高揚(yáng)

摘要：根據(jù)煤炭市場(chǎng)行情及時(shí)調(diào)整煤炭企業(yè)自身定位，重新調(diào)整并壓縮煤炭企業(yè)自身成本，減員增效，實(shí)行年度成本預(yù)算管理與獎(jiǎng)懲機(jī)制，落實(shí)企業(yè)管理規(guī)章制度，充分利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行水平，確保煤炭企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展具有極其重要的意義。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；采掘接續(xù)；預(yù)算管理；人工成本；材料成本；降本增效 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

中圖分類號(hào)：F426 文章編號(hào)：1009-2374（2016）01-0162-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.01.081

1 概述

2014年冬季，鄂爾多斯煤炭市場(chǎng)的煤炭銷售比淡季稍微增加一些，但幅度不是太高。隨著煤炭市場(chǎng)逐步進(jìn)入銷售淡季，在煤炭市場(chǎng)蕭條的背后是煤炭企業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩與生產(chǎn)成本過(guò)大，同時(shí)在經(jīng)濟(jì)下行壓力、傳統(tǒng)能源依賴強(qiáng)度下降、對(duì)大氣污染治理強(qiáng)度加大、清潔可替代能源政策利好不斷和加速替代共同作用下，預(yù)期煤炭?jī)r(jià)格下跌仍是今年的主要趨勢(shì)。此時(shí)如何在保證礦井生產(chǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和安全的同時(shí)，合理壓縮公司各項(xiàng)生產(chǎn)成本，節(jié)約投資，實(shí)現(xiàn)公司的良性健康發(fā)展，是擺在各個(gè)煤炭企業(yè)面前的問(wèn)題。

2 改變生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式降低成本

目前鄂爾多斯地區(qū)煤礦大多數(shù)是民營(yíng)煤礦企業(yè)，由于中小型煤礦亂采亂伐現(xiàn)象比較嚴(yán)重，加上當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)條件比較好，致使大多數(shù)煤礦超產(chǎn)比較嚴(yán)重，而那些發(fā)熱量低或地質(zhì)條件差的煤炭存在被棄采現(xiàn)象，導(dǎo)致煤炭資源浪費(fèi)比較嚴(yán)重，給國(guó)家造成了巨大的損失，同時(shí)地面塌陷嚴(yán)重給當(dāng)?shù)啬撩竦纳a(chǎn)與生活也帶來(lái)了很大的威脅。傳統(tǒng)的民營(yíng)煤礦企業(yè)觀點(diǎn)認(rèn)為“煤礦是自己的，當(dāng)然是自己決定生產(chǎn)”。這樣的思想是好的，便于集中管理，同時(shí)有利于成本的控制，但是這樣做，煤礦可能需要投入大量的人力、物力和財(cái)力來(lái)確保煤礦的正常生產(chǎn)與安全運(yùn)行，初步估計(jì)年產(chǎn)150萬(wàn)噸的煤礦，噸煤生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本在100～120元/噸左右，隨著人工工資水平逐年上漲，噸煤成本還有上升的趨勢(shì)。對(duì)外生產(chǎn)承包托管，選擇比較成熟煤炭生產(chǎn)企業(yè)是解決當(dāng)前面臨問(wèn)題的一種途徑，例如選擇華泰、兗礦、龍煤等傳統(tǒng)煤炭生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)企業(yè)，它們有著非常豐富的現(xiàn)場(chǎng)管理經(jīng)驗(yàn)，技術(shù)水平也達(dá)到國(guó)內(nèi)較高水平，同時(shí)具有大型煤礦的生產(chǎn)能力，企業(yè)員工整體技術(shù)水平較高，隊(duì)伍穩(wěn)定，因此能夠?qū)崿F(xiàn)民營(yíng)煤礦企業(yè)降本增效的目標(biāo)，有利于小型煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

