為貫徹落實(shí)十八屆三中、四中全會(huì)精神和習(xí)近平總書記“四個(gè)全面”重大戰(zhàn)略部署，充分發(fā)揮財(cái)政在國(guó)家治理中的重要作用，更好地體現(xiàn)全面依法治國(guó)、全面從嚴(yán)治黨的新要求，有效防范財(cái)政政策制訂和資金分配過(guò)程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，2016年，財(cái)政部積極推動(dòng)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè),取得了階段性成果。

一、全面推進(jìn)內(nèi)控工作，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的政治站位

財(cái)政部黨組高度重視并不斷推動(dòng)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)，始終強(qiáng)調(diào)內(nèi)控建設(shè)主體責(zé)任的落實(shí)，將內(nèi)控工作與全面從嚴(yán)治黨相結(jié)合,使內(nèi)控成為管黨治黨的重要抓手,要求每一位財(cái)政干部切實(shí)把紀(jì)律和規(guī)矩挺在前面，逐步樹(shù)立內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，使內(nèi)部管理水平得到有效提升，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上得以減少和避免。9月2日，部黨組印發(fā)了《中共財(cái)政部黨組關(guān)于全面推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》?！兑庖?jiàn)》共分為八條，對(duì)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度體系、強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行做出了總體要求，并在內(nèi)控信息化、問(wèn)責(zé)機(jī)制、考核評(píng)價(jià)體系、加強(qiáng)成果運(yùn)用以及在財(cái)政系統(tǒng)和財(cái)政資金運(yùn)行全過(guò)程構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制等方面做出了制度性安排。為切實(shí)貫徹落實(shí)《意見(jiàn)》要求,監(jiān)督檢查局(內(nèi)控辦)印發(fā)了《全面推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)任務(wù)分工方案》,將《意見(jiàn)》提出的各項(xiàng)工作分解為22項(xiàng)具體工作任務(wù)，明確責(zé)任單位和完成時(shí)間表，力求把內(nèi)控建設(shè)任務(wù)落到實(shí)處。其中14個(gè)任務(wù)是長(zhǎng)期工作，需要部?jī)?nèi)各單位齊心協(xié)力、共同完成；8個(gè)任務(wù)分工到具體單位，并提出明確的時(shí)間要求，由這些單位牽頭組織完成。

二、組織召開(kāi)內(nèi)控委會(huì)議，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控工作深入開(kāi)展

6月8日、11月7日，財(cái)政部黨組書記、部長(zhǎng)、內(nèi)控委主任樓繼偉同志主持召開(kāi)了兩次內(nèi)控委會(huì)議,在京部領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)控委全體委員出席會(huì)議，部?jī)?nèi)各司局、在京部屬單位及部分專員辦的主要負(fù)責(zé)人列席了會(huì)議。會(huì)上，樓繼偉同志針對(duì)內(nèi)控建設(shè)的重點(diǎn)工作親自作出部署，強(qiáng)化了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控責(zé)任意識(shí)，使財(cái)政部全體干部職工的思想統(tǒng)一到部黨組加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的決策部署上來(lái)。

7月21日、8月3日，劉昆副部長(zhǎng)主持召開(kāi)了兩次內(nèi)控委專題會(huì)議, 會(huì)議聽(tīng)取了部?jī)?nèi)相關(guān)單位關(guān)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法起草進(jìn)度的報(bào)告，對(duì)制定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法和全面推進(jìn)部屬單位內(nèi)控工作提出了明確要求。

三、在三級(jí)內(nèi)控制度體系基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)核心權(quán)力的制約和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控

