【摘要】本文結(jié)合送變電工程公司的企業(yè)特點(diǎn)，從公司資金的籌集角度、資金預(yù)算管理角度和實(shí)際資金使用角度分析了送變電工程公司應(yīng)該如何的提高資金的管理效果。

【關(guān)鍵詞】送變電工程工程；資金管理

送變電施工工程相關(guān)的企業(yè)有著非常明顯的行業(yè)特征，尤其是在送變電施工的過(guò)程中，相關(guān)的工程有著工程周期長(zhǎng)、工程投資總額大、投資較為集中等等特點(diǎn)，相比于一般的市政工程，送變電施工中對(duì)于技術(shù)的要求非常的高，因此對(duì)于資金的管理也相應(yīng)的有著非常嚴(yán)格的要求。

一、送變電工程公司的特點(diǎn)

送變電工程公司的資金控制是在深入了解送變電工程公司的特點(diǎn)的基礎(chǔ)上得出的，這里我們首先對(duì)送變電施工企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。

（一）生產(chǎn)的流動(dòng)性大

生產(chǎn)的流動(dòng)性大主要是由于行業(yè)特點(diǎn)決定的，流動(dòng)性大主要表現(xiàn)在三個(gè)方面，包括人員、設(shè)備、材料。人員的流動(dòng)包括了同一個(gè)建設(shè)場(chǎng)地不同批次的施工隊(duì)伍之間的流動(dòng)和不同項(xiàng)目之間的人員之間的流動(dòng)；設(shè)備的流動(dòng)主要是由于送電線路長(zhǎng)的原因造成的，對(duì)于材料、資金的要求高。龐大的施工隊(duì)伍和高庫(kù)存以及大量的設(shè)備材料運(yùn)輸費(fèi)用是施工企業(yè)必須重視的。

（二）跨地域施工

送變電施工企業(yè)的作業(yè)都是圍繞線路進(jìn)行了，我們各地支架的輸電線路長(zhǎng)達(dá)數(shù)千公里，相應(yīng)的建設(shè)施工企業(yè)的作業(yè)范圍也就長(zhǎng)達(dá)數(shù)千公里，相應(yīng)的設(shè)備和材料需要進(jìn)行分段的采購(gòu)，資金的控制盒材料成本的控制是很關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。

（三）綜合成本高周期長(zhǎng)

無(wú)論是前面提高的人員、設(shè)備還是采購(gòu)，歸集到一起就是送變電施工企業(yè)的資金問(wèn)題，送變電施工的過(guò)程中還會(huì)包含先關(guān)土地占有的賠償，居民財(cái)產(chǎn)破壞的賠償?shù)?；同時(shí)由于施工過(guò)程中跨域的地域較長(zhǎng)，因此使得建設(shè)的周期也相應(yīng)較長(zhǎng)，這對(duì)于企業(yè)的資金管理就提出了更高的要求。

二、如何有效的進(jìn)行資金管理

無(wú)論是本文重點(diǎn)闡述的送變電工程公司還是其他市場(chǎng)上存在的公司，資金的管理和控制主要的路徑都是從以下幾個(gè)角度進(jìn)行，首先是資金預(yù)算的合理、有效；其次是資金的有效籌集；最后是資金使用過(guò)程中的高效。

（一）加強(qiáng)送變電工程公司的資金預(yù)算，保證資金可控

送變電工程公司在資金管理是使用的過(guò)程中必須加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算的控制，可以在企業(yè)內(nèi)部成立專門(mén)的資金預(yù)算管理部門(mén)，專門(mén)針對(duì)年度、季度、月度的資金需求進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算，并且建立起相應(yīng)的預(yù)算制度，并進(jìn)行有效的實(shí)施監(jiān)督。

1.明確預(yù)算的管理原則和管理范圍

針對(duì)電力施工企業(yè)的特點(diǎn)，可以考慮按照以下的原則進(jìn)行資金的預(yù)算管理，重點(diǎn)是統(tǒng)一歸口、綜合平衡、目標(biāo)控制盒風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于預(yù)算的管理范圍，可以包括收支預(yù)算和現(xiàn)金流等的預(yù)算，一般都需要涵蓋包括從施工籌備到施工到工程驗(yàn)收結(jié)束的整個(gè)送變電建設(shè)過(guò)程。

2.編制好預(yù)算

預(yù)算的編制過(guò)程應(yīng)該由各職能不能分工負(fù)責(zé)，密切配合，結(jié)合各職能部門(mén)的資金需求和計(jì)劃編制公司預(yù)算，預(yù)算的編制工作一般由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)進(jìn)行，資金預(yù)算編制需要進(jìn)過(guò)嚴(yán)格的審批之后并嚴(yán)格的執(zhí)行，一般情況下，資金的預(yù)算不在其他時(shí)候做調(diào)整。

