楊丹

（陜西廣播電視大學(xué) 陜西 西安 710119）

會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

楊丹

（陜西廣播電視大學(xué) 陜西 西安 710119）

文中主要研究會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)工作，針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，根據(jù)當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中的需求，能夠從信息化、智能化的視角出發(fā)，優(yōu)化設(shè)計(jì)當(dāng)前的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)該系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作，以便為會(huì)計(jì)企業(yè)發(fā)展帶來便利。通過研究發(fā)現(xiàn)，在實(shí)際中設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，可以提升會(huì)計(jì)內(nèi)控管理效率，較之前提升18.0%，發(fā)揮積極應(yīng)用價(jià)值。結(jié)論證實(shí)在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，發(fā)揮積極影響，值得在是中推廣。

內(nèi)控管理；會(huì)計(jì)；設(shè)計(jì)；會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)

在會(huì)計(jì)企業(yè)發(fā)展中，優(yōu)化提升會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作效益，不僅可以提升企業(yè)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力，也可以長(zhǎng)效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分有利。運(yùn)用現(xiàn)代化信息手段，設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，不僅可以保障會(huì)計(jì)內(nèi)控管理效率，也可以全面改進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作，發(fā)揮積極影響。以下對(duì)此做具體分析。

1 分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)需求

1.1 滿足系統(tǒng)信息化設(shè)計(jì)

企業(yè)會(huì)計(jì)治理結(jié)構(gòu)也不合理，導(dǎo)致其內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)發(fā)生較大的變化，從而就與真正的市場(chǎng)化貨幣金融企業(yè)發(fā)展無法相互協(xié)調(diào)[1]。會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中，信息化水平偏低，在內(nèi)控信息傳遞以及真實(shí)性方面，還存在著較為嚴(yán)重的問題[2]。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理信息化，不僅要規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)控管理行為，還應(yīng)該在系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，能夠完善實(shí)際會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的內(nèi)控措施，能夠有效堵塞在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理之中存在的工作漏洞，有效的增強(qiáng)在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理過程中的執(zhí)行力度，以便能夠確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)具有完整的信息化功能[3]。同時(shí)，在該系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，對(duì)與會(huì)計(jì)內(nèi)控管理之中，也可以實(shí)現(xiàn)智能管理，在其內(nèi)控中的各個(gè)環(huán)節(jié)，也均可進(jìn)行事前以及事后過程的管理監(jiān)督，可以在實(shí)際中健全會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作，完善內(nèi)控管理的機(jī)制。

1.2 規(guī)范系統(tǒng)管理體系

現(xiàn)行的內(nèi)控規(guī)章制度不健全，沒有及時(shí)修訂，跟不上發(fā)展需要。在企業(yè)內(nèi)，有新業(yè)務(wù)開展還沒有制定規(guī)章制度來約束，運(yùn)作上有盲目性[4]。因此在該系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，需要能夠監(jiān)控會(huì)計(jì)內(nèi)控各環(huán)節(jié)管理工作，定期的評(píng)價(jià)、糾改會(huì)計(jì)內(nèi)控中的弊端，確保完善系統(tǒng)管理規(guī)范[5]。同時(shí)，也可以實(shí)現(xiàn)該會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的信息化、規(guī)范化、完善化，確保內(nèi)控管理系統(tǒng)擁有優(yōu)化的設(shè)計(jì)界面，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，也應(yīng)確保系統(tǒng)界面可以盡量的簡(jiǎn)單、實(shí)用，能夠符合實(shí)際工作人員的操作習(xí)慣，能夠使工作者可以很好的使用該內(nèi)控管理系統(tǒng)。

1.3 完善會(huì)計(jì)內(nèi)控管理手段

內(nèi)控管理系統(tǒng)中，可以采用權(quán)限最小化的內(nèi)控人員管理手段，并可結(jié)合分級(jí)控制的措施，有效保證會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)使用過程中的安全性，使系統(tǒng)適應(yīng)繁雜的業(yè)務(wù)需求，滿足各級(jí)管理行的管理要求。可以實(shí)現(xiàn)聯(lián)機(jī)維護(hù)交易、聯(lián)機(jī)查詢交易、聯(lián)機(jī)匯總統(tǒng)計(jì)交易、批量交易能夠內(nèi)控管理手段，完善系統(tǒng)功能。

