楊 陽，張德元

(安徽大學 中國三農問題研究中心，安徽 合肥 230601)

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【統(tǒng)計應用研究】

收入與增長權衡：分權下地方政府努力方向研究

楊 陽，張德元

(安徽大學 中國三農問題研究中心，安徽 合肥 230601)

基于1999-2013年全國30省際數(shù)據(jù)，利用動態(tài)面板模型，考察了財政分權深化下地方政府的努力方向。結果表明：在財政分權初期，地方政府因獲得更多的資源支配權，其積極性被充分調動出來，并極大促進了經(jīng)濟增長和地方財政收入的增加。但隨著財政分權進一步深化，其對經(jīng)濟增長推動作用逐漸減弱，而對地方財稅增加的推進作用依然存在，地方政府的努力方向由此產(chǎn)生扭曲，穩(wěn)定并提高地方財稅增速成為其首要目標。建立合理的地方政府考核制度，完善財政分權制度，對于穩(wěn)定地方經(jīng)濟增長速度，突破中等收入陷阱至關重要。

財政分權；收入；經(jīng)濟增長；努力方向

一、研究背景與文獻回顧

20世紀70年代末，中國在經(jīng)歷了近30年計劃經(jīng)濟體制的束縛后，終于開始了歷史變革。從農村家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制開始，一個又一個的改革措施相繼出臺。對外開放、設立經(jīng)濟特區(qū)、價格雙軌制改革、國企改革等一系列重要的體制變革帶來了巨大的制度紅利，推動了中國經(jīng)濟30多年的持續(xù)高速增長，而財政分權改革則一直貫穿整個改革過程。財政分權一方面直接影響了地方財稅收入，另一方面也直接或間接影響了地方經(jīng)濟運行。最為關鍵的是其打破了僵化的財政收支體系，極大地調動了地方政府的積極性，對整個國民經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了巨大作用。但隨著財政分權進程的不斷深入，其對經(jīng)濟增長是否依然起到持續(xù)推動作用？進一步分權又會對地方政府行為產(chǎn)生何種影響？這是值得思考的問題。

財政分權理論始于20世紀50年代，有傳統(tǒng)財政分權理論和第二代財政分權理論之分。前者又稱財政聯(lián)邦主義，主要代表人物有Tiebout和Oates，他們認為財政分權使得地方政府產(chǎn)生競爭，進而提供更優(yōu)的公共物品，吸引不同偏好的人群在不同地區(qū)定居，并為地方提供財政收入，能夠有效提高資源利用效率[1][2]58-66。第二代財政分權理論又被稱之為“保護市場的聯(lián)邦主義(MPF)”理論，主要代表人物有錢穎一以及Weingast。他們將微觀經(jīng)濟分析方法運用到分權理論上，通過激勵相容原理，將地方官員和政府追求自身利益最大化引入分析框架，研究財政政策實現(xiàn)均衡的機制[3-4]。

就中國財政分權對經(jīng)濟增長的影響而言，學者之間存在不同觀點。多數(shù)學者認為財政分權對經(jīng)濟增長具有顯著的促進作用，因此對其持肯定態(tài)度[5]。但是也有學者認為財政分權對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了負面影響，集中表現(xiàn)在區(qū)域以及城鄉(xiāng)收入差距的拉大[6]。另有相關研究表明財政分權帶來的影響是復雜的，既有正面促進作用，也有消極作用，財政分權深化是趨勢，但需制定相關政策將其不利效果降至最低[7]。

就經(jīng)濟增長與地方財稅增長關系而言，經(jīng)濟增長促進財稅增長是一個顯而易見的事實[8]，因而多數(shù)學者將研究集中于稅收的征收對經(jīng)濟增長的影響。研究發(fā)現(xiàn)，稅收結構的變化影響經(jīng)濟增長，不同稅種的增減變動對經(jīng)濟增長影響不同[9]。不同稅種的地方稅收競爭對經(jīng)濟增長影響效果有所差異[10]。

