王麗麗

摘要：在國(guó)家的金融體系當(dāng)中，商業(yè)銀行處于核心的地位，其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。商業(yè)銀行的借款是公司負(fù)債融資的主要來(lái)源，在這種情況下我們可以說(shuō)商業(yè)銀行是公司的主要債權(quán)人。因此，商業(yè)銀行及時(shí)的識(shí)別出公司的金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并以此調(diào)整自己的信貸政策對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：銀行 金融 信貸

商業(yè)銀行是我國(guó)金融體系的核心，其在經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行總發(fā)揮著促進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本合理配置、調(diào)劑企業(yè)資金余缺等多方面的問(wèn)題，如果商業(yè)銀行出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，就會(huì)給我國(guó)的金融體制，甚至是經(jīng)濟(jì)體制造成嚴(yán)重的影響。在我國(guó)，信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是商業(yè)銀行體系的主要問(wèn)題，其主要表現(xiàn)形式商業(yè)銀行較高的不良資產(chǎn)率，這種問(wèn)題使我國(guó)金融體系十分的脆弱。為了更好的解決信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，商業(yè)銀行應(yīng)該提高自身對(duì)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并據(jù)此調(diào)整自身的信貸決策。

一、銀行信貸決策的影響因素

（一）會(huì)計(jì)信息

會(huì)計(jì)信息能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、現(xiàn)金流量等信息進(jìn)行綜合的反應(yīng)，其在解決銀行和企業(yè)之間的信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題上具有重要的意義，還能夠在一定程度上降低債務(wù)契約的監(jiān)督和執(zhí)行成本。根據(jù)會(huì)計(jì)信息，銀行可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。國(guó)內(nèi)外很多的學(xué)者對(duì)會(huì)計(jì)信息對(duì)銀行信貸決策的影響進(jìn)行了研究，并得出了科學(xué)的結(jié)論。比如，Leftwich經(jīng)研究，得出如下結(jié)論：會(huì)計(jì)信息可影響債權(quán)人的信貸決策和產(chǎn)權(quán)保護(hù)；饒艷超等人研究結(jié)果得出，銀行對(duì)長(zhǎng)短期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)率等財(cái)務(wù)信息高度重視，這有利于鑒別企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)表附注消息質(zhì)量；廖秀梅、孫錚等人通研究結(jié)果提示，在銀行信貸決策中國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息的作用低于民營(yíng)企業(yè)。

（二）公司治理

公司治理是一項(xiàng)制度安排，其能夠作保障公司各相關(guān)方利益。在企業(yè)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估當(dāng)中，公司治理是一項(xiàng)重要的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。銀行在根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況制定信貸決策的時(shí)候，會(huì)對(duì)公司治理這方面的因素進(jìn)行充分的考慮。

（三）制度環(huán)境

銀行所處的制度環(huán)境會(huì)對(duì)其信貸決策產(chǎn)生一定的影響。在制度環(huán)境中，會(huì)對(duì)銀行的信達(dá)決策產(chǎn)生影響的因素包括：政府干預(yù)、法律保護(hù)、市場(chǎng)化進(jìn)程。自從金融生態(tài)環(huán)境概念被周小川提出后，多數(shù)相關(guān)人員開(kāi)始關(guān)注金融生態(tài)環(huán)境的現(xiàn)狀及其對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性影響。金融生態(tài)環(huán)境是一個(gè)綜合性的社會(huì)情境，其內(nèi)容有經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法制環(huán)境、信用環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等。在金融生態(tài)環(huán)境中，各種金融組織為了生存，與其生存環(huán)境、金融組織相互之間形成了一個(gè)動(dòng)態(tài)平衡系統(tǒng)。

二、金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行信貸決策的影響

（一）金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行信貸決策的影響

公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的現(xiàn)代決策有著直接的影響，銀行在進(jìn)行信貸決策的時(shí)候應(yīng)該對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的考慮。在現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行在在制定信貸決策的時(shí)候往往對(duì)對(duì)公司不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行區(qū)別的對(duì)待。對(duì)于那些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以控制的公司，銀行往往會(huì)通過(guò)支持公司發(fā)展的方式來(lái)降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。這種方式的表現(xiàn)是，在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大的時(shí)候，銀行會(huì)對(duì)公司發(fā)放更多的貸款。良好的金融環(huán)境不利于有效的改善銀行對(duì)這類(lèi)公司的信貸決策效率。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可以控制的公司，銀行為了降低自身的信貸風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大的時(shí)候降低對(duì)這類(lèi)公司的貸款。良好的金融環(huán)境能夠幫助銀行對(duì)這類(lèi)公司做出正確的信貸決策。

（二）商業(yè)銀行優(yōu)化信貸決策的方式

經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的市場(chǎng)化改革和發(fā)展，我國(guó)的銀行也已經(jīng)發(fā)展成為了一個(gè)獨(dú)立高效的市場(chǎng)主體，在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中我國(guó)銀行也能夠有效的在事前識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而制定科學(xué)的信貸決策對(duì)自身的的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。但是我國(guó)商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定信貸決策上還存在著一定的不足。為了彌補(bǔ)這些不足，商業(yè)銀行在制定信貸決策的時(shí)候要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的考慮。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行信貸決策的影響主要表現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)債率、流動(dòng)比率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、公司的融資能力、長(zhǎng)期借款是否逾期等方面。其中，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率能夠?qū)δ軌驅(qū)ζ髽I(yè)的資本結(jié)構(gòu)和長(zhǎng)期償還能力做出清晰的反應(yīng)；流動(dòng)比率能夠?qū)ζ髽I(yè)的短期償還能力做出清晰的反應(yīng)；總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)營(yíng)能力做出清晰的反應(yīng)；融資能力能夠?qū)ζ髽I(yè)利用外部資金的能力做出清晰的反應(yīng)。在這些因素中，資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率能偶衡量企業(yè)的償還能力，會(huì)對(duì)銀行的信貸決策產(chǎn)生影響；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和融資能力會(huì)對(duì)企業(yè)的償還能力產(chǎn)生間接的影響，從而影響到銀行的信貸決策；長(zhǎng)期借款存在預(yù)期現(xiàn)象則說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)有惡化的跡象，銀行在向這類(lèi)企業(yè)房貸的時(shí)候應(yīng)該慎重考慮。

三、結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行在制定信貸決策的時(shí)候要具有識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，在制定信貸決策的過(guò)程中還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化對(duì)信貸政策進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。

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