2 設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)

2.1 設(shè)計(jì)目標(biāo)

通過前面的需求設(shè)計(jì)，從而了解到了系統(tǒng)的需求和數(shù)據(jù)流圖，要實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)，就需要對(duì)客戶的需求進(jìn)行分析，以確定對(duì)用戶需求的物理配置，以及整個(gè)系統(tǒng)的處理流程和系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，接口設(shè)計(jì)，以便對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，為的就是要實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的信息化與智能化管理，因此，可以優(yōu)化設(shè)計(jì)該系統(tǒng)各個(gè)模塊功能，確保系統(tǒng)符合實(shí)際需求[6]。能夠規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)控管理管理，可以科學(xué)地組織企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理活動(dòng)，正確地處理企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控關(guān)系，并且，還需確保系統(tǒng)設(shè)計(jì)中滿足穩(wěn)定性與安全性，保證系統(tǒng)人員的使用安全。系統(tǒng)設(shè)計(jì)定義：

Access：數(shù)據(jù)庫管理軟件

DBMS：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

Windows 2000/2003/XP：運(yùn)行環(huán)境

Visual Basic：軟件開發(fā)語言

2.2 系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，能夠從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、收支信息監(jiān)管、用戶信息管理三方面出發(fā)，有助于提升系統(tǒng)設(shè)計(jì)使用性能。該系統(tǒng)設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)如圖1所示。

圖1 內(nèi)控管理系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)圖

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理：該模塊主要就是負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)中銷售信息，日常報(bào)表信息，以及會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行記錄。

收支信息監(jiān)管：從相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)并加工分析，監(jiān)督會(huì)計(jì)收支及進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)。

用戶信息管理：可以記錄并分析會(huì)計(jì)員工履行職責(zé)的情況，對(duì)違規(guī)問題按一定流程處理，確保會(huì)計(jì)內(nèi)控管理落到實(shí)效。系統(tǒng)要處理加工大量的數(shù)據(jù)，與用戶交互的部分比重相對(duì)較小，用戶可以從系統(tǒng)的控制界面中，發(fā)起對(duì)用戶信息的調(diào)用指令，然后系統(tǒng)的主控模塊，就會(huì)在接受用戶的請(qǐng)求之后，調(diào)度內(nèi)控管理系統(tǒng)的各模塊實(shí)現(xiàn)運(yùn)行，從而輸出有用數(shù)據(jù)信息[7]。內(nèi)控管理系統(tǒng)用戶數(shù)據(jù)，識(shí)別制度履行過程中的違規(guī)問題，系統(tǒng)可以自動(dòng)的識(shí)別這些違規(guī)問題，并將其進(jìn)行記錄，作為會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督的重要數(shù)據(jù)依據(jù)。

2.3 功能分配

在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)中，將會(huì)針對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)銷售數(shù)據(jù)、收支監(jiān)管、用戶信息管理進(jìn)行信息化的內(nèi)控管理，各模塊之間主要以傳遞數(shù)據(jù)項(xiàng)的引用，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)功能模塊之間的數(shù)據(jù)共享，使該系統(tǒng)輔助會(huì)計(jì)內(nèi)控管理人員，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控信息進(jìn)行有效分析，有效提升會(huì)計(jì)內(nèi)控管理質(zhì)量。對(duì)于系統(tǒng)中，將系統(tǒng)功能主要分配在銷售、收支以及用戶管理方面，以便可以結(jié)合三項(xiàng)信息，有效通過系統(tǒng)技術(shù)方法，管控企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其具體功能模塊如下表1、表2、表3所示：