已有文獻回顧表明，多數(shù)研究僅集中于單獨研究財政分權與經(jīng)濟增長的關系，或者研究地方稅收水平與經(jīng)濟增長的關系，而少有學者將財政分權、經(jīng)濟增長與地方財政稅收聯(lián)系起來，僅有王文劍、覃成林研究表明，不同地區(qū)的政府通過“攫取之手”獲得預算外收入的動機強弱差異，造成了財政分權對不同區(qū)域的經(jīng)濟增長造成截然相反的影響[11]。本文力圖將地方政府行為引入分析框架，把財政分權、地方政府財稅收入變動與地方經(jīng)濟發(fā)展三者聯(lián)系起來，分析在不同經(jīng)濟發(fā)展階段，財政分權深化對地方政府行為變動產(chǎn)生了何種影響，而這種影響又給予我們哪些啟示。

二、收入與增長權衡假說

改革開放后的中國財政分權改革大致分為兩個階段，第一階段是20世紀70年代末到1994年分稅制改革，主要表現(xiàn)為計劃經(jīng)濟體制逐漸解體。借鑒了農村家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制改革的經(jīng)驗，中央將部分財政收支權下放地方。這一階段主要包括1978年實施的“增收分成、收支掛鉤”，1980年在大部分省區(qū)進行推廣的“劃分收支、分級包干”，以及1989年實行的多種形式的“財政包干”。第二階段為從1994年開始的分稅制改革，主要內容有：重整稅收結構，如取消產(chǎn)品稅等不合理稅種、開征增值稅、規(guī)范消費稅等；重新劃分中央稅，地方稅，中央地方共享稅；設計一套稅收返還制度，以緩和分稅初期中央與地方利益沖突產(chǎn)生的矛盾。雖然1994年的分稅制改革主要目的是為了強化中央的財權，但是分稅制改革至今，總體趨勢上，依然是中央放權，地方政府獲得更多財政支配權。

分權化改革的本質在于擴大地方政府財權。中央政府通過這一手段，試圖激發(fā)地方政府充分利用現(xiàn)有資源來促進本地經(jīng)濟發(fā)展。分權改革為地方政府兩種政治行為提供了可能性，一是通過財稅增收提高地方財力，進而為政府治理地方提供充足物質基礎；二是促進經(jīng)濟發(fā)展尋求政治晉升。財政分權最直接的后果當然是地方財稅的增加，而財稅增加使得地方政府能夠進行基礎設施建設并擴大投資，拉動經(jīng)濟增長。經(jīng)濟增長與財稅增長互為促進的良性循環(huán)在分稅制改革前中期表現(xiàn)明顯。可以看到，伴隨著財政分權的深化，中國經(jīng)濟在20世紀90年代初到本世紀前10年實現(xiàn)了近20年的飛速發(fā)展，GDP平均增速在10%以上，創(chuàng)造了令人矚目的經(jīng)濟奇跡。而地方財稅增長速度更為醒目，1995—2013年，年平均增速達到18%。經(jīng)濟快速發(fā)展與地方稅收穩(wěn)定增長并存，掩蓋了地方政府努力方向的側重點，而當外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境改變，伴隨著財政分權進一步深化，地方政府是否仍然可以兼顧經(jīng)濟快速發(fā)展與財政收入增加，這是一個值得深思的問題。基于此，本文提出如下兩個假說：