3 合理制定年度采掘接續(xù)計(jì)劃，加強(qiáng)事前成本控制

有些煤礦民營(yíng)企業(yè)根據(jù)往年進(jìn)尺與產(chǎn)量直接預(yù)估當(dāng)年的進(jìn)尺與產(chǎn)量，這樣的比照方式在采掘地質(zhì)條件變化不大的情況下還可做參考，但是當(dāng)?shù)刭|(zhì)及支護(hù)變化較大時(shí)便失去了參考價(jià)值。例如井下大巷開拓完成2個(gè)采煤工作面的接續(xù)，在回采第2個(gè)工作面時(shí)就需要增加大巷開拓工程量，而開拓大巷一般伴隨著巖巷、噴漿、鋪底或鋪軌等輔助系統(tǒng)的準(zhǔn)備與完善，相應(yīng)的年度進(jìn)尺會(huì)發(fā)生明顯變化，因此需要按照采煤工作面設(shè)計(jì)要求及實(shí)際采掘工程平面的推進(jìn)速度合理推算當(dāng)年的產(chǎn)量與進(jìn)尺情況，既不要太快也不要太慢，做到采掘接續(xù)平衡，同時(shí)還要考慮工作面搬家對(duì)工期的影響，一般軌道運(yùn)輸工作面搬家需要掘進(jìn)隊(duì)人員的配合，工期影響達(dá)1.5個(gè)月以上，這些都需要在年度的采掘接續(xù)安排時(shí)進(jìn)行考慮，分清關(guān)鍵工作與非關(guān)鍵工作，對(duì)網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)行優(yōu)化，選擇合理的采掘接續(xù)安排，做到事前控制，對(duì)降低生產(chǎn)成本至關(guān)重要。

4 重點(diǎn)加強(qiáng)年度預(yù)算成本管理，落實(shí)企業(yè)考核方法

在明確采掘接續(xù)的條件下，根據(jù)當(dāng)年的計(jì)劃進(jìn)尺與計(jì)劃產(chǎn)量估算當(dāng)年的人工費(fèi)、材料費(fèi)、間接成本和現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)等，這些費(fèi)用的估計(jì)對(duì)于資金的安排起著關(guān)鍵性作用，有利于資金的合理投入，更能發(fā)揮資金的時(shí)間價(jià)值，因此需要煤礦企業(yè)根據(jù)計(jì)劃產(chǎn)量與進(jìn)尺進(jìn)行生產(chǎn)成本的預(yù)算，具體計(jì)算方法如下：

4.1 人工成本預(yù)算

年初根據(jù)采掘接續(xù)計(jì)劃確定當(dāng)年區(qū)隊(duì)數(shù)，綜掘、炮掘及輔助運(yùn)輸路線的長(zhǎng)短等，這些都需要增加皮帶或刮板的崗位工，隨著運(yùn)輸路線的延長(zhǎng)，皮帶巡檢工也會(huì)相應(yīng)增加，人工費(fèi)暫按照1個(gè)綜掘區(qū)隊(duì)35人考慮，結(jié)合當(dāng)?shù)孛禾啃袠I(yè)及周邊煤礦平均工資水平暫按8000元/月（含社保及福利費(fèi)），年工資總額約336萬(wàn)元，平均月度進(jìn)尺暫按500m考慮，全年綜掘進(jìn)尺6000m在鄂爾多斯地區(qū)是很正常的水平，經(jīng)計(jì)算平均延米人工成本約560元/m，年末根據(jù)當(dāng)年實(shí)際完成進(jìn)尺工程量計(jì)算工資總額，多干多得，少干少得，這樣也能夠調(diào)動(dòng)員工的積極性。

4.2 材料成本預(yù)算

材料包括支護(hù)材料、大型材料、柴油、專用工器具及其他小型材料配件等方面的支出。由于近幾年來(lái)材料價(jià)格變化幅度較大，鄂爾多斯掘進(jìn)材料配件下浮最大的是截齒、配件類，經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，較往年實(shí)際價(jià)格綜合下降接近30%，因此在材料的采購(gòu)過(guò)程中需要引起大家的重視；同時(shí)對(duì)于材料款現(xiàn)金結(jié)賬要比承兌匯票結(jié)賬或賒購(gòu)材料單價(jià)的讓利幅度更大，具體可根據(jù)各個(gè)煤炭企業(yè)的具體資金情況進(jìn)行采購(gòu)；對(duì)小型材料配件進(jìn)行招標(biāo)，優(yōu)選材料供應(yīng)商，這樣能夠引入市場(chǎng)機(jī)制，增加競(jìng)爭(zhēng)，降低材料配件的采購(gòu)成本。