自2014年財(cái)政部全面開(kāi)展系統(tǒng)性內(nèi)控工作以來(lái)，部黨組始終把內(nèi)控建設(shè)作為核心工作來(lái)抓，構(gòu)建了由《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本制度(試行)》、八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法和各單位內(nèi)部控制操作規(guī)程等組成的三級(jí)內(nèi)控制度體系。在此基礎(chǔ)上，針對(duì)部分高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施不夠具體、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的現(xiàn)實(shí)情況，部黨組和內(nèi)控委要求部?jī)?nèi)各單位梳理高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、制定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法，有針對(duì)性地加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域和重要崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控，進(jìn)一步完善財(cái)政部?jī)?nèi)部控制制度體系。

監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）遵照部領(lǐng)導(dǎo)指示精神，按照《法治政府建設(shè)實(shí)施綱要》（2015-2020年）明確提出的“健全行政權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系。堅(jiān)持用制度管權(quán)管事管人，堅(jiān)持決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)，完善各方面監(jiān)督制度，確保行政機(jī)關(guān)按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力”要求，印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于部屬單位制定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法有關(guān)工作的通知》《財(cái)政部關(guān)于制定財(cái)政部高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法的通知》，對(duì)各相關(guān)單位做好高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法的起草工作、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控提出了明確要求。另外，為做好高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法的編制工作，根據(jù)《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本制度（試行）》《財(cái)政部崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法（試行）》等八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)控辦法、相關(guān)中央財(cái)政涉企專項(xiàng)資金管理辦法，結(jié)合財(cái)政部?jī)?nèi)控建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，充分借鑒和吸收相關(guān)司局的建議和意見(jiàn)，監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）制定了《中央財(cái)政涉企資金專項(xiàng)內(nèi)控辦法編制指引》?！吨敢分饕鞔_了制定高風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)內(nèi)控辦法的總體目標(biāo)、制度依據(jù)、原則、風(fēng)險(xiǎn)類別、內(nèi)控方法、具體手段以及內(nèi)控辦和各單位在辦法起草過(guò)程中的職責(zé)分工,并明確了“依據(jù)清單做好辦法制定準(zhǔn)備、梳理業(yè)務(wù)流程厘清責(zé)任邊界、篩查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定防控措施、繪制流程圖”四個(gè)編制步驟，提出了每一個(gè)步驟的具體工作內(nèi)容及要點(diǎn)，還按照不同類型的風(fēng)險(xiǎn)分別舉出示例進(jìn)行指引。最后, 《指引》還提供了專項(xiàng)內(nèi)控辦法模板供相關(guān)單位參考。

各單位對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)內(nèi)控辦法的制定工作高度重視，部?jī)?nèi)各司局制定了48項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法，19個(gè)部屬單位制定了72項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法。在2016年兩次內(nèi)控委會(huì)議上，內(nèi)控委明確要求要通過(guò)制定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法，進(jìn)而修訂相關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法，對(duì)預(yù)算資金管理單位和使用單位都要提出內(nèi)控要求，逐步構(gòu)建覆蓋預(yù)算資金分配、管理和使用全流程的內(nèi)控機(jī)制。

另外,為有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),切實(shí)提高財(cái)政部財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、科學(xué)性,財(cái)政部辦公廳制發(fā)了《財(cái)政部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法(試行)》,成為繼八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)控辦法后的第九個(gè)專項(xiàng)內(nèi)控辦法,進(jìn)一步完善和豐富了財(cái)政部?jī)?nèi)部控制制度體系。

四、建立內(nèi)控執(zhí)行體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和考核問(wèn)責(zé)