假說一：財政分權初期，地方政府財權擴大有力地促進了當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展與地方財政擴張。此時，地方政府可以同時實現(xiàn)經(jīng)濟增長與稅收增加。財政分權對經(jīng)濟增長的推動主要通過兩種途徑產(chǎn)生作用。第一，財政分權的資源配置機制促進經(jīng)濟增長?？梢詫⒐膊块T看成是在縱向結構上由中央政府和地方政府組成的一種社會生產(chǎn)部門，財政分權的程度即表現(xiàn)為中央政府和地方政府的相對大小。從一個部門到另一個部門的資源流動過程中，效率的提高利于產(chǎn)出的增加。在分權中前期，公共資源從中央政府流向地方政府，中央更多的決策權下放與部分財政權轉移，使得地方政府擁有更多自主權，可根據(jù)本地不同情況，合理利用資源，提高公共產(chǎn)品供給效率，這種流動帶來社會總產(chǎn)出的提高。第二，財政分權改變的制度環(huán)境對經(jīng)濟增長也具有不可忽視的正向作用。主要體現(xiàn)在政府行為因為中央和地方政府之間財政能力對比變化而發(fā)生了改變，如投資方向、政策目標、經(jīng)濟方案實施主體等一系列的變動。而政府行為的改變對私人部門生存的制度環(huán)境造成了外部沖擊，私人部門據(jù)此做出反應[12]。財政分權使得原有較為僵硬的財政制度發(fā)生變動，使得私人部門產(chǎn)生了良好的預期，擴大生產(chǎn)并追加投資成為一種普遍選擇，社會總生產(chǎn)因此也蓬勃發(fā)展起來。另一方面，地方政府的財政分權程度是隨著中央政府下放給地方政府的財政權力的增大而增大的，不論是動機還是能力方面，實施更為擴張性的財政政策將成為地方政府的首選，因此，加大支出不可避免成為趨勢。但中國《預算法》要求地方政府在編制預算時，不允許出現(xiàn)嚴重財政赤字，必須將財政收入與財政支出之間的差值控制在合理范圍內。因此，作為保障性的大規(guī)模財政收入則成為政府重要的執(zhí)政目標。可以推測出，財政分權程度越高，地方政府越有動機和能力強化稅收征管力度，地方稅收收入持續(xù)上揚也就不足為奇了[13]。在此階段，由于多數(shù)地區(qū)處于工業(yè)化發(fā)展起步階段，財政分權帶來的制度紅利使得市場自由、資源合理流動被激活，經(jīng)濟高速增長，地方政府在享受財稅增加的同時也獲得經(jīng)濟增長。

假說二：隨著宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化，財政分權進一步深化帶來地方財稅增加而沒有帶來經(jīng)濟增長。地方政府將更多精力放在擴大財源，而非促進經(jīng)濟增長，其努力方向產(chǎn)生扭曲。地方政府接受中央一部分財政權力委托，使得一種委托代理關系存在于中央與地方政府之間。中央與地方政府不同的目標函數(shù)在此委托代理關系表現(xiàn)明顯。促進中國經(jīng)濟整體快速、平穩(wěn)發(fā)展是中央政府作為中國經(jīng)濟的引領者和掌控者所必須承擔的責任；而作為理性經(jīng)濟人，促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的動機并非是地方政府(官員)天生具有的，追求個人收益最大化才是目標所在。中央政府想保證這一委托代理關系順利保持下去是需要一定成本的。利用其手中的財政權力，地方政府(官員)追求個人收益最大化，是這一較高代理成本的具體體現(xiàn)[14]。在財政分權中前期，制度變革的紅利顯著地促進了經(jīng)濟的快速發(fā)展，與此同時，地方政府追求利益最大化，也即地方財政收入最大化的行為被良好經(jīng)濟形勢所掩蓋，殊不知經(jīng)濟增長和稅收增長同步的背后卻是危機四伏。隨著經(jīng)濟進一步發(fā)展，制度紅利、人口紅利的減弱，以及全球整個經(jīng)濟環(huán)境的疲軟，一旦無法尋找新的經(jīng)濟突破口，并且伴隨著中央對地方政府政績考核制度的改變，地方政府就會無法兼顧財稅與區(qū)域經(jīng)濟增長同步。此時，財政分權進一步深化，只能造成地方政府攫取更多財稅收入，而無法激勵其進行經(jīng)濟建設，地方政府努力方向產(chǎn)生偏離。

