票據(jù)詐騙

武定破獲虛開增值稅發(fā)票案

日前，云南省武定縣公安局破獲一起特大虛開增值稅專用發(fā)票案，抓獲犯罪嫌疑人1名，涉案總額2.6億余元。

2月5日，武定縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)在偵辦鄧某涉嫌虛開通用機(jī)打發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額案件時(shí)，發(fā)現(xiàn)鄧某還涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，立即會(huì)同縣國稅局成立專案組進(jìn)行立案?jìng)刹?。?jīng)查，犯罪嫌疑人鄧某在2011年至2014年期間，虛開通用機(jī)打發(fā)票2677份、增值稅專用發(fā)票737份。目前，犯罪嫌疑人鄧某已被依法刑拘，案件在進(jìn)一步辦理中。

廈門破獲倒賣增值稅發(fā)票案

近日，廈門警方與廈門國稅協(xié)同作戰(zhàn)，成功偵破福建迄今最大的利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案，涉案金額達(dá)93億元，抓獲違法犯罪嫌疑人12名，凍結(jié)全國各地區(qū)涉案銀行賬戶284個(gè)。

據(jù)悉，2015年4月以來，國家稅務(wù)總局、公安部、人民銀行部署開展了打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)。專項(xiàng)行動(dòng)期間，公安機(jī)關(guān)在稅務(wù)、銀行等部門的支持配合下，開展跨警種、跨部門、跨區(qū)域合成作戰(zhàn)，共偵破黃金領(lǐng)域虛開案件2037起，抓獲并刑事拘留犯罪嫌疑人1649名，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款46億余元。

案發(fā)

一人領(lǐng)取近百億發(fā)票

2015g年11月，廈門市國稅局在工作中發(fā)現(xiàn)有一伙居住在深圳的汕頭籍人員，短期內(nèi)以上百家公司的名義與廈門某公司簽訂黃金貨物購銷合同，并讓該公司對(duì)外開具金額高達(dá)近百億的增值稅專用發(fā)票，存在虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑。

廈門市湖里區(qū)國稅局稽查局副局長(zhǎng)洪青萍介紹，廈門這家公司在購貨方領(lǐng)取增值稅發(fā)票時(shí)，都要求對(duì)方簽字，稅務(wù)人員經(jīng)過核查臺(tái)賬發(fā)現(xiàn)，在短期內(nèi)有近百億元黃金交易的增值稅專用發(fā)票幾乎都是一個(gè)叫洪某的人領(lǐng)取的。

“幾個(gè)人代166家企業(yè)來領(lǐng)發(fā)票，如果不是稅務(wù)人員認(rèn)真查看，不會(huì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)細(xì)節(jié)上的問題?！焙榍嗥颊f，幾乎同時(shí)，廈門市國稅局收到來自柳州、南京國稅部門的函，反映當(dāng)?shù)仄髽I(yè)申報(bào)抵扣稅款的增值稅專用發(fā)票存在商品名稱和企業(yè)的銷售類型不符的情況，這些增值稅專用發(fā)票均是從廈門市某公司開出。

根據(jù)這個(gè)線索，廈門市國稅局及時(shí)向廈門市公安局通報(bào)，接到線索后廈門市公安局迅速展開偵查。

偵查

警方鎖定兩地嫌疑人

廈門市公安局經(jīng)偵支隊(duì)四大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)陳剛介紹，因該案案情特別重大，廈門市公安局組織經(jīng)偵、網(wǎng)安等部門在2015年11月7日聯(lián)合成立專案組，前往深圳、汕頭兩地開展偵查工作。

陳剛介紹，雖然涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票均是從廈門市某公司開出，但經(jīng)過調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，幾名犯罪嫌疑人的活動(dòng)地在深圳、汕頭兩地。

在深圳警方的協(xié)作下，專案組一方面對(duì)洪某等領(lǐng)取發(fā)票人員的身份信息和密切關(guān)系人進(jìn)行排查；另一方面圍繞涉案黃金購銷業(yè)務(wù)的資金流、貨物流進(jìn)行調(diào)查，調(diào)取數(shù)百個(gè)涉案銀行賬戶的交易明細(xì)，逐一分析正反向資金流，同時(shí)追蹤涉案黃金貨物去向，綜合進(jìn)行調(diào)查分析。

通過一個(gè)多月的調(diào)查工作，專案組初步掌握該團(tuán)伙采取票貨分離的方式虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)，并最終鎖定10余名犯罪嫌疑人。