為有效貫徹落實(shí)“全面從嚴(yán)治黨”和四中全會(huì)“完善糾錯(cuò)問(wèn)責(zé)機(jī)制”的要求，避免內(nèi)控制度虛置空轉(zhuǎn)，在建立內(nèi)控制度體系的同時(shí)，內(nèi)控委明確提出構(gòu)建由內(nèi)控信息化、內(nèi)控考核評(píng)價(jià)等組成的內(nèi)控執(zhí)行體系，保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行。一是構(gòu)建內(nèi)控責(zé)任落實(shí)機(jī)制、強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）印發(fā)了《關(guān)于明確財(cái)政部?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件分類定級(jí)的意見(jiàn)》,明確了財(cái)政部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事件的定義，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事件劃分為政策類、資金類、流程類、廉政類等四類，并規(guī)定了一般風(fēng)險(xiǎn)事件和重大風(fēng)險(xiǎn)事件的定級(jí)方法和程序，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事件的防范和管控。二是制訂考核辦法，完善內(nèi)控考評(píng)機(jī)制。為保障內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，及時(shí)了解、掌握各單位內(nèi)控制度和防控措施落實(shí)情況，檢驗(yàn)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行的有效性，監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）制定了《財(cái)政部機(jī)關(guān)內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)辦法（試行）》，并穩(wěn)步推動(dòng)2016年度考評(píng)試行工作。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控考評(píng)，首次對(duì)財(cái)政部和機(jī)關(guān)各司局的內(nèi)控建設(shè)成果進(jìn)行了比較系統(tǒng)的檢驗(yàn)，部機(jī)關(guān)28個(gè)司局（包括信息網(wǎng)絡(luò)中心）對(duì)于自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、制度流程漏洞等有了相對(duì)全面和清晰的認(rèn)識(shí)，為完善相關(guān)措施，提升內(nèi)控水平提供了依據(jù)，也進(jìn)一步保障各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施有效融入崗位、流程、制度和財(cái)政管理體系，增強(qiáng)了防范和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。三是打造信息系統(tǒng)平臺(tái)，做好內(nèi)控信息化工作。為把內(nèi)控制度辦法落到實(shí)處，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的有效管控，監(jiān)督檢查局(內(nèi)控辦)和信息網(wǎng)絡(luò)中心一方面印發(fā)了《關(guān)于梳理上報(bào)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程和防控措施固化融入信息系統(tǒng)情況的通知》，督促有關(guān)單位將內(nèi)控制度中的內(nèi)控措施固化融入現(xiàn)有信息系統(tǒng)，做好對(duì)業(yè)務(wù)流程的自我管控；另一方面著手研發(fā)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，為內(nèi)控工作提供信息交換、考核評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)的綜合性管理平臺(tái)，并逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)部?jī)?nèi)主要業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)的監(jiān)督與預(yù)警，做到信息共享與公開(kāi)，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約。

五、以內(nèi)控為抓手，推動(dòng)建立巡視整改長(zhǎng)效機(jī)制

根據(jù)中央巡視組提出的整改要求，財(cái)政部在采取多個(gè)內(nèi)控措施積極進(jìn)行整改，得到了中央巡視組的高度評(píng)價(jià)。一是重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)政資金分配政策評(píng)估、調(diào)整環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。針對(duì)中央巡視組提出的“有的司局甚至在制定管理辦法和資金分配方案時(shí)，給自己留口子、預(yù)留操作空間”等相關(guān)問(wèn)題，監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）制發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)資金分配政策評(píng)估、調(diào)整等工作的通知》，要求部?jī)?nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)司局對(duì)黨中央、國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)高度關(guān)注，社會(huì)輿情反映強(qiáng)烈的重大資金分配政策及時(shí)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)、全面、客觀地評(píng)估政策執(zhí)行效果，針對(duì)存在的問(wèn)題對(duì)政策作出必要的修改和完善。同時(shí)，認(rèn)真落實(shí)《財(cái)政部政策制定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)重大資金分配政策實(shí)施滿1年后進(jìn)行評(píng)估；首次評(píng)估后，每2年進(jìn)行一次評(píng)估，及時(shí)對(duì)資金分配政策作出調(diào)整和完善。二是加強(qiáng)審批責(zé)任追究的相關(guān)內(nèi)控措施。針對(duì)中央巡視組提出的“制定的財(cái)經(jīng)管理法規(guī)和內(nèi)控制度都沒(méi)有審批責(zé)任追究的規(guī)定”問(wèn)題，監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）印發(fā)了《關(guān)于在內(nèi)控制度中補(bǔ)充制定審批責(zé)任追究具體措施的通知》，要求負(fù)有審批職責(zé)的部?jī)?nèi)業(yè)務(wù)司局和專員辦，就審批的流程、風(fēng)險(xiǎn)和防控措施立即進(jìn)行重新梳理，制定針對(duì)審批責(zé)任追究的具體措施，并將這些措施納入本單位內(nèi)部控制操作規(guī)程和相關(guān)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制辦法。