表1 銷售信息

該部分主要管理企業(yè)會(huì)計(jì)中銷售信息的內(nèi)控管理，確保信息添加、記錄準(zhǔn)確性，加工銷售數(shù)據(jù)，生成銷售報(bào)表，運(yùn)用系統(tǒng)確保在查詢時(shí)提升系統(tǒng)效率。在企業(yè)銷售業(yè)務(wù)處理過程之中，對(duì)于該功能模塊，數(shù)據(jù)的錄入、修改、刪除、統(tǒng)計(jì)都要涉及記錄結(jié)構(gòu)定義，主要就能能夠把會(huì)計(jì)內(nèi)控中對(duì)于會(huì)計(jì)管理相關(guān)的要求，以及有關(guān)內(nèi)控中的注意事項(xiàng)等信息，制做成電子的書面文件、以及相關(guān)的規(guī)章制度，從而能夠通過系統(tǒng)信息化手段，下發(fā)給企業(yè)中各級(jí)的會(huì)計(jì)工作人員，以便為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控決策作出貢獻(xiàn)。

表2 收支信息

該部分為調(diào)控企業(yè)內(nèi)需，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控作出一定貢獻(xiàn)，可以根據(jù)會(huì)計(jì)收支情況，制定今后會(huì)計(jì)內(nèi)控管理方案，以便最大限度提升會(huì)計(jì)收支，為會(huì)計(jì)企業(yè)發(fā)展帶來力量[8]。采用會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展業(yè)務(wù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控記錄之時(shí)，必須要采取一系列的措施與方法，以便可以保證會(huì)計(jì)內(nèi)控管理過程中所記錄信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，對(duì)會(huì)計(jì)工作中的信息流、物流聯(lián)合會(huì)計(jì)資金流，形成一體集成的系統(tǒng)化管理，可以通過系統(tǒng)的服務(wù)器，智能化的執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)控報(bào)表處理、展示工作，有助于提升企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表處理的效率。要不定期的展開內(nèi)部的審計(jì)、監(jiān)督、考核內(nèi)容，了解會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，加強(qiáng)質(zhì)量管理，強(qiáng)化內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督，結(jié)合企業(yè)情況提高財(cái)務(wù)管理水平，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)的安全。

在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，對(duì)于該功能模塊，可在內(nèi)控管理中協(xié)調(diào)監(jiān)督好會(huì)計(jì)人員的相關(guān)因素，確保系統(tǒng)工作穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)中，設(shè)計(jì)了登陸系統(tǒng)，保證了操作員合法性。在會(huì)計(jì)內(nèi)控中，確保各級(jí)會(huì)計(jì)工作人員，必須在經(jīng)過授權(quán)以及批準(zhǔn)之后，才可以對(duì)處理有關(guān)的會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；對(duì)于未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)人員，就不允許其直接接觸這些會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。運(yùn)用會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，可以有效管理會(huì)計(jì)內(nèi)控過程中的各個(gè)責(zé)任環(huán)節(jié)，明確內(nèi)控管理人員的權(quán)利，使的會(huì)計(jì)中的某些風(fēng)險(xiǎn)事件，能夠在還未發(fā)生時(shí)得到有效的控制。對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中的各級(jí)用戶，使其可以通過賬號(hào)、密碼來訪問該管理系統(tǒng)；另外，系統(tǒng)管理員也可以對(duì)數(shù)據(jù)庫的用戶信息可以進(jìn)行密碼保護(hù)，以防會(huì)計(jì)內(nèi)控資料在系統(tǒng)外泄漏。會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)中，確保用戶分工負(fù)責(zé)相關(guān)的會(huì)計(jì)職務(wù)，可以使會(huì)計(jì)內(nèi)控中管理人員之間能夠相互制約，互相對(duì)其內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行監(jiān)督，有效確保會(huì)計(jì)內(nèi)控管理有效性。

表3 用戶信息

2.4 系統(tǒng)設(shè)計(jì)的軟件代碼實(shí)現(xiàn)

在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，運(yùn)用B/S結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，采用開源STRUTSZ實(shí)現(xiàn)表現(xiàn)層MVc框架設(shè)計(jì)。其具體應(yīng)用實(shí)現(xiàn)過程中，先向?yàn)g覽器發(fā)送一個(gè)請(qǐng)求的資源（如：/index.action，/ repo myreport.pdf），然后，就可以根據(jù)Servlet Filter Dispatcher去決定，可以調(diào)用該系統(tǒng)請(qǐng)求中的方法action，由攔截器去進(jìn)行自動(dòng)調(diào)用，并可以執(zhí)行該方法，從而完成對(duì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)內(nèi)控業(yè)務(wù)邏輯工作，并及時(shí)返回有關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)控的執(zhí)行結(jié)果。