三、模型設定及變量說明

(一)模型設定

本文利用30個省(市、自治區(qū))1999-2013年的面板數(shù)據(jù)分析財政分權對經(jīng)濟增長和財政稅收增長的影響，經(jīng)濟增長和地方財政稅收增長變動情況是被解釋變量，財政分權程度是關鍵解釋變量。為保證模型科學性，引入滯后期及相關控制變量，構建模型如下：

dgdprateit=α1dgdprateit-1+β1decenrateit+λ1Zit+θt+ρi+μit

(1)

dtaxrateit=α2dtaxrateit-1+β2decenrateit+λ2Zit+θt+ρi+εit

(2)

其中，dgdprate表示經(jīng)濟增長變動情況；dtaxrate表示地方財政稅收增長變動情況；decenrate表示地方財政分權程度；Z為控制變量，包括市場開放水平open，經(jīng)濟發(fā)展水平gdp，以腐敗指數(shù)衡量的地方制度環(huán)境insten，以及工業(yè)化水平indus。θt和ρi分別表示年份固定效應和省份固定效應，μit和εit表示隨機干擾項。α1、β1、γ1、λ1、α2、β2、γ2、λ2均為系數(shù)。鑒于某些變量與被解釋變量之間可能存在非線性關系，本文將引入部分變量平方項。

(二)變量說明

1.經(jīng)濟增長變動情況(dgdprate)。此指標通過本年度實際人均GDP增長率減去上一年度實際人均GDP增長率獲得，用以衡量經(jīng)濟增長速度變動情況。如果為正，說明政府在這一年更加集中注意力去發(fā)展地方經(jīng)濟，如果為負，則表明地方政府未能在經(jīng)濟增長上投入更多精力。

2.地方財政稅收增長變動情況(dtaxrate)。與上述指標類似，此指標是由本年度實際地方財政稅收增長率減去上一年度實際地方財政稅收增長率所獲得，用以衡量地方財政稅收增長速度變動情況。若為正，說明地方政府在本年度將增加地方財政稅收放在本期工作的重要位置。

3.財政分權程度(decenrate)。衡量財政分權程度的指標概括起來有三類：收入型指標、支出型指標和財政自主度指標[15]。它們都反映了國家財政權力是如何在中央政府和地方政府之間分配的。本文參考張濤和鄒恒甫構建的支出型財政分權指標，將財政分權指數(shù)定義為人均地方本級財政支出/人均中央本級財政支出，地方政府和中央政府財政支出均選擇決算支出口徑[16]。為使指標更為科學，本文借鑒了馬穎的做法，在計算人均中央政府財政支出時剔除了“國防支出”和“政策性補貼支出”[7]。

4.市場開放水平(open)。對外開放程度高，不僅有利于地區(qū)外來投資的積累，還能夠加強技術引進并深化創(chuàng)新，因此對地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和財政稅收的提高具有一定促進作用，盛斌等人所做的研究亦給出同樣結論[17]。本文將其作為控制變量加以引入。市場開放水平指標用地區(qū)進出口總額占GDP比重來衡量。

5.經(jīng)濟發(fā)展水平(gdp)。經(jīng)濟發(fā)展處于何種水平一定程度上決定了經(jīng)濟快速增長的可能性。2010年前中國經(jīng)濟一直處于高速增長狀態(tài)，此后經(jīng)濟增長勢頭一路下滑。劉樹成指出，當前中國經(jīng)濟已進入由高速增長轉向中高速增長的轉型換檔期，經(jīng)濟形勢進入新常態(tài)[18]?？梢钥闯霎?shù)胤浇?jīng)濟體處于不同發(fā)展階段時，其推動力也有所不同，進而造成其經(jīng)濟增速和地方稅收增速的階段性特征。本文用人均GDP來衡量地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平狀況，將其作為控制變量引入模型。

6.地方制度環(huán)境(insten)。劉勇政、馮海波所做研究表明腐敗的發(fā)生降低了公共支出效率的正向效應，從而對經(jīng)濟增長產(chǎn)生阻礙作用[19]。因此，本文認為良好制度環(huán)境有利于經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性和財政稅收穩(wěn)步增長，并將其引入控制變量。在指標選取上，本文用萬人腐敗立案數(shù)來衡量地方制度環(huán)境的優(yōu)劣。

