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        煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金管理體系的創(chuàng)建與實(shí)施

        2016-12-01 07:55:33陳士偉肥城曹莊煤礦有限公司山東肥城271608
        山東工業(yè)技術(shù) 2016年3期
        關(guān)鍵詞:專項(xiàng)資金煤炭企業(yè)管理體系

        陳士偉(肥城曹莊煤礦有限公司,山東 肥城 271608)

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        煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金管理體系的創(chuàng)建與實(shí)施

        陳士偉
        (肥城曹莊煤礦有限公司,山東肥城271608)

        摘 要:在專項(xiàng)資金的安排使用上堅(jiān)持“先提取后使用,量入為出,略有節(jié)余”的原則,促進(jìn)了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細(xì)化發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

        關(guān)鍵詞:煤炭企業(yè);專項(xiàng)資金;管理體系

        1 前言

        當(dāng)前,我礦專項(xiàng)資金管理存在的問題,主要是專項(xiàng)資金來源不足,預(yù)算制定過于粗放,預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格,對(duì)專項(xiàng)資金使用的績效考核以及審計(jì)缺失,內(nèi)部控制體系缺失等。大型煤炭企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化專項(xiàng)資金來源的管理,進(jìn)一步細(xì)化企業(yè)預(yù)算,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行力度,積極創(chuàng)建實(shí)施專項(xiàng)資金管理體系。

        2 進(jìn)一步完善和細(xì)化各項(xiàng)安全管理制度,落實(shí)安全責(zé)任目標(biāo)。

        以全面貫徹落實(shí)國家關(guān)于加強(qiáng)安全生產(chǎn)工作的一系列政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)要求,不斷細(xì)化工作標(biāo)準(zhǔn)和管理責(zé)任。為保證礦井防治水、一通三防、機(jī)電、運(yùn)輸、安全等重點(diǎn)專業(yè)和礦井正常生產(chǎn)的需要,加大對(duì)安全生產(chǎn)投入及安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用的管理力度,切實(shí)改生產(chǎn)條件,促進(jìn)礦井生產(chǎn)持續(xù)全費(fèi)用提取使用管理規(guī)定。

        3 計(jì)劃編制及實(shí)施

        (1)確定管理目標(biāo)和方式。根據(jù)我礦實(shí)際安全生產(chǎn)需要,認(rèn)真編制半月計(jì)劃,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,每月10日、25日(2月23日)匯總到企管部(計(jì)劃),提報(bào)集團(tuán)公司計(jì)劃發(fā)展處進(jìn)行審批下達(dá)。凡設(shè)備、大型材料采購、其它較大投入事項(xiàng),實(shí)行“一事一議”,嚴(yán)格控制。安全費(fèi)用提取和使用符合國家規(guī)定要求。

        (2)強(qiáng)化層級(jí)管理。礦成立煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用管理領(lǐng)導(dǎo)小組,礦長任組長,生產(chǎn)礦長、總工程師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、安監(jiān)處長任副組長,專業(yè)副總或?qū)I(yè)科室負(fù)責(zé)人為各專業(yè)項(xiàng)目施工組織負(fù)責(zé)人,計(jì)劃、地測(cè)、機(jī)電、技術(shù)、供應(yīng)、安監(jiān)、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人為成員。下設(shè)安全費(fèi)用管理辦公室,辦公室設(shè)在企管部(計(jì)劃),負(fù)責(zé)安全費(fèi)用的日常管理工作。

        (3)明確職責(zé)分工,抓好責(zé)任落實(shí)。1)企管部(計(jì)劃)負(fù)責(zé)編制、上報(bào)、下達(dá)年度季度及月度(半月)安全費(fèi)用資金計(jì)劃,監(jiān)督安全費(fèi)用計(jì)劃落實(shí)執(zhí)行情況,統(tǒng)計(jì)上報(bào)月度、季度、年度安全費(fèi)用完成情況;2)財(cái)務(wù)資產(chǎn)科建立專項(xiàng)賬戶,專款專用。對(duì)安全生產(chǎn)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理,并根據(jù)年度、季度安全生產(chǎn)計(jì)劃,做好資金的投入落實(shí)工作,確保安全投入;3)專業(yè)副總或?qū)I(yè)科室負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)各專業(yè)項(xiàng)目組織施工,每年10月根據(jù)安全生產(chǎn)實(shí)際需要安排下年度安全費(fèi)用資金計(jì)劃,報(bào)企管部(計(jì)劃)匯總、報(bào)批。年度、季度安全投入資金計(jì)劃一經(jīng)確定,各專業(yè)、各部門要根據(jù)集團(tuán)公司控制資金額度編制出詳細(xì)的資金使用計(jì)劃,各部門要嚴(yán)格按照資金計(jì)劃執(zhí)行,做到??顚S茫坏萌我馀灿?。各專業(yè)科室負(fù)責(zé)人和施工單位對(duì)安全費(fèi)用工程和資金完成情況要及時(shí)進(jìn)行總結(jié)匯報(bào),企管部(計(jì)劃)負(fù)責(zé)按月審查并統(tǒng)計(jì),便于年底進(jìn)行結(jié)算;4)物資供應(yīng)站主要負(fù)責(zé)安全費(fèi)用計(jì)劃中設(shè)備及材料訂貨、進(jìn)貨、辦理發(fā)票工作,月底將完成情況報(bào)企管部(計(jì)劃)并提供相關(guān)證明。

