隋慧

摘要：對資金進行集中管理和控制可以加快企業(yè)集團資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約資金成本，提高企業(yè)集團對成員企業(yè)的控制，增強企業(yè)集團的融資能力和信用擴張能力，提升企業(yè)集團對財務(wù)、成本、資金、風(fēng)險等集中統(tǒng)一管控的需求。本文以某市屬國有集團X集團為例，介紹基于信息化控制下的資金集中管控實現(xiàn)過程。

關(guān)鍵詞：資金集中管控 信息化 國有企業(yè)

資金是企業(yè)的“血液”，資金流是企業(yè)的“生命線”。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，多元化和區(qū)域化經(jīng)營局面逐漸形成了母子公司的管理體制，這種背景下，財務(wù)資金管理的優(yōu)劣越發(fā)影響企業(yè)的經(jīng)營活動和健康發(fā)展。實行資金集中管理與控制，是減少資金閑置，降低資金成本，發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，實現(xiàn)資金合理運用的有效途徑。

一、企業(yè)集團資金集中管控含義及模式

企業(yè)集團的資金集中管控，其基本含義是將整個集團的資金集中到集團總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運用。通過資金的集中管理， 企業(yè)集團可以實現(xiàn)整個集團內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配， 提高資金使用效率， 降低金融風(fēng)險。目前，我國企業(yè)集團主要采用的資金集中管理模式有統(tǒng)收統(tǒng)支、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財務(wù)公司和現(xiàn)金池5種。

二、X集團資金集中管控方式及特點

（一）X集團簡介

X集團是某市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會出資的，接受市政府委托，承擔(dān)城市基礎(chǔ)設(shè)施及市政公用事業(yè)項目的投資、融資、建設(shè)、運營、管理任務(wù)的大型國有平臺，注冊資本200億元，各級全資、控股企業(yè)87戶，參股投資35項，業(yè)務(wù)領(lǐng)域涉及水務(wù)、天然氣、城市交通、污水處理、民生工程項目建設(shè)、產(chǎn)業(yè)服務(wù)等多個板塊。

（二）X集團資金集中管控方式

X集團進行統(tǒng)籌調(diào)度，作為經(jīng)營管理與財務(wù)管控中心，統(tǒng)籌各類財政資金、負債資金、成員企業(yè)臨時閑置資金；X集團下屬四家二級公司設(shè)立資金結(jié)算中心，對其下屬子公司采用財務(wù)分級核算、資金集中結(jié)算的模式，通過銀企直聯(lián)，實現(xiàn)實時資金調(diào)度。

（三）X集團資金集中管控特點

X集團本部作為經(jīng)營管理與財務(wù)管控中心，統(tǒng)籌各類財政資金、負債資金、成員企業(yè)臨時閑置資金，保障公益性與準(zhǔn)公益性項目還本付息和工程建設(shè)投資支出，負責(zé)資金鏈安全。

二級公司挖掘整合內(nèi)部資金資源，通過市場比選尋求戰(zhàn)略合作伙伴，確定的合作銀行給予綜合授信額度、貸款利率下浮、存款利率上浮、免費提供資金系統(tǒng)軟硬件設(shè)施等優(yōu)惠措施。

二級公司建立資金結(jié)算中心，在選定金融機構(gòu)統(tǒng)一開設(shè)收入與支出專戶，并撤銷其他無授信銀行賬戶，建立銀企直聯(lián)平臺順利上線，對各結(jié)算主體的銀行賬戶進行全面清理，實現(xiàn)集中結(jié)算。

二級公司將全面預(yù)算的執(zhí)行貫穿于整個資金管理過程，各項資金支付均以年度預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，資金調(diào)度、融資管理也以預(yù)算管理為主線；二級公司的下屬公司按月上報資金計劃，并逐項逐筆進行審核，報經(jīng)二級公司通過后，適時下?lián)苜Y金，做到?？顚Ｓ?，以資金監(jiān)控為核心，形成了“事前預(yù)算、事中控制”的資金管理體系，達到全面預(yù)算管理的目的。