7.工業(yè)化水平(indus)。工業(yè)化進程反映了伴隨著經(jīng)濟發(fā)展，地方經(jīng)濟結構的變換。經(jīng)濟結構的變動，不僅使得促進經(jīng)濟發(fā)展的動力發(fā)生改變，也使得財政稅收的稅源發(fā)生變動，對經(jīng)濟發(fā)展和稅收增長都會產(chǎn)生明顯影響。趙昌文等人的研究表明不同工業(yè)化階段，中國經(jīng)濟增長的主動力是有差異的[20]。因此，本文將以制造業(yè)增加值與總商品生產(chǎn)部門增加值之比進行衡量的工業(yè)化水平作為控制變量放入分析框架中。

由于西藏以及港澳臺相關數(shù)據(jù)的缺失，因此在分析時剔除了這四個區(qū)域，只采用大陸30個省市數(shù)據(jù)，各變量數(shù)據(jù)由1998-2014年各省統(tǒng)計年鑒以及《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國財政年鑒》和《新中國六十年統(tǒng)計資料》整理而成。統(tǒng)計性描述如表1所示。

表1 變量統(tǒng)計性描述表

四、回歸結果及解釋

(一)回歸結果

在進行計量回歸前，為減弱數(shù)據(jù)波動性，對部分變量進行了對數(shù)化處理。方程(1)和(2)為動態(tài)面板模型，因為包含了被解釋變量滯后項，所以需要克服滯后項內生性問題。因此，本文采用廣義矩估計(GMM)中差分矩估計法，對兩個方程進行回歸?？紤]到關鍵解釋變量財政分權和被解釋變量之間可能存在逆向因果關系所導致的內生性問題，采取工具變量方法對方程(1)、(2)進行進一步估計。本文選擇財政分權變量decenrate及其平方項滯后1期值作為工具變量進行回歸。GMM法和工具變量法得出的結果如表2與表3所示：

表2 模型一回歸結果表

注：*、**、***分別表示在10%、5%和1%水平上顯著。

表3 模型二回歸結果表

注：*、**、***分別表示在10%、5%和1%水平上顯著。

對于GMM法而言，兩個回歸都通過了AR檢驗和sargan檢驗，說明沒有嚴重的自相關問題，并且針對滯后期選取的工具變量也十分有效，因此可以接受回歸結果。工具變量估計結果顯示，decenrate系數(shù)顯著為正，decenrate平方項系數(shù)顯著為負，并至少通過了10%的顯著性水平。這表明，運用工具變量法克服內生性后，財政分權對經(jīng)濟增長變動和地方財政稅收增長變動非線性影響結論依然是穩(wěn)健的。

(二)結果解釋

1.財政分權對經(jīng)濟增長與地方財稅增長的倒“U”型影響。從表2和表3中可以看出，財政分權指數(shù)系數(shù)均為正，而平方項系數(shù)均為負，并且都至少可以通過5%顯著性水平的檢驗，這說明財政分權程度與經(jīng)濟增長率變動和地方財政稅收增長率變動均呈現(xiàn)倒“U”型關系。在分權初期，隨著中央政府逐步放開財權，地方政府獲得更多資源以及行動自由權后，其經(jīng)濟行為受到激勵，有利于推動經(jīng)濟增速以及稅收增速進一步提升。但是這個推動力是非持續(xù)的，無論對于經(jīng)濟增長還是財稅增長，財政分權程度到達一定程度后，對二者均會產(chǎn)生拐點效應，有所區(qū)別的是二者拐點到來的時間是有差異的，而這恰恰體現(xiàn)了地方政府努力方向——稅收還是經(jīng)濟增長之間的權衡。后文將會做進一步分析。