洪青萍解釋說，因?yàn)槠髽I(yè)可以用增值稅專用發(fā)票抵扣17%的稅款，增值稅專用發(fā)票有等同于現(xiàn)金的功能。虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑人，采取票貨分離的方式虛開增值稅專用發(fā)票，通過向企業(yè)銷售虛開的發(fā)票賺取非法收入。

民警在跟蹤主犯鄭某雄時(shí)發(fā)現(xiàn)，鄭某雄反偵查意識(shí)強(qiáng)，在深圳經(jīng)常更換住所。團(tuán)伙中嫌疑人橫向聯(lián)系很少，所有消息都反饋給鄭某雄，鄭某雄再進(jìn)行通知分工。鄭某雄給團(tuán)伙中的人員每人購買了多個(gè)手機(jī)號(hào)碼并要求經(jīng)常更換，還要求團(tuán)伙人員經(jīng)常更換住所。

“5個(gè)月中，團(tuán)伙人員并不住在一起，5個(gè)月更換了4個(gè)住所，以此妄圖逃避公安機(jī)關(guān)打擊?！鞭k案民警介紹。

虛開倒賣增值稅發(fā)票

鄭某雄犯罪團(tuán)伙在提領(lǐng)黃金貨物并領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票后，采取票貨分離的方式，一方面在深圳將黃金貨物無票銷售給他人，另一方面將增值稅專用發(fā)票非法出售給他人牟利。

“嫌疑人之所以選擇黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票，是因?yàn)辄S金有量小且價(jià)值大的特點(diǎn)”。陳剛說，嫌疑人會(huì)將虛開的增值稅專用發(fā)票按照票面金額3%到11%的價(jià)格銷售。該犯罪團(tuán)伙將購得的黃金在深圳水貝國際珠寶交易中心進(jìn)行無票銷售。一般會(huì)將黃金銷售給市場(chǎng)內(nèi)的打金店及個(gè)人等不需要發(fā)票的業(yè)主。

陳剛說，偵查初期通過最開始的領(lǐng)票人的線索核實(shí)到的嫌疑人只有3個(gè)人，在經(jīng)過一個(gè)多月的跟蹤及調(diào)查工作后，專案組逐漸摸清了團(tuán)伙的組織架構(gòu)和犯罪事實(shí)，“在這個(gè)基礎(chǔ)上，專案組準(zhǔn)備收網(wǎng)”。

查獲

5個(gè)月虛開93億發(fā)票

2016年1月15日早上7點(diǎn)多，在深圳、汕頭警方及廈門市國稅局的支持下，專案組組織50余名警力，分7組人員在深圳、1組人員汕頭，兩地統(tǒng)一開展收網(wǎng)行動(dòng)，抓獲以犯罪嫌疑人鄭某雄為首的虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團(tuán)伙成員12人。

經(jīng)查，2015年4月至9月間，犯罪嫌疑人鄭某雄為牟取非法利益，糾集犯罪嫌疑人洪某（男24歲廣東汕頭人）等人，在廣西某商貿(mào)有限公司等166家企業(yè)未實(shí)際采購黃金貨物的情況下，假借上述企業(yè)名義與廈門市某公司簽訂原料金購銷合同，通過所控制的個(gè)人銀行賬戶、166家涉案企業(yè)的對(duì)公賬戶進(jìn)行資金走賬，虛構(gòu)上述企業(yè)購買黃金的事實(shí)。

現(xiàn)已查明，鄭某雄犯罪團(tuán)伙涉嫌為他人虛開增值稅專用發(fā)票2185份，價(jià)稅合計(jì)達(dá)93億余元，受票企業(yè)涉及全國17個(gè)省、市、自治區(qū)，造成國家稅款重大損失。

目前，該案12名犯罪嫌疑人已被廈門警方依法刑事拘留，案件正在進(jìn)一步審查中。

海南破獲利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案

從海南省公安廳召開的新聞發(fā)布會(huì)上獲悉，海南公安、國稅部門近日聯(lián)合破獲公安部、國家稅務(wù)總局重點(diǎn)督辦，涉案金額高達(dá)400余億元的利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案，一舉抓獲8名犯罪嫌疑人，搗毀開票窩點(diǎn)3處，查扣電腦、打印機(jī)40余臺(tái)以及手機(jī)40余部，凍結(jié)涉案資金和車輛價(jià)值200余萬元。目前8名犯罪嫌疑人已被批準(zhǔn)逮捕。

海南省公安廳副廳長(zhǎng)韓精華介紹，這起案件是全國開展打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)以來破獲的涉案金額較高、涉及省市較多的虛開增值稅專用發(fā)票案件，也是海南省建省以來破獲的涉案金額最大的虛開增值稅專用發(fā)票案。