4.2.1 支護(hù)材料需要年初確定的采掘接續(xù)安排中根據(jù)具體巷道參數(shù)計(jì)算支護(hù)材料年度預(yù)計(jì)消耗量，并結(jié)合最新的支護(hù)材料價(jià)格，力爭(zhēng)價(jià)格降低時(shí)多買入，價(jià)格升高時(shí)少買入或不買入，同時(shí)要降低支護(hù)材料的損耗率，一般錨桿、錨索等的材料損耗率控制在1.5%左右，較定額消耗水平先進(jìn)。

4.2.2 其他小型材料配件明細(xì)較多，無(wú)法逐一進(jìn)行控制，因此需要根據(jù)往年材料配件消耗量，當(dāng)年材料配件最新價(jià)格進(jìn)行指標(biāo)控制，例如：內(nèi)蒙古鄂爾多斯準(zhǔn)格爾旗地區(qū)綜掘工程，當(dāng)月度進(jìn)尺在500m左右時(shí)，小型材料延米消耗指標(biāo)200～300元/m左右，小型材料工作量消耗指標(biāo)10～25元/m3左右，同時(shí)在延米結(jié)算單價(jià)中也能獲得一定的利潤(rùn)。

4.2.3 在材料消耗及統(tǒng)計(jì)分析上，由于存在集中出庫(kù)等諸多問(wèn)題，因此需要到年底統(tǒng)計(jì)實(shí)際材料配件消耗總費(fèi)用，才能夠合理計(jì)算工程量及工作量單位指標(biāo)。根據(jù)節(jié)超工作量或工作量指標(biāo)的比例對(duì)區(qū)隊(duì)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。例如當(dāng)年預(yù)算進(jìn)尺6000m，預(yù)算小型材料配件費(fèi)為120萬(wàn)元，預(yù)算小型材料配件費(fèi)工作量指標(biāo)20元/m3，當(dāng)年實(shí)際進(jìn)尺7000m，實(shí)際小型材料配件費(fèi)為150萬(wàn)元，實(shí)際小型材料配件費(fèi)工作量指標(biāo)15元/m3，指標(biāo)節(jié)約比例2.5%，材料配件費(fèi)增加30萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)區(qū)隊(duì)約7500元左右，否則進(jìn)行罰款，對(duì)區(qū)隊(duì)年度工資總額進(jìn)行調(diào)整，這樣做對(duì)于一線工人來(lái)說(shuō)獲得了利益，對(duì)于煤礦企業(yè)來(lái)說(shuō)也可以增加收入。

4.2.4 材料成本降低的方法不一定僅通過(guò)降低材料消耗來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)對(duì)材料配件的修舊利廢，也可以降低材料配件的成本，例如對(duì)長(zhǎng)高壓膠管改短低壓膠管，對(duì)舊電纜進(jìn)行修補(bǔ)用到低壓供電系統(tǒng)中均是降低材料成本的最直接有效的方法。

4.2.5 對(duì)于那些通用的材料配件也可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行采購(gòu)，網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)比供貨商采購(gòu)便宜接近約30%，這也是降低材料配件成本的方法之一。

4.3 間接成本預(yù)算

間接成本包括機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)、大型材料攤銷費(fèi)（風(fēng)、水、電管路等）、設(shè)備的大中修等費(fèi)用的支出。

例如：各個(gè)煤礦企業(yè)的負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)年初的采掘接續(xù)安排對(duì)全年的機(jī)械設(shè)備布置、大型材料進(jìn)行擺放等，合理使用機(jī)械設(shè)備及大型材料，減少庫(kù)存設(shè)備積壓，若公司有2臺(tái)及以上相同的機(jī)械設(shè)備可對(duì)舊的設(shè)備進(jìn)行拆解，組織精干力量對(duì)較新設(shè)備進(jìn)行大中修，保證機(jī)械設(shè)備全年的正常使用及小修配件的正常供應(yīng)等。