2.提高對外開放程度依然能夠促進地區(qū)經(jīng)濟與地方財政稅收增長。市場開放程度越高，越能夠吸引外商投資，并且伴隨著新技術的引進，能夠對經(jīng)濟和財稅增長提供動力。從表2和表3的回歸結果可以看出，這種動力是可持續(xù)的。雖然現(xiàn)階段對外開放程度已經(jīng)較高，但是進一步提高對外開放水平，不斷吸收外資，引進技術，依然是促進經(jīng)濟增長的一條可行舉措。

3.經(jīng)濟增長與地方財稅增長會隨著經(jīng)濟進一步發(fā)展而放緩。在經(jīng)濟發(fā)展初期，由于底子薄、基數(shù)小，制度創(chuàng)新以及外來新技術的爆發(fā)式引入，經(jīng)濟增長速度迅速，伴隨而來的財稅增長速度也居高不下。但隨著經(jīng)濟總量擴大，制度和技術卻未能取得突破，外加上廉價勞動力等優(yōu)勢的喪失，經(jīng)濟增速日趨緩慢。從表2和表3中可以看出，最近14年來，人均GDP與經(jīng)濟增速變動和地方財稅增速變動呈顯著負相關關系。這說明現(xiàn)有經(jīng)濟發(fā)展已遇到瓶頸，經(jīng)濟增長放緩，只有依靠制度變革和新技術突破才能夠給經(jīng)濟增長帶來持續(xù)動力[21]。

4.制度環(huán)境對經(jīng)濟、地方財稅增長起到持續(xù)性推動作用。腐敗指數(shù)與經(jīng)濟、財稅增長速度變動負相關，這說明良好的制度環(huán)境有利于經(jīng)濟和地方財稅增長，但影響的快慢程度是有所區(qū)別的。制度環(huán)境清廉可以在當期就影響到地方財政稅收增速，這是因為嚴格的把關可以減少公共財政收入外流，并且伴隨著政務清廉隊伍的建設，一整套程序流程的制定，公務部門間相互推諉情況的發(fā)生率大大減少，辦事效率得到顯著提高，對財政稅收增加可以起到立竿見影的效果。而制度環(huán)境滯后期與經(jīng)濟增長呈正相關，表明其對整個經(jīng)濟產(chǎn)生的正面影響是需要一個過程的。

5.工業(yè)化有利于地方財稅增加，但對促進經(jīng)濟增長顯得動力不足。表3反映了工業(yè)化水平與地方財稅收入增速變動正相關。隨著農業(yè)稅的取消，地方從第一產(chǎn)業(yè)中獲取的稅收大為減少，因此稅源結構發(fā)生較大變化，工業(yè)部門稅源所占比越來越大，因此，工業(yè)化水平提高，能夠有力促進地方財稅收入增加。表2卻反映了工業(yè)化指數(shù)滯后期與經(jīng)濟增長速度呈負相關關系，合理的解釋是中國工業(yè)化仍然處于較低階段，產(chǎn)能過剩問題突出，促進經(jīng)濟增長的動力明顯不足，低水平重復建設也擠占了對高新技術行業(yè)或服務業(yè)的投入，因此其對經(jīng)濟穩(wěn)定增長的制約便會逐漸體現(xiàn)出來。

五、財政分權拐點效應分析

為了更為直觀形象地觀察財政分權深化下地方政府努力方向的權衡，本節(jié)在回歸結果基礎上，做出相位圖來刻畫財政分權指數(shù)動態(tài)演變對經(jīng)濟增速變動和地方財稅增速變動的影響，如圖1所示：