涉及2900余家公司，虛開增值稅稅額高達(dá)70億元

2015年5月，海南省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)在工作中發(fā)現(xiàn)，?？诤愎Q(mào)易有限公司等51家公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。公安機(jī)關(guān)立即立案?jìng)刹椋瑫r(shí)成立了由海南省公安廳與省國稅局精干力量組成的專案組。海南省副省長(zhǎng)、公安廳廳長(zhǎng)李富林等對(duì)案件偵破工作多次作出要求。期間，公安部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署、央行等4部門聯(lián)合組成督導(dǎo)組赴海南督導(dǎo)案件偵辦工作。

據(jù)了解，專案組利用7個(gè)月的時(shí)間，轉(zhuǎn)戰(zhàn)上海、安徽以及廣東廣州、汕頭、深圳等地，行程數(shù)萬公里，調(diào)取了200余個(gè)涉案公司的工商資料和1000余個(gè)銀行賬戶資料，分析梳理近5萬條銀行流水?dāng)?shù)據(jù)，全面開展案件偵辦及調(diào)查取證工作。

經(jīng)查，犯罪嫌疑人通過大量注冊(cè)公司，聘用財(cái)務(wù)代理人員代理記賬并申領(lǐng)、對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，利用上海黃金交易所進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣稅款，在沒有真實(shí)黃金交易的情況下，按照受票單位的需求虛開增值稅專用發(fā)票。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自2013年6月至案發(fā)，涉案的51家公司共向全國28個(gè)省份2985家受票單位虛開近6萬份銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)411.64億元，稅額69.98億元。目前已抓獲的犯罪團(tuán)伙涉案金額86億余元（價(jià)稅合計(jì)），稅額12億余元，其余團(tuán)伙的犯罪嫌疑人已鎖定身份，目前正在全力追捕中。

據(jù)了解，這起案件開票人、中介人、受票人“三位一體”，一次犯罪行為全過程往往是數(shù)個(gè)犯罪行為人分別實(shí)施，呈團(tuán)伙作案模式，且主要犯罪嫌疑人地域性特點(diǎn)明顯，作案手段趨于專業(yè)化，反偵查能力強(qiáng)。

持續(xù)發(fā)力，加大涉稅犯罪打擊力度

海南省公安廳有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，近年來，全國虛開增值稅專用發(fā)票及其他發(fā)票案件一直占涉稅案件的60%，源頭主要集中在黃金、成品油、農(nóng)副產(chǎn)品等領(lǐng)域。2015年，利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案件約占所有虛開發(fā)票案件的一半。一直以來，海南省公安機(jī)關(guān)持續(xù)保持對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的嚴(yán)打高壓態(tài)勢(shì)，開展打擊虛開增值稅專用發(fā)票犯罪“秋風(fēng)行動(dòng)”“清稅風(fēng)暴”等系列專項(xiàng)行動(dòng)，成功破獲虛開增值稅專用發(fā)票犯罪案件10起，涉案金額達(dá)500余億元，抓獲犯罪嫌疑人105名，搗毀窩點(diǎn)20個(gè)，避免國家稅收損失近10億元。

在專項(xiàng)行動(dòng)中，海南省公安廳進(jìn)一步加大與國稅部門的協(xié)作配合力度，聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作取得顯著成效。2015年以來，海南警方成功破獲各類涉稅案件35起，涉案金額600億元，抓獲犯罪嫌疑人230名，避免國家稅款流失100億元。

警方提醒

為他人虛開，為自己虛開，讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，用于偷稅、騙稅，或非法經(jīng)營、貪污受賄、侵占等違法犯罪活動(dòng)，觸犯了刑法第二百零五條規(guī)定的虛開增值稅專用發(fā)票罪，將受到法律的嚴(yán)厲制裁。

公安機(jī)關(guān)和稅務(wù)部門呼吁廣大納稅人要增強(qiáng)守法意識(shí)，自覺維護(hù)國家利益，做到合法經(jīng)營、依法納稅。雙方將加強(qiáng)協(xié)作配合，加大對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的打擊力度，不斷凈化稅收環(huán)境，切實(shí)維護(hù)稅收管理秩序。

江蘇破獲特大虛開增值稅發(fā)票案 涉案價(jià)值超4億

2016年3月10日，江蘇高郵警方對(duì)外通報(bào)，當(dāng)?shù)亟?jīng)偵部門經(jīng)過一年多縝密偵查，成功摧毀一個(gè)跨6個(gè)省、直轄市作案的特大虛開增值稅發(fā)票團(tuán)伙，偵獲特大虛開增值稅發(fā)票案，價(jià)稅合計(jì)4.3億余元，抵扣稅款合計(jì)6300余萬元。

