王 紅

(大連港雜貨碼頭公司,遼寧 大連116113)

財(cái)務(wù)管理精細(xì)化,涉及企業(yè)的方方面面。很多企業(yè)都認(rèn)為財(cái)務(wù)管理精細(xì)化是件極為復(fù)雜的事情,其實(shí)正所謂“天下大事始于易,天下大事始于細(xì)”,財(cái)務(wù)管理精細(xì)化其實(shí)并不復(fù)雜,只是細(xì)中求精,對(duì)每一崗位、每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù),都建立一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范,并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域,通過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能,拓展財(cái)務(wù)管理和服務(wù)職能,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角,挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。

如何推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化,深挖潛力,降本增效,保證港口企業(yè)效益穩(wěn)步增長(zhǎng),丞待我們進(jìn)行對(duì)策探討。

1 港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化程度不高的原因

(1)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化意識(shí)淡薄,輕視細(xì)節(jié),滿足于“差不多”。

目前,不少港口企業(yè)高管和中層對(duì)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的概念沒有的清晰的認(rèn)識(shí),只重視經(jīng)營(yíng)管理;不少財(cái)務(wù)人員認(rèn)為工作中只要不出現(xiàn)錯(cuò)誤就是達(dá)到了精細(xì)化,滿足于“差不多”。其實(shí)財(cái)務(wù)工作沒有在“細(xì)”上下功夫,達(dá)不到精益求精的程度,是很難為決策層提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息,進(jìn)而影響整個(gè)港口企業(yè)的效益和發(fā)展。

(2)企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督力度不夠,缺乏執(zhí)行力。

目前,不少港口企業(yè)建立了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)控制度,由于任何人都有惰性,總存在實(shí)施不力,措施不到位的問題,一旦失去了監(jiān)督,制度就會(huì)流于形式,由于缺乏有效的監(jiān)控手段,執(zhí)行不執(zhí)行上級(jí)并不知道,造成執(zhí)行不力或出現(xiàn)偏差。

(3)企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊,全員參與程度不高。

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊,對(duì)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化概念理解程度也就出現(xiàn)不同,直接表現(xiàn)在對(duì)工作態(tài)度的不同,敬業(yè)精神和責(zé)任心的不同。精細(xì)化是全員精細(xì)化,缺乏員工積極參與或參與程度不高,精細(xì)化管理也就失去了意義和價(jià)值,所謂“皮之不存,毛將焉附”。

2 港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化對(duì)策

2.1 完善財(cái)務(wù)管理精細(xì)化制度,加強(qiáng)內(nèi)部控制

2.1.1 建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高

財(cái)務(wù)制度是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的前提條件,是確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的有效途徑。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度,就必須制定一套互相聯(lián)系、互相制約的程序和方法。財(cái)務(wù)部門在制度的制定過程中本著“總結(jié)－完善－提高”三個(gè)環(huán)節(jié)不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)制度精細(xì)化,不斷規(guī)范提高企業(yè)管理整體水平。

2.1.2 強(qiáng)化內(nèi)部控制,建立有效的監(jiān)督和檢查機(jī)制

內(nèi)部控制制度是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理有效的監(jiān)督和約束機(jī)制,通過有效的內(nèi)部控制使港口企業(yè)處于良性循環(huán)狀態(tài),有利于財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的有力實(shí)施,堵塞管理漏洞,降低資金成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià),是有效實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。

2.2 加強(qiáng)資金管理精細(xì)化,創(chuàng)新資金管理方法,提高資金利用率

2.2.1 運(yùn)用理財(cái)工具,增加利息收入,拓寬盈利渠道

港口企業(yè)要善于盤活沉淀資金,合理進(jìn)行資金籌劃,實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬盈利渠道,提高資金使用效益。港口企業(yè)所屬各公司都會(huì)在銀行賬戶保留了大量現(xiàn)金,為了使滯留在銀行的現(xiàn)金充分得到利用,各公司財(cái)務(wù)應(yīng)在確保本公司資金流暢運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí),運(yùn)用理財(cái)工具增加利息收入,為企業(yè)盈利提供保證。

2.2.2 強(qiáng)化資金預(yù)算管理,提高資金使用效率

資金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的核心內(nèi)容之一,它是企業(yè)協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù),是推行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)。通過資金預(yù)算,使日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效地控制在預(yù)算范圍之內(nèi)。通過細(xì)化資金預(yù)算,實(shí)現(xiàn)月月、周周有預(yù)算,日日上報(bào)港口企業(yè)資金結(jié)構(gòu)情況和資金需求狀況,為管理層對(duì)本企業(yè)資金管控和調(diào)配提供信息支持。實(shí)行資金預(yù)算,保證港口企業(yè)資金流轉(zhuǎn)順暢,有效的提高了資金使用效率,從而減少了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.3 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,提高資金周轉(zhuǎn)率,保證企業(yè)資金充裕