圖1 財政分權、經(jīng)濟增長與地方稅收增長圖

此相位圖總共有三個指標，橫坐標財政分權指數(shù)衡量了地方政府在中央和地方財政權力分配上更多的財政事務裁量權和資源配置自主權。縱坐標涉及到兩個指標，一個是人均GDP增速變動情況，它反映了地方政府為了促進經(jīng)濟增長而做出的努力程度；另一個指標是地方稅收增速變動情況，同樣地，此指標反映了地方政府為了進一步增加地方收入而做出的努力。當縱坐標值越大時，表明地方政府的努力程度越大。將三個變量放在相位圖中，一是可以考察隨著財政分權程度的加深，地方政府兩個行政目標——稅收增加和經(jīng)濟增長的實現(xiàn)程度，更為關鍵的是，此相位圖可以進一步反映出，當兩個努力方向之間產(chǎn)生沖突時，地方政府如何進行二者之間的權衡。

從圖1中可以看出，當財政分權指數(shù)在A點之前時，隨著財政分權的深化，人均GDP增速和地方財稅增速的正向變動率都會顯著提高，說明在此階段，財政分權深化帶來的正面效果是顯著的，不僅使得地方能夠充分利用一定財政自主權發(fā)展經(jīng)濟，也可以同步提高地方稅收增速。地方政府的兩個目標——稅收和增長可以同時實現(xiàn)，努力方向無需二選一，因未發(fā)生沖突而具有一致性。當財政分權指數(shù)在B點之后時，財政分權指數(shù)進一步提高，帶來的負面影響是全方位的。不僅地區(qū)經(jīng)濟增速一直呈現(xiàn)負變動趨勢，地方稅收增速也開始放緩。在B點后，地方政府未嘗不想在經(jīng)濟增長和地區(qū)稅收增長方面有所作為，但由于財政過于分權帶來的不利影響使其努力無效化。中央和地方財稅權力的分配是有一個合理調控區(qū)間，一旦超過這個合理區(qū)間，不論是對于經(jīng)濟增長還是稅收增長，進一步分權都是災難性的。

本文的關注點集中于A與B之間。在此區(qū)間內，最為突出的特點是，在外部沖擊背景下，經(jīng)濟增長和地區(qū)財稅收入增加二者無法同時兼顧，地方政府需要在努力方向上進行抉擇?；诨貧w結果的估算表明，當財政分權指數(shù)為0.594 9左右，經(jīng)濟增長變動進入拐點；當財政分權指數(shù)到達0.921 5左右，地方財政稅收增長變動才會進入拐點。當前絕大部分省份財政分權水平均在0.8至0.9之間，處于圖1 的AB區(qū)域。相位圖上可以看出，在此區(qū)域內，稅收收入變動曲線逐步上升，而經(jīng)濟增長變動曲線趨于下降。這表明，隨著財政分權改革的持續(xù)深化，地方政府在財稅方面具有越來越多自主權后，會逐漸將政府稅收收入最大化作為行動的首選目標，促進地區(qū)經(jīng)濟增長則成為次要目標。在收入與增長的權衡中，地方政府選擇前者而放棄后者。目前地方財政稅收增長速度還未達到最高點，在可預期的未來幾年，隨著財政分權程度進一步加深，如果外部條件基本不變，地方財政稅收增長率有突破新高的可能性。

六、結論與政策啟示

本文基于全國30省市1999-2013年面板數(shù)據(jù)，構建動態(tài)模型，考察了財政分權深化下地方政府努力方向問題。研究結果表明，在財政分權深化中前期，地方政府因獲得更多的資源支配權，其積極性被充分調動出來，并帶來了經(jīng)濟增速以及地方財稅增速的提高。但是隨著財政分權進一步深化，其對經(jīng)濟增長的推動作用進入了拐點，而對地方財稅增加的推進作用依然持續(xù)。表現(xiàn)在經(jīng)濟增長速度率先放緩，而地方財稅增速穩(wěn)定攀升。合理的市場經(jīng)濟運行體系中，地方財稅增加應當是以地方經(jīng)濟發(fā)展為基礎的，二者應當有一個共同的增減趨勢。但實際上卻是隨著財政分權的深化，經(jīng)濟增長減緩的同時卻伴隨著財稅增速的提高。原因有二：第一，中央政府對地方官員進行考核時改變了唯GDP論的標準，使得地方政府在發(fā)展本地經(jīng)濟上有所放松；第二，一方面在整個宏觀經(jīng)濟不景氣的大環(huán)境下，經(jīng)濟發(fā)展遇到瓶頸，而另一方面，財政分權不斷深化，地方政府在財稅征收上的自主權越來越大。因此，地方政府將更多的精力放在穩(wěn)定并提高財稅增速上，表現(xiàn)在制定規(guī)范的稅收征收制度，加強稅收信息化建設，進行嚴格的稅收把關。這樣，地方政府努力方向從財政分權初期的經(jīng)濟增長與財稅增加并重轉換到了財稅分權進一步深化后的以地方財稅增加為主要目標。追求短期收入最大化，忽視經(jīng)濟增長長期利益，地方政府行為產(chǎn)生了扭曲。