        4 提高執(zhí)行計(jì)劃的自覺性,維護(hù)計(jì)劃的嚴(yán)肅性

        (1)安全費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)后,各專業(yè)、各單位必須嚴(yán)格按下達(dá)的安全費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)容、工程量、工作量等組織實(shí)施。不得隨意變更資金計(jì)劃內(nèi)容,嚴(yán)禁計(jì)劃外和超資金計(jì)劃(超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超預(yù)算)工程及設(shè)備的發(fā)生,項(xiàng)目資金專用專用,不得任意挪用。

        (2)安全費(fèi)用項(xiàng)目必須按計(jì)劃開工和完成,杜絕無計(jì)劃施工和超計(jì)劃的現(xiàn)象發(fā)生,對(duì)沒有計(jì)劃的項(xiàng)目不準(zhǔn)開工、不得訂貨、不予付款、不得列入年終財(cái)務(wù)決算。

        (3)各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要確保一季度安全技措工程項(xiàng)目進(jìn)度、資金實(shí)際到位率不得低于全年計(jì)劃的30%,上半年不得低于60%,三季度末不得低于90%,年底必須全部完成。

        (4)季度資金執(zhí)行情況為集團(tuán)公司季度達(dá)標(biāo)考核項(xiàng)目,主要考核內(nèi)容有:是否發(fā)生超季度計(jì)劃工程及設(shè)備購置情況;是否發(fā)生計(jì)劃外工程、設(shè)備費(fèi)用;是否擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、安排施工隊(duì)伍、開工建設(shè);是否及時(shí)組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的季度計(jì)劃,及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù);工程竣工、設(shè)備到貨后是否及時(shí)辦理驗(yàn)收、結(jié)算、掛賬;是否建立項(xiàng)目管理臺(tái)賬,做到賬、物相符;是否及時(shí)報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表,是否有虛報(bào)、瞞報(bào)、拒報(bào)、遲報(bào)現(xiàn)象;季度末,是否項(xiàng)目開工率100%,完成率100%。在季度達(dá)標(biāo)時(shí)每違反一項(xiàng)內(nèi)容集團(tuán)公司扣1分,同時(shí)考核100~300元。

        (5)以上內(nèi)容要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,否則落實(shí)責(zé)任,嚴(yán)格考核。

        5 嚴(yán)格項(xiàng)目執(zhí)行程序,加強(qiáng)流程管控

        (1)凡屬于安全費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)的工程項(xiàng)目,需簽訂協(xié)議或合同并提出開工、竣工報(bào)告。到集團(tuán)公司供應(yīng)處提取設(shè)備時(shí),必須及時(shí)通知企管部(計(jì)劃),以便做好開工記錄,月底時(shí)準(zhǔn)確、無誤地完成統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

        (2)提出的計(jì)劃經(jīng)分管副總審核后,提交礦分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,報(bào)企管部審查并備案。簽署意見后轉(zhuǎn)交供應(yīng)部門辦理進(jìn)貨或發(fā)放手續(xù)。

        (3)屬于安全費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目的設(shè)備購置發(fā)票由企管部(計(jì)劃)審查,設(shè)備和工程發(fā)票加蓋經(jīng)辦人章,工程材料領(lǐng)料單加蓋“安全技措”專用章,不考核施工單位的材料費(fèi),交財(cái)務(wù)(供應(yīng)、企管)建立專項(xiàng)賬目,入賬登記,剩余材料納入施工單位一般材料考核。專用項(xiàng)目的單據(jù)無加蓋“安全技措”專用章的退回原單位重新處理,對(duì)應(yīng)記入安全費(fèi)用的項(xiàng)目而沒有加蓋“安全技措”字樣的領(lǐng)料單或憑證,企管部(企管)對(duì)施工單位作為一般材料考核其單位有關(guān)費(fèi)用。

        (4)對(duì)于安全費(fèi)用工程中的工程項(xiàng)目,分管領(lǐng)導(dǎo)必須及時(shí)組織完成,施工單位和分管領(lǐng)導(dǎo)必須組織驗(yàn)收并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,并申請(qǐng)上級(jí)驗(yàn)收。

        (5)安全費(fèi)用資金計(jì)劃各項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況確實(shí)需要更改的,必須提前履行匯報(bào)程序,由礦分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),企管部(計(jì)劃)報(bào)集團(tuán)公司審批后方可實(shí)施。

        6 嚴(yán)格財(cái)務(wù)核算,提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

        煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金是確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要資金保障,是企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定專門提取的,具有特定使用來源和使用范圍的專項(xiàng)儲(chǔ)備。專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)工作是煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容,企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)管理工作,提高專項(xiàng)資金使用效益。

        7 效果

        我礦充分發(fā)揮了安全資金的效能,確保了煤礦的安全生產(chǎn),促進(jìn)了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細(xì)化發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

        作者簡介:陳士偉(1979-),男,經(jīng)濟(jì)師,主要從事:經(jīng)濟(jì)管理工作。

        DOI:10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.03.162

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