為了加快資金回籠,降低壞賬風(fēng)險(xiǎn),港口企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的舉措有:一是建立完善貨運(yùn)合同管理制度,對(duì)客戶的付款方式、歸還辦法、歸還期限、違約責(zé)任等作出明確規(guī)定,增強(qiáng)法律意識(shí)。二是建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬,對(duì)客戶執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同情況進(jìn)行跟蹤分析,按周反饋應(yīng)收賬款清欠情況,掌握動(dòng)態(tài)信息。三是加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常清查,建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警系統(tǒng),尤其是對(duì)大額欠款重點(diǎn)預(yù)警。對(duì)超期未及時(shí)結(jié)算的臨時(shí)性客戶,停止信用優(yōu)惠,采取停止作業(yè)或扣押貨物手段,敦促其快速結(jié)算。四是落實(shí)應(yīng)收賬款回收責(zé)任。財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部按照合同約定期限收回款項(xiàng),并將應(yīng)收賬款回收率納入考核指標(biāo)內(nèi),明確責(zé)任,真正將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,由責(zé)任人自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 加強(qiáng)成本管理精細(xì)化,有效控制成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利目標(biāo)

(1)強(qiáng)化成本管理市場(chǎng)理念。港口企業(yè)要在變化不定的市場(chǎng)上盈利和生存,根本任務(wù)在于不斷降低成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。港口企業(yè)各個(gè)層面要清醒的認(rèn)識(shí)到成本是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)成敗和能否取得經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵,是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的核心所在,練好內(nèi)功,深挖潛力,有效的控制成本,提升企業(yè)自身的盈利能力,才是企業(yè)生存之道。

(2)實(shí)施成本預(yù)算控制。成本控制的關(guān)鍵在于制定科學(xué)合理的成本預(yù)算,成本預(yù)算需要通過對(duì)過去成本數(shù)據(jù)的總結(jié)分析,目前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和未來企業(yè)的利潤(rùn)目標(biāo)等來制定適合本企業(yè)的精細(xì)到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的成本預(yù)算。在成本預(yù)算制定過程中形成全方位成本管理。財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的落腳點(diǎn)是通過成本費(fèi)用預(yù)算,對(duì)各責(zé)任單位或部門形成有力的管控和監(jiān)督,通過編制年度、月度、季度、周預(yù)算,使成本費(fèi)用預(yù)算細(xì)化到每一個(gè)項(xiàng)目和環(huán)節(jié)。對(duì)預(yù)算分管部門加大考核力度,避免預(yù)算控制流于形式,最大限度的對(duì)成本控制進(jìn)行全方位全過程的成本預(yù)算管理。

(3)加強(qiáng)成本分析,提高成本管理水平。成本分析依據(jù)實(shí)際的成本核算數(shù)據(jù)來對(duì)成本進(jìn)行分析,其為后期成本的預(yù)測(cè)、成本預(yù)算的制定提供有效的指引,對(duì)于港口企業(yè)的成本控制具有一定的意義。成本分析主要做好以下工作:①依據(jù)基礎(chǔ)的核算質(zhì)量,運(yùn)用科學(xué)的分析方法來深入分析成本,正確評(píng)價(jià)企業(yè)成本預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果,為企業(yè)成本考核、激勵(lì)工作提供有效數(shù)據(jù)支持;②及時(shí)總結(jié)剖析成本超預(yù)算的原因,并評(píng)價(jià)各原因?qū)Τ杀镜挠绊懗潭?進(jìn)一步指導(dǎo)后期成本預(yù)算的制定;③充分調(diào)研分析研究市場(chǎng)各種因素對(duì)成本的影響,結(jié)合港口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件的變化,尋求降低成本的最佳途徑,找到解決問題的最佳方法;④利用計(jì)劃平衡會(huì)、預(yù)算會(huì),及時(shí)披露,使各層面管理人員及時(shí)準(zhǔn)確了解本企業(yè)的成本執(zhí)行狀況,進(jìn)而推動(dòng)成本管理后續(xù)工作開展。

2.4 推進(jìn)管理手段的精細(xì)化,實(shí)現(xiàn)“大財(cái)務(wù)”戰(zhàn)略

目前,港口企業(yè)已經(jīng)擁有相當(dāng)水平的信息技術(shù)基礎(chǔ),建立了財(cái)務(wù)金蝶系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、技術(shù)設(shè)備系統(tǒng)等等,通過各系統(tǒng)信息化,簡(jiǎn)化了數(shù)據(jù)采集流程,保證了信息反饋的準(zhǔn)確性,在相當(dāng)程度上實(shí)現(xiàn)了信息采集與運(yùn)作優(yōu)化。但是這些系統(tǒng)沒有實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接,各自孤立運(yùn)行,不能為企業(yè)戰(zhàn)略管理決策和裝卸作業(yè)流程改進(jìn)提供高度相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。港口企業(yè)要實(shí)施“大財(cái)務(wù)”戰(zhàn)略,就要加快推進(jìn)集成管理理論和高端信息化技術(shù)的結(jié)合,實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式向精益財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變,為管理者提供更精確、更系統(tǒng)的決策依據(jù)。

3 結(jié)束語

實(shí)施財(cái)務(wù)管理精細(xì)化,涉及港口企業(yè)的方方面面,財(cái)務(wù)部門需要和其他部門進(jìn)行合作,把收入和成本控制有機(jī)結(jié)合起來,實(shí)現(xiàn)全員、全過程參與,將財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)的每一個(gè)細(xì)節(jié),在每一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)有效跟蹤和監(jiān)控,真正做到“企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展到哪里,財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里?！笔垢劭谄髽I(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上實(shí)現(xiàn)盈利和發(fā)展。

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