六、著眼“全國(guó)一盤棋”，積極推動(dòng)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)

3月29日至4月1日財(cái)政部在廈門舉辦了2016年財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制工作培訓(xùn)班。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局分管內(nèi)控工作的廳(局)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)控業(yè)務(wù)骨干共109人參加了培訓(xùn)。部分牽頭單位對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)等風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)講解，各財(cái)政廳局介紹了內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，就內(nèi)控工作進(jìn)行了座談。通過(guò)培訓(xùn)，統(tǒng)一了各地財(cái)政部門對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的認(rèn)識(shí)，提出了加強(qiáng)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)的總體要求。

為了解地方財(cái)政部門內(nèi)控工作進(jìn)展情況，進(jìn)一步推進(jìn)地方財(cái)政部門內(nèi)部控制工作，財(cái)政部監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）印發(fā)了《關(guān)于報(bào)送內(nèi)部控制工作進(jìn)展情況的通知》，對(duì)地方財(cái)政部門內(nèi)控工作開(kāi)展情況進(jìn)行了摸底，并在此基礎(chǔ)上，完成了《內(nèi)控辦關(guān)于各地財(cái)政部門內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)展情況的報(bào)告》，在2016年第二次內(nèi)控委會(huì)議上做了專題匯報(bào)。

七、加強(qiáng)內(nèi)控宣傳，樹(shù)立財(cái)政內(nèi)控工作的良好形象

一是為在財(cái)政系統(tǒng)做好內(nèi)控宣傳工作，牢固樹(shù)立內(nèi)控理念，7月印發(fā)了《財(cái)政部門內(nèi)部控制工作手冊(cè)》。工作手冊(cè)從內(nèi)部控制基本理論、財(cái)政部?jī)?nèi)部控制制度體系、財(cái)政部?jī)?nèi)部控制執(zhí)行三個(gè)方面，以131個(gè)問(wèn)題問(wèn)答的方式，對(duì)內(nèi)部控制的理論、制度、實(shí)踐等問(wèn)題進(jìn)行闡述，并選編了部分領(lǐng)導(dǎo)講話和內(nèi)控相關(guān)制度?！妒謨?cè)》共計(jì)60萬(wàn)字，印刷7500冊(cè)，作為內(nèi)部資料向部?jī)?nèi)各單位、專員辦和地方財(cái)政部門發(fā)放，并送中央各部門參考。二是為便于部?jī)?nèi)單位認(rèn)真對(duì)照?qǐng)?zhí)行和學(xué)習(xí)借鑒，2016年11月編纂印發(fā)了《財(cái)政部專項(xiàng)內(nèi)控辦法（一）》（2016年版）。該書分類匯編了部?jī)?nèi)相關(guān)單位制定的37項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法，并編錄了制定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法的相關(guān)指導(dǎo)文件。全書共30余萬(wàn)字，印刷1200冊(cè)，作為內(nèi)部資料向部?jī)?nèi)司局和專員辦發(fā)放。三是通過(guò)財(cái)政部網(wǎng)站主頁(yè)“內(nèi)控工作”專欄，及時(shí)將內(nèi)控工作的進(jìn)展以工作簡(jiǎn)報(bào)的形式在財(cái)政部?jī)?nèi)外網(wǎng)登載，使部?jī)?nèi)單位和地方財(cái)政部門及時(shí)掌握財(cái)政部?jī)?nèi)控工作最新成果。2016年共刊發(fā)了10期內(nèi)控簡(jiǎn)報(bào)。