基于此，本文得出如下啟示：第一，制定合理的地方政府政績考核體系。地區(qū)經(jīng)濟、文化、生態(tài)平衡發(fā)展是未來方向，但現(xiàn)階段中國人均收入不高，而經(jīng)濟增速放緩又使得社會就業(yè)壓力持續(xù)加大，為避免落入中等收入陷阱，經(jīng)濟增速仍應是考核地方政府工作狀況主要指標。第二，經(jīng)濟增長是財稅收入增長的根基，現(xiàn)階段財稅增速也可以隨著經(jīng)濟發(fā)展狀況適當放緩，為保持財政稅收增速穩(wěn)定而加大對社會稅收的征收力度，只能是竭澤而漁。對中小企業(yè)進行稅收優(yōu)惠，并進行財政補貼盤活廣大中小企業(yè)，仍然是保持市場活躍度，促進經(jīng)濟增長的有效手段。第三，良好的制度環(huán)境依然是保證社會主義市場經(jīng)濟有序運行的前提，加大反腐力度的政策措施仍要堅定不移貫徹下去。第四，新常態(tài)下中國經(jīng)濟放緩已經(jīng)是不爭的事實，傳統(tǒng)粗放型經(jīng)濟發(fā)展模式已完成其歷史使命，產(chǎn)業(yè)結構調整勢在必行。有效使用財政政策，促進產(chǎn)業(yè)轉型，以高新技術行業(yè)為切入點帶動工業(yè)的進一步發(fā)展。

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(責任編輯：馬 慧)

Revenue Increase or Economic Growth:Direction of Local Government under the Fiscal Decentralization

YANG Yang，ZHANG De-yuan

(Research Center of the Agriculture-Rural Area-Peasant,Anhui University,Hefei 230601,China)

In order to find the direction of local government under the background of fiscal decentralization,based on the data of 30 provinces from 1999 to 2013 , this paper builds a dynamic panel model to make an empirical analysis. The results show that at the beginning of the fiscal decentralization, local governments due to obtain more right of resource control, their enthusiasm has been fully mobilized, thus greatly promote economic growth and local tax increases. However, with the further deepening of fiscal decentralization, its driving effect on economic growth into the inflection point, but the effect of promoting local tax increase continues. The direction of local government has been distorted, improving the local fiscal revenue growth becomes its primary goal.If we want to stable local economic growth and break through the middle-income trap ,to establish a reasonable appraisal system of local government, improve the system of fiscal decentralization is very important.

fiscal decentralization; revenue; economic growth; direction

2016-04-29；修復日期：：2016-07-18

教育部“學術新人獎”項目《全球化與中國經(jīng)濟發(fā)展新模式》(T201210501)；安徽大學農村改革與經(jīng)濟社會發(fā)展研究院青年學者公開招標課題《基于政府機制轉變視角實現(xiàn)安徽環(huán)境污染壓力弱化研究》(KYCX2015028)

楊 陽，男，安徽六安人，博士生，研究方向：經(jīng)濟統(tǒng)計理論與應用； 張德元，男，安徽舒城人，教授，博士生導師，研究方向：經(jīng)濟統(tǒng)計理論與應用。

F224.0

A

1007-3116(2016)12-0061-07