3.預(yù)算執(zhí)行分析

資金預(yù)算的目的是使得資金的使用過(guò)程嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，在企業(yè)的管理過(guò)程中，預(yù)算的執(zhí)行情況一般是按照考核指標(biāo)進(jìn)行執(zhí)行和控制。因此在階段時(shí)間內(nèi)需要對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，并嚴(yán)格的按照預(yù)算執(zhí)行方案進(jìn)行考核，對(duì)于考核結(jié)果較好的給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于沒(méi)有達(dá)到考核要求的要進(jìn)行行政或者經(jīng)濟(jì)發(fā)放的規(guī)制。只有按照這種制度規(guī)范進(jìn)行，資金的預(yù)算才能夠真正的落到實(shí)處而不是成為一種擺設(shè)。

（二）科學(xué)合理的進(jìn)行籌融資活動(dòng)

送變電施工的特點(diǎn)決定了其對(duì)于資金的需求量非常的大，與一般的工程項(xiàng)目相比，數(shù)十億甚至上百億的項(xiàng)目資金需求對(duì)于任何企業(yè)而言都是巨大的壓力，因此如何科學(xué)有效的進(jìn)行籌融資活動(dòng)是關(guān)系到項(xiàng)目能否順利進(jìn)行，企業(yè)存活和發(fā)展的重大議題。在實(shí)際的籌融資活動(dòng)中，一般從以下兩個(gè)角度對(duì)籌融資活動(dòng)進(jìn)評(píng)價(jià)，一是籌融資的成本，而是籌到的資金的使用。

1.有效的減低融資成本

項(xiàng)目的資金成本中包含了建設(shè)過(guò)程中的多種費(fèi)用，而且由于項(xiàng)目的資金總量非常大，必須在融資過(guò)程中進(jìn)行充分的比對(duì)，合理的降低費(fèi)用。當(dāng)前情況下，由于項(xiàng)目建設(shè)的資金需求量非常的大，因此一般都是選擇進(jìn)行銀行貸款，因此在貸款銀行的選擇上要盡量選擇利率最低的；同時(shí)在貸款的方式上也要盡量的選擇中、長(zhǎng)、短期多種結(jié)合的方式進(jìn)行，這樣可以在節(jié)約工程造價(jià)的同時(shí)減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2.合理的利用國(guó)家政策

國(guó)家政策的支持是我國(guó)重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要保證，沒(méi)有國(guó)家的政策支持和誘導(dǎo)，大型工程的建設(shè)就不可能進(jìn)行，因此在送變電建設(shè)中也要合理的利用國(guó)家的政策。依托各級(jí)政府的平臺(tái)作用積極爭(zhēng)取國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目資金的支持，這樣不僅可以在政策上獲得政府的認(rèn)同和支持，也可以在財(cái)務(wù)費(fèi)用上獲得更多的實(shí)惠。

3.合理配比自有資金

自有資金的配比需要綜合考慮項(xiàng)目的進(jìn)度和其他資金渠道的成本問(wèn)題，如果在銀行貸款等融資方式上成本過(guò)高，建設(shè)公司可以適當(dāng)?shù)目紤]增加自有資金的配比；反之則需要減少自有資金的數(shù)量。在技能夠保證公司資金安全的前提下保證項(xiàng)目的順利開(kāi)展。

（三）強(qiáng)化資金的使用管理

1.明確資金的使用范圍限制，防止資金濫用

工程建設(shè)資金的使用必須嚴(yán)格的按照其使用范圍進(jìn)行支出，進(jìn)而提高資金的使用效率。一般來(lái)說(shuō)主要包括了一下幾個(gè)方面：首先是建筑安裝方面的支出，這是建設(shè)過(guò)程中的基礎(chǔ)費(fèi)用；其次是相關(guān)設(shè)備的投入；再次是待攤投資和其他投資。凡是在這些費(fèi)用范圍內(nèi)的，則可以直接進(jìn)行支出，不是的則不可以。

2.統(tǒng)一管理、嚴(yán)格審批

法人單位需要對(duì)湊集的資金進(jìn)行嚴(yán)格的統(tǒng)一管理，并且按照編制預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格進(jìn)行支出，從而保證項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行，防止資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，同時(shí)如果出現(xiàn)了資金的短缺，也需要保證重點(diǎn)項(xiàng)目的進(jìn)行。在資金的管理過(guò)程中，所有的開(kāi)支都必須嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行列支，在完成逐級(jí)審批之后才能進(jìn)行支出。

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項(xiàng)目法人單位要把工程建設(shè)所籌集的各種資金全部用于工程建設(shè)上，必須要防止相關(guān)款型被擠占和挪用，同時(shí)還要防止相關(guān)的資金費(fèi)用被財(cái)務(wù)人員進(jìn)行理財(cái)使用，不準(zhǔn)為任何單位或個(gè)人提供借、貸款抵押和擔(dān)保。

參考文獻(xiàn)：

[1] 潘經(jīng)民.企業(yè)內(nèi)部控制制度的難點(diǎn)及其理性思考.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2001，（8）

作者簡(jiǎn)介：

楊靖（1989-），女，漢族，吉林長(zhǎng)春人，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，吉林省送變電工程公司，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。