例如：一套太原EBZ160Y型掘進(jìn)機(jī)維修費(fèi)用低些，一般綜掘機(jī)大修一次費(fèi)用支出在150萬(wàn)元左右，而石家莊EBZ160（7312）型掘進(jìn)機(jī)維修費(fèi)用很高，一般綜掘機(jī)大修一次費(fèi)用支出在300萬(wàn)元左右，因此需要加強(qiáng)設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)，減少大修次數(shù)，增加中小修保證設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，降低設(shè)備大修費(fèi)用。

4.4 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)成本預(yù)算

現(xiàn)場(chǎng)管理成本包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等。各個(gè)煤礦的負(fù)責(zé)人可以根據(jù)采掘接續(xù)安排合理安排施工隊(duì)伍，同時(shí)還要根據(jù)地質(zhì)條件、運(yùn)輸系統(tǒng)等輔助系統(tǒng)情況進(jìn)行綜合考慮。

例如：一個(gè)150萬(wàn)噸的現(xiàn)代化礦井，正常人員配置如下：總經(jīng)理1人，生產(chǎn)副礦長(zhǎng)1人、機(jī)電副礦長(zhǎng)1人、安全副礦長(zhǎng)1人，生產(chǎn)技術(shù)部3～4人、機(jī)電部3～4人、安檢部（兼通風(fēng)）4～5人、財(cái)務(wù)3～4人、辦公室4～6人等，管理及一般管理人員共計(jì)21～27人左右就可以維持煤礦的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，工資總額初步估計(jì)全年共計(jì)370萬(wàn)元左右，若全年產(chǎn)量按照150萬(wàn)噸計(jì)算，則可以計(jì)算出噸煤管理人工工資水平為2.5元/噸，同時(shí)制訂符合本企業(yè)實(shí)際情況的規(guī)章制度，規(guī)范職工及管理人員的休假報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)機(jī)關(guān)及施工區(qū)隊(duì)實(shí)行總管理費(fèi)用包干；正常生產(chǎn)煤礦的現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用年度變化幅度不是很大，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)一般一個(gè)年產(chǎn)150萬(wàn)噸的煤礦現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)平均每年20～30萬(wàn)元之間，煤礦企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行總價(jià)包干。

4.5 承兌匯票成本預(yù)算

承兌匯票是每個(gè)煤礦生產(chǎn)企業(yè)都會(huì)使用的一種付款方式，無(wú)論是甲方還是乙方都面臨著資金回收困難的難題，由于其對(duì)資金的占用比較嚴(yán)重，發(fā)揮不了資金的時(shí)間價(jià)格，若要兌現(xiàn)還需要承擔(dān)貼現(xiàn)利息，由于資金鏈斷裂常影響企業(yè)的正常生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)，更嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致煤礦企業(yè)的破產(chǎn)倒閉；將承兌匯票進(jìn)行抵押貸款或貼息兌現(xiàn)是目前最普遍的做法，但是需要進(jìn)行贖回成本的對(duì)比擇優(yōu)選擇，同時(shí)承兌匯票盡量開具小額的，方便給供貨商或施工單位付款，若是面額較大，可以約定共同付給多家供貨商，降低資金占用的風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前煤炭市場(chǎng)價(jià)格下降趨勢(shì)明顯，如何能在惡劣的環(huán)境中生存下來(lái)需要各個(gè)煤礦企業(yè)的共同努力，而降低煤炭的銷售價(jià)格、增加煤炭的產(chǎn)量表面上看似增加了總體利潤(rùn)，但是實(shí)質(zhì)卻是降低了煤炭企業(yè)的噸煤利潤(rùn)，目前煤礦企業(yè)無(wú)論國(guó)營(yíng)還是民營(yíng)煤礦企業(yè)，其管理機(jī)構(gòu)都比較臃腫，管理流程復(fù)雜，成本控制總體水平不高，推諉扯皮現(xiàn)象嚴(yán)重，降低了正常的工作效率，煤炭企業(yè)應(yīng)該精簡(jiǎn)結(jié)構(gòu)，規(guī)范流程，明確責(zé)任，降低生產(chǎn)成本，管理人員減少了、員工工資增加了、總成本降低了才是未來(lái)煤炭企業(yè)生存發(fā)展的必然趨勢(shì)。

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基金項(xiàng)目：國(guó)家科技支撐計(jì)劃課題（2013BAH12F04）。

（責(zé)任編輯：蔣建華）