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        商業(yè)銀行防范財會操作風險的思考

        2016-12-30 19:34:28李鈺
        環(huán)球市場信息導報 2016年38期
        關鍵詞:商業(yè)銀行資金財務

        ◎李鈺

        商業(yè)銀行防范財會操作風險的思考

        ◎李鈺

        財會操作風險是商業(yè)銀行需要重點加強防范的風險領域,隨著當前互聯(lián)網(wǎng)科大數(shù)據(jù)信息技術的快速發(fā)展,在財會操作帶來新的技術手段的同時,也增加了相關財會信息操縱的風險。本文對當前商業(yè)銀行財會風險進行分析,并有針對性的提出一些應對措施。

        商業(yè)銀行是我國重要的金融機構(gòu)組織,在提供金融資源服務實體經(jīng)濟方面發(fā)揮著非常重要的作用。財會操作是商業(yè)銀行各項業(yè)務順利開展的重要環(huán)節(jié),保證其不發(fā)生風險一直是商業(yè)行業(yè)持續(xù)追求的目標。當前,商業(yè)銀行各項事業(yè)不斷進行新的改革,財會操作風險也成為重點防范的領域。本文正是基于此,對財會風險在實際防范過程中,應該采取何種有效措施進行思考。

        當前商業(yè)銀行存在的財會操作風險主要類型

        單獨操作風險。財會人員在單獨操作一些業(yè)務時,如果存在可能暗箱操作的空間,在缺乏制約和監(jiān)督的情況下,可能會為了一己私利而做出損害客戶或者銀行的行為。這種風險歸根結(jié)底也是一種職業(yè)道德風險。

        系統(tǒng)風險。財會系統(tǒng)時商業(yè)銀行整體運行軟件系統(tǒng)的一部分,在財會系統(tǒng)升級不及時,或者用戶信息量較大時,系統(tǒng)運行緩慢,由于系統(tǒng)自身的崩潰、運行故障燈問題,導致的財會操作風險,如客戶信息丟失、資金數(shù)據(jù)出錯等。

        科技犯罪風險??萍夹畔L險多數(shù)指的就是現(xiàn)代一些不法分子,利用先進的計算機黑客技術,入侵銀行財會系統(tǒng),獲取信息資料或者盜取賬款的行為。這種風險,屬于信息技術層面的風險。

        不規(guī)范操作風險。財會操作人員在日常辦理業(yè)務過程中,由于對一些操作流程、標準、規(guī)范等不注意,如一些身份證明、會計流水信息、資金結(jié)算、月末會計核算等,不按照正規(guī)的操作標準規(guī)范進行,從而可能會埋下一些風險隱患。

        防范財會操作風險的措施建議

        強化內(nèi)控監(jiān)督,防范財會操作鳳險。對于財會操作風險的防范,本文認為最有效的手段就是強化監(jiān)督,做到讓風險無處可藏。對于商業(yè)銀行來說,要嚴格落實財務崗位制衡要求,嚴格執(zhí)行財務集中內(nèi)控管理規(guī)定。重新評估崗位、人員和系統(tǒng)用戶之間的制衡關系,嚴格按“錢賬分管”原則配備、調(diào)整和優(yōu)化崗位與人員,明確相關部門、崗位、人員的職責權限,確保不相容職務相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。崗位和人員配備達不到規(guī)定要求的,要限期整改,整改不到位的,要嚴格責任追究。嚴格執(zhí)行崗位輪換制度,各級財會部門要嚴格按照崗,位輪換相關規(guī)定,定期對關鍵崗位人員進行崗位輪換,堅決杜絕不輪崗、假輪崗行為。設立事后監(jiān)督崗位和財務監(jiān)管崗,對分行本級及轄屬分支行財務集中工作進行日常監(jiān)測和監(jiān)管。