接口設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)中，主要涉及如下內(nèi)容：

外部接口設(shè)計(jì)：用戶接口，采用窗口化，菜單式進(jìn)行設(shè)計(jì)，在操作時(shí)響應(yīng)熱鍵；硬件接口為瀏覽器證書，掃描儀器。

內(nèi)部接口：則是通過面向?qū)ο笳Z言設(shè)計(jì)類，在public類中實(shí)現(xiàn)調(diào)用；并在類間實(shí)現(xiàn)對(duì)接口程序的嚴(yán)格封裝。

同時(shí)，在該會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，可以實(shí)現(xiàn)添加會(huì)計(jì)內(nèi)控信息數(shù)據(jù)的管理操作，也可以運(yùn)用系統(tǒng)信息化手段實(shí)現(xiàn)，確保系統(tǒng)信息完整性。如圖2所示。

圖2 用戶數(shù)據(jù)添加

會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，如下就是數(shù)據(jù)添加代碼：

會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中，在企業(yè)會(huì)計(jì)人員變動(dòng)的情況下，也可以在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，運(yùn)用系統(tǒng)智能化的管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，可以通過該系統(tǒng)，信息化的實(shí)現(xiàn)則是內(nèi)控系統(tǒng)中對(duì)于變動(dòng)人員進(jìn)行系統(tǒng)代碼控制：

3 分析會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)效益

會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中，運(yùn)用會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)中可以提供豐富的信息統(tǒng)計(jì)查詢功能，有助于運(yùn)用該內(nèi)控系統(tǒng)，挖掘在實(shí)際會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中還存在著的重要信息數(shù)據(jù)，可以有效提升當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的效率，較之前提升18.0%，并能夠?yàn)闀?huì)計(jì)內(nèi)控管理中各級(jí)用戶提供信息查詢功能，為制度會(huì)計(jì)內(nèi)控管理決策提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持。通過這次會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)，使會(huì)計(jì)內(nèi)控管理過程中，能夠很方便的對(duì)支出，收入，以及物品買入，物品賣出等情況進(jìn)行內(nèi)控管理，有效的實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作，并可減少出錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)內(nèi)控管理效率。實(shí)現(xiàn)應(yīng)用會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，滿足會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的需求，能夠?qū)?huì)計(jì)企業(yè)所有人員進(jìn)行監(jiān)督控制和評(píng)價(jià)，使會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)決策更有科學(xué)性，督促整改內(nèi)控管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，提升會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的質(zhì)量。

4結(jié) 論

綜上所述，在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作之中，優(yōu)化設(shè)計(jì)其會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，不僅能夠運(yùn)用系統(tǒng)手段管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，也可以提高會(huì)計(jì)內(nèi)控管理效率，有助于減少人為會(huì)計(jì)內(nèi)控工作弊端，還可以強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理力度，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)，有效降低會(huì)計(jì)企業(yè)內(nèi)控管理中的風(fēng)險(xiǎn)，避免會(huì)計(jì)企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，發(fā)揮積極應(yīng)用效益。

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The design and implementation of accounting internal control management system

YANG Dan
（Shaanxi Radio and TV University，Xi'an 710119，China）

This paper mainly studies the design and implementation of accounting internal control management system，according to the needs of the current accounting internal control management system，can optimize the design of the current accounting internal control management system，and the system design work，so as to facilitate the development of accounting.Through the research，we found that in practice，the design and implementation of accounting internal control system，can improve the efficiency of accounting internal control management，compared with the previous upgrade 18%，play a positive application value.Conclusion it is proved that the design of accounting internal control system，which plays a positive effect，is worth to be popularized in the management of accounting internal control.

internal control management；accounting；design；accounting internal control management system

TN99

A

1674－6236（2016）18-0040-04

2015-11-18 稿件編號(hào)：201511168

楊 丹（1982—），女，陜西安康人，碩士，講師。研究方向：經(jīng)濟(jì)學(xué)。