三、X集團資金集中管控實現(xiàn)過程

（一）設(shè)計構(gòu)思

X集團下屬的四家二級公司均有用不少數(shù)量的子公司，各形成了穩(wěn)定了業(yè)務(wù)利潤來源，但是資金分散在子公司，合并報表出現(xiàn)了存款與貸款雙高的情況。另外，各層級經(jīng)營層均享有大額資金的支配權(quán)，留下了資金管理的隱患。為防范財務(wù)風(fēng)險，緩解資金周轉(zhuǎn)困難，結(jié)合X集團的實際情況，X集團下屬的四家二級公司在各自的小集團內(nèi)實行資金集中管控，將資金結(jié)算中心作為資金的“蓄水池”，通過對下屬公司資金的歸集達到盤活閑置資金，從而實現(xiàn)降低資金成本提高資金使用效率的目的。

技術(shù)方面的考慮主要是四家二級公司充分利用信息化手段，通過全面預(yù)算管理、資金結(jié)算管理、財務(wù)核算管理的信息化建設(shè)，通過信息化手段實現(xiàn)對資金集中管控。

（二）實現(xiàn)過程

1、制度建設(shè)

為了更好的實現(xiàn)資金集中管控，四家二級公司擬定了資金集中管控方案，制定了《資金集中管理辦法》等相關(guān)制度，完成《資金集中管理信息系統(tǒng)實施方案》和《資金集中管理系統(tǒng)搭建建議書》。

2、系統(tǒng)開發(fā)

二級公司通過公開招標(biāo)方式，選取金融合作機構(gòu)，并于中標(biāo)金融機構(gòu)進行洽談，簽訂《戰(zhàn)略合作協(xié)議》，擬定《銀企直聯(lián)實施計劃》，開發(fā)建立資金集中管理銀企直聯(lián)平臺，并將散落的平臺進行統(tǒng)一整合，將全面預(yù)算系統(tǒng)、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)進行對接。

3、效能整合

二級公司通過資金滾動計劃管理與滾動預(yù)算，并于全面預(yù)算執(zhí)行控制相結(jié)合，業(yè)務(wù)管控能力得到提升。且通過財務(wù)核算、資金結(jié)算、全面預(yù)算的“三算合一”的財務(wù)管控體系，實現(xiàn)了事前控制、事中預(yù)警、事后分析的財務(wù)管控體系，資源整合推動財務(wù)管理水平提高。

4、風(fēng)險防控

四家二級公司將資金管控的風(fēng)險點作為程序控制的關(guān)鍵點，將資金管理納入全面預(yù)算管理，通過制度監(jiān)管、程序控制與信息平臺風(fēng)險預(yù)警，將風(fēng)險控制落到實處。通過資金集中管控體系建設(shè)，四家二級公司往來不平不再存在，存貸雙降；提高了對各業(yè)務(wù)板塊的掌控，將優(yōu)勢資源集中到效益效率較高的業(yè)務(wù)板塊，促動價值再提升。

四、結(jié)束語

X集團通過資金管控體系建設(shè)，將資金流轉(zhuǎn)化為資源，分散的資源整合成為優(yōu)質(zhì)資本，在市場公開競爭中實現(xiàn)價值再造，充分體現(xiàn)出精細化財務(wù)管理可以推動企業(yè)價值創(chuàng)造。在國有企業(yè)改革的大背景下，國有集團更應(yīng)該積極踐行“價值創(chuàng)造”和“資金經(jīng)營”理念，不斷探索創(chuàng)新財務(wù)管理辦法，為國有企業(yè)快速健康發(fā)展提供強有力的資金支撐，為國有企業(yè)資產(chǎn)保值增值作出應(yīng)有貢獻。