深化稅費制度改革

（一）統(tǒng)籌兼顧，推進增值稅改革。全面實施營改增試點，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。在精心設(shè)計和周密組織下，營改增試點平穩(wěn)運行，全年降低企業(yè)稅負超過5 000億元。

（二）提降并舉，持續(xù)推進消費稅制度改革。自2016年10月1日起，取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，并將高檔化妝品消費稅稅率由30%調(diào)整為15%；自2016年12月1日起，對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征10%的消費稅。

（三）趁勢而為，全面推進資源稅改革。一是全面推開礦產(chǎn)資源稅從價計征方式，建立稅收自動調(diào)節(jié)機制，并全面清理相關(guān)收費基金。二是逐步擴大資源稅征收范圍，率先在河北開展水資源稅改革試點，授權(quán)省級政府提出對森林、草場、灘涂等征收資源稅的具體方案，報經(jīng)國務(wù)院批準后實施。

（四）清費立稅，推動建立環(huán)境保護稅制度。會同有關(guān)部門積極推動環(huán)境保護費改稅，以原排污費征收制度為基礎(chǔ)實行平移，實現(xiàn)收費制度向征稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)換。同時，為充分調(diào)動地方政府積極性，在稅政統(tǒng)一基礎(chǔ)上，適當下放稅政管理權(quán)。2016年，在前期改革立法準備工作的基礎(chǔ)上，推動環(huán)境保護稅法順利通過審議。

（五）清理規(guī)范，加強相關(guān)非稅收入管理。

1.取消、停征和歸并一批政府性基金，擴大相關(guān)政府性基金和18項行政事業(yè)性收費免征范圍。一是將新菜地開發(fā)建設(shè)基金、育林基金征收標準降為零，停征價格調(diào)節(jié)基金，整合歸并中央水庫移民扶持基金等7項征收對象相同、計征方式和資金用途相似的政府性基金。二是將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。三是擴大18項行政事業(yè)性收費免征范圍。

2.完善收費基金目錄清單管理。將依法合規(guī)的收費基金納入目錄清單，明確項目名稱、征收主體、預算管理、政策依據(jù)等，在門戶網(wǎng)站實行常態(tài)化公示，并進一步將目錄清單管理范圍擴大到行政審批中介服務(wù)收費、進出口環(huán)節(jié)收費等領(lǐng)域。

3.開展涉企保證金清理規(guī)范。組織各地對行政機關(guān)設(shè)立并由企業(yè)繳納（或承擔）的各類保證金（含保障金、抵押金、擔保金）進行全面清理，并建立目錄清單管理制度。

二、完善稅費政策

（一）堅持“創(chuàng)新”理念，打好轉(zhuǎn)型升級發(fā)展攻堅戰(zhàn)。

1.完善企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策。從2016年起取消研發(fā)活動領(lǐng)域目錄限制，擴大了可加計扣除的研發(fā)費用范圍，并簡化審核管理，不再由企業(yè)提供相關(guān)研發(fā)鑒定證明。

2.修訂高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法。更新了《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，修訂后的認定辦法重點加大了對中小企業(yè)的政策扶持；進一步明確了認定管理工作有關(guān)事項。

3.完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股稅收優(yōu)惠政策。對符合條件的非上市公司股票（權(quán)）期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵實行遞延納稅政策；將上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵繳稅期限由6個月放寬至12個月；對技術(shù)成果投資入股由現(xiàn)行5年分期納稅政策調(diào)整為選擇性稅收優(yōu)惠政策，在繼續(xù)保留現(xiàn)行5年分期納稅政策的同時，允許企業(yè)和個人選擇遞延納稅政策，遞延至實際轉(zhuǎn)讓股權(quán)時納稅。

4.延續(xù)并完善孵化器稅收優(yōu)惠政策。繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器和國家大學科技園稅收政策，取消了在孵企業(yè)研究開發(fā)費用占比、遷入企業(yè)上年營業(yè)收入等條件，進一步放寬政策適用條件，并對符合條件的眾創(chuàng)空間適用科技企業(yè)孵化器稅收政策。

5.支持我國大型客機和新支線飛機發(fā)展。明確大型客機和新支線飛機的增值稅扶持政策，對其自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.延續(xù)研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備稅收優(yōu)惠政策。繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。

7.降低專利收費標準。對專利收費減繳的優(yōu)惠范圍、優(yōu)惠對象、優(yōu)惠方式、優(yōu)惠力度和優(yōu)惠程序等主要內(nèi)容進行了調(diào)整。

（二）堅持“協(xié)調(diào)”理念，打好城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)統(tǒng)籌發(fā)展大會戰(zhàn)。