當(dāng)日，江蘇高郵警方在通報(bào)時(shí)披露了該案的案情，警方說，他們?cè)诠ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)牽出偷稅漏稅大案，2014年年初，高郵市公安局在工作中接到線索：當(dāng)?shù)匾晃恍煨漳凶由嫦咏榻B高郵多家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票。接到線索后，該局迅速組織專人開展外圍調(diào)查，對(duì)徐某的日?；顒?dòng)情況開展深入研判，發(fā)現(xiàn)徐某確有介紹虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑，該徐曾在高郵市一鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營一家小型機(jī)械廠，后來因效益不好工廠關(guān)閉。后來徐某開始通過主動(dòng)上門聯(lián)系或熟人介紹向高郵、興化、江都等地企業(yè)介紹虛開增值稅專用發(fā)票。隨著調(diào)查的深入，涉案公司數(shù)量也在不斷增長(zhǎng)。鑒于此案案情重大，涉及線索眾多，高郵警方立即抽調(diào)經(jīng)偵、派出所等單位的精干力量成立專案組開展全力攻堅(jiān)。

隨后，偵破工作圍繞徐某展開，偵查人員抽絲剝繭，該團(tuán)伙的開票、受票嫌疑單位逐一浮出水面，民警研判發(fā)現(xiàn)山東臨沂市某鋼材公司應(yīng)該是該起案件的開票單位，也是要重點(diǎn)調(diào)查的“頭號(hào)對(duì)象”。專案組趕赴山東臨沂等地對(duì)相關(guān)嫌疑單位和犯罪嫌疑人徐某等人的銀行賬戶進(jìn)行了查詢，并通過國稅部門調(diào)取了山東臨沂市某鋼材公司等嫌疑開票單位的開票明細(xì)，兩者進(jìn)行了比對(duì)，發(fā)現(xiàn)受票單位在將貨款匯往臨沂市某鋼材有限公司后，犯罪嫌疑人徐某的個(gè)人賬戶會(huì)收到來至臨沂的何某玉、何某連等人的匯款，并且部分資金都形成了回流，經(jīng)查何某玉和何某連為臨沂某鋼材有限公司的經(jīng)營人員。

專案組辦案人員多謀善斷，綜合運(yùn)用各種謀略，根據(jù)不同的犯罪嫌疑人，政策攻心，迫使犯罪嫌疑人供述了整個(gè)案件的操作過程和涉案人員的網(wǎng)絡(luò)。再通過篩查涉案公司的發(fā)票明細(xì)，梳理數(shù)萬條稅務(wù)數(shù)據(jù)與銀行資金回流數(shù)據(jù)，結(jié)合對(duì)該案多名犯罪嫌疑人的審訊材料以及技術(shù)手段獲取的相關(guān)線索。查明：2012年12月份以來，犯罪嫌疑人徐某介紹山東臨沂市某鋼材有限公司、揚(yáng)州某照明有限公司向高郵、興化、江都地區(qū)的10余家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1700萬余元，徐某從中收取約1%的介紹費(fèi)。另查明：山東臨沂市某鋼材有限公司成立以來，在犯罪嫌疑人何某玉等人的經(jīng)營管理下，采取按照真實(shí)交易進(jìn)行公司賬戶的進(jìn)款、做賬，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，后利用其開通的個(gè)人銀行賬戶進(jìn)行退款，并按照4%-6%的比例扣除開票費(fèi)，通過某快遞公司寄送稅票的操作方式，在犯罪嫌疑人徐某、楊某齋、戴某嶺、郁某軍等各地20多名中間人的介紹下，向江蘇、山東、上海、安徽、浙江、陜西等地區(qū)的150余家公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)4.3億余元，抵扣稅款6300余萬元。

高郵市公安局派出多路工作組，行程數(shù)萬里，辦案民警放棄了許多休息天和節(jié)假日，日夜奮戰(zhàn)在破案第一線，分赴山東、安徽、浙江、陜西、上海以及江蘇徐州、淮安、鹽城、鎮(zhèn)江、蘇州、南京等地各涉案地區(qū)經(jīng)偵部門，當(dāng)面移交線索、溝通情況，協(xié)助開展偵破工作。高郵市公安局經(jīng)偵大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)孫爾明說，在涉案地兄弟單位的大力協(xié)作下，涉及全國6個(gè)省、直轄市的特大虛開增值稅專用發(fā)票案得以全線告破，共抓獲違法犯罪嫌疑人124名，目前已采取強(qiáng)制措施46人，逮捕10人，移訴26人，公訴16人，搗毀窩點(diǎn)38個(gè)。