        加強對賬管理,防范賬務鳳險。加強費用存款戶資金對賬管理。落實好“分級操作,集中控制”的集中對賬要求,各財務核算單位要嚴格按照“誰的賬戶、誰對賬”和“當日動錢必對賬”源則,加強費用存款戶資金與銀行存款登記簿的核對,同時上級行要嚴格對下級行的對賬操作進行監(jiān)督。要利用對賬結(jié)果強化費用存款戶資金管理,加強系統(tǒng)外資金、可疑和異常資金流水監(jiān)控,規(guī)范落地業(yè)務操作,減少在途資金,防范資金風險。加強財務應收應付款對賬管理。要嚴格落實財務應收應付款項管理規(guī)定,每季度至少開展一次集中對賬,每年至少開展一次集中清理。各級行要明確分工,落實對賬責任,加強配合,杜絕相互推倭。財會部門要按照“誰的業(yè)務、誰對賬”的原則,定期組織業(yè)務部門按規(guī)定開展行內(nèi)外、上下級或同級對賬,業(yè)務部門要認真核查真實性和合規(guī)性,發(fā)現(xiàn)問題的要嚴肅整改并追責,對達到結(jié)清條件的要予以結(jié)清,對長期掛賬要按規(guī)定進行清理和核銷。

        統(tǒng)一財務集中模式,嚴格執(zhí)行財務集中管理規(guī)定。統(tǒng)一財務集中業(yè)務范圍。各級行財務管控(分)中心要嚴格執(zhí)行相關規(guī)定,統(tǒng)一將費用、薪資、固定資產(chǎn)和財務應收應付款項等財務開支業(yè)務全部納入集中處理范圍,嚴禁經(jīng)辦集中范圍以外的非財務開支業(yè)務。統(tǒng)一財務集中管理系統(tǒng)。財務開支業(yè)務統(tǒng)一納入財務管理信息系統(tǒng)(簡稱FMIS),嚴禁通過其他業(yè)務系統(tǒng)經(jīng)辦財務應收應付款等財務開支業(yè)務。財務開支業(yè)務的申請、審批、審查、記賬和支付等全部環(huán)節(jié)統(tǒng)一納入FMIS全流程封閉管控,嚴禁逃避FMIS系統(tǒng)監(jiān)管,通過其他業(yè)務系統(tǒng)上下級劃轉(zhuǎn)或內(nèi)外收付財務資金(財務開支業(yè)務形成的資金)。統(tǒng)一財務資金進出賬戶。嚴格執(zhí)行“一個戶、一口出”的規(guī)定,各財務核算單位只允許開立一個費用存款賬戶,嚴禁多頭開立賬戶。財務資金一律通過費用存款賬戶進出,實行封閉運行。嚴禁財務管控(分)中心越職權設立其他業(yè)務系統(tǒng)核算機構(gòu)和用戶,嚴禁財務管控(分)中心員工經(jīng)辦其他業(yè)務系統(tǒng)業(yè)務。

        加強員工行為管理,防范道德鳳險。加強員工培訓教育。財務開支經(jīng)辦部門和業(yè)務主管部門要加強財務開支相關制度和財務業(yè)務培訓,財會部門要加強財務制度和財務集中業(yè)務培訓,加強財務關鍵崗位人員合規(guī)文化教育和法制教育,全面提高財務合規(guī)水平,切實增強員工合規(guī)意識和遵紀守法意識。嚴格員工行為排查。要建立員工行為常態(tài)排查機制,采用定期排查和專項排查、自查和互查等形式,對財務人員工作表現(xiàn)、經(jīng)濟活動和社會交往進行全面排查,重點加強對關鍵崗位參與經(jīng)商辦企業(yè)、參與民間借貸和非法集資、參與賭博“賭球”等問題的排查和檢查,及時排除重大風險隱患,掌握案件線索,嚴防財務資金案件發(fā)生。要求各機構(gòu)財會負責人員對規(guī)范操作視頻進行認真仔細的學習,并緊密聯(lián)系自身崗位實際突出重點、查缺補漏,對照操作視頻和規(guī)范找出日常業(yè)務操作中不規(guī)范之處,切實做到“邊學習、邊討論、邊改進、邊比拼、邊提高”。進一步強化該行臨柜人員業(yè)務操作行為,實現(xiàn)財會工作精細化、標準化和規(guī)范化管理,有效防范財會操作風險。

        商業(yè)銀行財會操作風險的范圍,要找準方向,精準發(fā)力。在本文的論述中,探討了一些防范風險的思路,希望可以對當前商業(yè)銀行提高財會操作水平,降低財會操作風險概率,起到一定的參考和借鑒作用。

        (作者單位:農(nóng)業(yè)銀行新疆分行)

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