芮志英

摘要：在新時代下，為了適應社會經(jīng)濟的發(fā)展需求，企業(yè)集團資金需要進行集中管理，從而實現(xiàn)資金的優(yōu)化分配，提升資金的使用率，產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)合理化，使企業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。本文首先闡述了企業(yè)資金集中管理的內(nèi)容，分析我國企業(yè)集團資金集中管理模式存在的問題，進而提出一些可行性的解決策略。關鍵詞：企業(yè)集團；集團資金；集中管理隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，經(jīng)濟體制逐步完善，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，形成了以產(chǎn)權為鏈接的大型企業(yè)集團[1]。當今社會，企業(yè)集團成為了國民的經(jīng)濟主力，積極參與國際市場競爭之中，很多學者都在研究企業(yè)集團的資金管理模式，希望能夠很好的解決資金配比問題，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金正常周轉(zhuǎn)，為集團公司實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展提供保障[2]。要使企業(yè)集團資金分配合理，需要采取資金集中管理，充分提高各項業(yè)務活動中資金使用效益。也可以說，企業(yè)集團資金集中管理是企業(yè)財務管理中非常重要的組成部分，只有對其進行科學有效的管理，才能實現(xiàn)企業(yè)集團資金的高效利用。一、企業(yè)資金集中管理的內(nèi)容在我國相關法律規(guī)定中，資金管理是指根據(jù)資金自身的特征，對其進行合理的分配，使企業(yè)資金能夠高效運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)總公司對子公司的資金進行合理的控制和管理。企業(yè)集團資金集中管理主要體現(xiàn)在以下兩個方面[3]：一是對集團內(nèi)所有單位的資金和銀行賬戶進行統(tǒng)一管理，也就是總公司可以設立結(jié)算中心，對資金進行集中管理，分公司需要在銀行開設相關賬戶，對其進行單獨的核算，不需要將全部資金融入總公司中，增加了各個分公司的權限，但是需要遵循總公司的規(guī)定，存入相關賬戶，由總公司安排人員到銀行進行統(tǒng)一的結(jié)算管理。在這種情況下，子公司和總公司是一種相互獨立的關系，能夠在財務上有很大的支配權，其資金使用不受總公司的干預，由財務結(jié)算中心對其進行統(tǒng)一的管理和控制，這是一種新型的資金管理模式；二是進行集中管理和融資，如果企業(yè)集團中分公司需要向銀行進行借貸、融資或者擔保等權利，需要由總公司進行管理，這種管理模式能夠有效的規(guī)避資金風險。二、分析目前我國企業(yè)集團資金集中管理模式存在的問題（一）企業(yè)集團內(nèi)部資金不能實現(xiàn)合理調(diào)配。雖然我國很多企業(yè)形成了企業(yè)集團，但是采取的組織形式中有多個獨立法人，集團下屬的每個子公司都可以單獨的開設賬戶，很難對其資金進行管理，進而調(diào)動資金更是難上加難。由于每個子公司的盈利情況不同，有些子公司在銀行賬戶中有多余的存款，有些子公司出現(xiàn)資金不足，有時需要對外進行融資，這就會導致企業(yè)集團貸款額度過高，資金無法實現(xiàn)良性運轉(zhuǎn)，影響整個企業(yè)集團未來的發(fā)展[4]。（二）企業(yè)集團公司在運作過程中對資金進行管理時，需要對每個子公司的資金使用情況進行詳細了解，但是這個環(huán)節(jié)經(jīng)常會出現(xiàn)問題。某企業(yè)集團的子公司眾多，但各子公司存在內(nèi)部競爭關系，為了粉飾業(yè)績，報告都進行了修飾，真實情況得不到如實反應。該集團對于子公司資金管理的考核總由于資金與信息數(shù)據(jù)不統(tǒng)一而難以實施，因此需要強化資金的集中管理。而也有一個集團型企業(yè)，因企業(yè)內(nèi)部組織形式表現(xiàn)出多層次特征，子公司傳遞給總公司的信息在經(jīng)過多重環(huán)節(jié)之后，逐漸產(chǎn)生偏差，造成資金信息管理上出現(xiàn)問題，影響集團總公司的資金控制及管理模式。（三）企業(yè)集團無法實現(xiàn)資金統(tǒng)一的監(jiān)督和管理。由于企業(yè)集團沒有形成統(tǒng)一的資金控制體系和管理體系，每個子公司都是單獨的開設賬號，總公司很難掌握它們的資金流動信息，也很難對其進行監(jiān)督和管理，更加無法預計資金的運營情況。三、完善企業(yè)集團資金集中管理的策略（一）形成中國特色的企業(yè)集團資金集中管理。由于企業(yè)集團資金集中管理模式開始于國外發(fā)達國家。我國企業(yè)集團資金集中的管理模式要借鑒國外成熟經(jīng)驗，主要的資金集中管理策略如下：第一，資金集中管理模式要有自身的特點，企業(yè)集團要根據(jù)自身的特征和當?shù)氐陌l(fā)展形勢，設立區(qū)域性結(jié)算中心，這個中心是總公司和分公司之間的紐帶，結(jié)算中心將子公司的資金流動情況上報給總公司，便于總公司的信息了解掌握，在國外發(fā)達國家中，企業(yè)集團管理便是利用的這種方式。我國企業(yè)集團可以參照國外的方式，在不同地區(qū)建立結(jié)算中心，通過結(jié)算中心管理和控制子公司的資金信息；第二，資金集中管理的模式要建立在資金安全的基礎上，要利用先進的技術對其進行全方面的集中控制。國內(nèi)的企業(yè)集團可以參照國外企業(yè)集團的管理方法，建立一個成熟的網(wǎng)絡支付監(jiān)管制度，通過獨立網(wǎng)絡支付部門的監(jiān)管職能，對網(wǎng)絡支付予以監(jiān)督，便于總公司能夠直接對其資金進行管理和監(jiān)控。（二）企業(yè)集團資金集中管理實施策略。企業(yè)集團在進行資金集中管理中，一是需要在集團內(nèi)部形成正確的觀念，充分考慮到每個子公司的經(jīng)營狀況和管理水平，對其采取不同的資金管理模式；二是在不同的階段，要根據(jù)實際情況，調(diào)整資金集中管理模式，使其能夠適應社會的發(fā)展，形成良性的資金循環(huán)；三是在內(nèi)部實行預算管理，嚴格的按照相關的規(guī)定執(zhí)行，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時解決，保證資金正常的運轉(zhuǎn)；三是加強信息流通平臺，在企業(yè)集團內(nèi)部建立一個大型的信息平臺，方便財務信息的傳遞，透過平臺，實現(xiàn)不同部門之間的溝通協(xié)調(diào)，子公司能夠在網(wǎng)絡上直接處理資金業(yè)務，實現(xiàn)對資金流的統(tǒng)一管理和監(jiān)控；五是企業(yè)集團資金集中管理模式要符合集團的構(gòu)架，子公司掌管資金的權限和企業(yè)集團的構(gòu)架有著密切的關系。企業(yè)集團需要在資金方面建立科學合理的構(gòu)架，才能提高資金控制的管理水平，才能使企業(yè)獲得最高的利潤。參考文獻： [1]張瓊英.探討資金池管理模式下企業(yè)集團的資金集中管理[J].知識經(jīng)濟，2015（9）：121-121.[2]孟祥革，韓東.資金集中管理模式下大型企業(yè)風險控制探究[J].財會通訊：中，2016（1）：102-103.（作者單位：宜興市交通建設集團有限公司）endprint