1.研究出臺了一系列金融行業(yè)所得稅政策。一是明確行政和解金這一證券領(lǐng)域創(chuàng)新制度的所得稅政策。二是明確銀行業(yè)金融機構(gòu)繳納存款保險保費的稅前扣除政策。三是明確保險保障基金有關(guān)優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行。四是出臺鐵路債券利息收入所得稅減半征稅優(yōu)惠政策，對投資者持有2016年—2018年鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入減半征收企業(yè)所得稅和個人所得稅。

2.參與房地產(chǎn)市場調(diào)控工作。支持房地產(chǎn)去庫存，調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅（增值稅）優(yōu)惠政策，適當加大了個人購買、轉(zhuǎn)讓住房的稅收優(yōu)惠力度。

3.規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地土地增值收益分配機制。按照農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地土地增值收益的一定比例征收調(diào)節(jié)金，并進一步規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地土地增值收益分配機制。

（三）堅持“綠色”理念，打好生態(tài)持續(xù)發(fā)展持久戰(zhàn)。

1.支持新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展。一是繼續(xù)對納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品實行增值稅即征即退50%的政策。二是提高可再生能源發(fā)展基金征收標準，切實加強可再生能源發(fā)展基金征收管理。

2.調(diào)整完善車輛購置稅優(yōu)惠稅收政策。一是調(diào)整減征小排量汽車車輛購置稅政策，自2017年1月1日起，對購置1.6升及以下排量的乘用車從減按5% 的稅率征收車輛購置稅調(diào)整為減按7.5%征收，自2018年1月1日起，恢復按10%的法定稅率征稅。二是出臺公共汽電車輛免征車輛購置稅政策，明確2020年底前對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。

（四）堅持“開放”理念，打好內(nèi)外聯(lián)動發(fā)展關(guān)鍵戰(zhàn)。

1.完善出口政策。一是優(yōu)化出口退稅率結(jié)構(gòu)政策，調(diào)整玉米淀粉、酒精等玉米深加工產(chǎn)品以及照相機、攝影機、內(nèi)燃發(fā)動機、汽油、航空煤油、柴油等產(chǎn)品的出口退稅率。二是研究國外經(jīng)驗和做法，明確外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策。三是進一步推開境外旅客購物離境退稅政策。四是進一步明確融資租賃貨物出口退稅的主體范圍。

2.支持服務(wù)貿(mào)易發(fā)展。一是明確10個新增服務(wù)外包示范城市享受技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。二是在15個服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)推廣技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3.明確深港通試點有關(guān)稅收政策。明確深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點涉及的稅收政策。

4.完善海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域功能。明確在昆山綜合保稅區(qū)等7個海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域開展賦予企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點。

（五）堅持“共享”理念，打好民生保障發(fā)展決勝戰(zhàn)。

1.支持老少邊區(qū)脫貧。一是延續(xù)邊銷茶稅收優(yōu)惠政策，明確邊銷茶增值稅免稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2018年底。二是對易地扶貧搬遷相關(guān)耕地開墾費實行優(yōu)惠政策，明確利用增減掛鉤政策在連片特困地區(qū)、國家扶貧開發(fā)工作重點縣和貧困老區(qū)開展易地扶貧搬遷，相關(guān)省份供應(yīng)國有建設(shè)用地符合條件的，視同已開墾耕地，可以不繳納耕地開墾費。

2.完善捐贈稅收制度。一是完善慈善捐助減免稅制度，研究出臺股權(quán)捐贈所得稅政策。二是做好企業(yè)所得稅法中企業(yè)捐贈結(jié)轉(zhuǎn)扣除規(guī)定與《慈善法》的銜接工作。

3.支持三農(nóng)發(fā)展。一是延續(xù)農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策。明確繼續(xù)執(zhí)行農(nóng)村金融、三農(nóng)事業(yè)部涉農(nóng)貸款、郵政代辦金融保險等稅收政策。二是繼續(xù)對農(nóng)村飲水安全工程的建設(shè)、運營繼續(xù)給予稅收優(yōu)惠。三是繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)貿(mào)市場稅優(yōu)惠政策。

4.研究制定特定群體稅收政策。一是對殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行了調(diào)整，將增值稅退稅倍數(shù)由最低工資的6倍調(diào)整為4倍。二是明確員工制家政服務(wù)營業(yè)稅（后改為增值稅）免稅政策。三是延續(xù)傷殘人員專門用品企業(yè)所得稅優(yōu)惠，對生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品并符合規(guī)定條件的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。四是延續(xù)抗艾滋病病毒藥品增值稅優(yōu)惠，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。

5.支持民生改善。一是對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅；對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。二是在繼續(xù)對城市公交站場、道路客運站場免征城鎮(zhèn)土地使用稅基礎(chǔ)上，將城市軌道交通系統(tǒng)也納入了優(yōu)惠范圍。三是明確國家儲備商品、高校學生公寓和食堂印花稅優(yōu)惠政策。