中國科學(xué)院行政管理局 慈麗

基于績(jī)效預(yù)算的科研單位后勤預(yù)算管理評(píng)價(jià)體系研究
——以中國科學(xué)院為例

中國科學(xué)院行政管理局 慈麗

本文以文獻(xiàn)資料為基礎(chǔ)，充分了解了關(guān)于績(jī)效預(yù)算改革的國內(nèi)外現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)科研單位普遍缺乏對(duì)后勤預(yù)算管理的意識(shí)和管理辦法。以科研后勤為對(duì)象，從工作內(nèi)容、后勤經(jīng)費(fèi)等方面說明了后勤工作越發(fā)受到重視的情況，并將績(jī)效預(yù)算相關(guān)理論應(yīng)用到科研單位后勤工作的預(yù)算管理中，試圖構(gòu)建有效的、用于評(píng)價(jià)后勤預(yù)算工作水平的預(yù)算管理評(píng)價(jià)體系，以期提高后勤工作的預(yù)算管理水平及資金使用效率。

科研后勤 預(yù)算 績(jī)效

21世紀(jì)頭二十年是我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，也是我國科技事業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期。進(jìn)入新世紀(jì)以來，國家大力實(shí)施科教興國戰(zhàn)略和人才強(qiáng)國戰(zhàn)略，把科學(xué)技術(shù)置于優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，更加注重發(fā)揮科技進(jìn)步和創(chuàng)新的重大作用，為科技事業(yè)快速發(fā)展提供了有力保障。2006年，國家先后頒布《國家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020）》、《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化科技體制改革加快國家創(chuàng)新體系建設(shè)的意見》，并于2012年召開全國科技創(chuàng)新大會(huì)，對(duì)深化科技體制改革作出全面部署。同時(shí)，國家持續(xù)大幅增加科技投入，“十一五”期間全社會(huì)研發(fā)投入年均增長(zhǎng)率超過23%，“十二五”以來繼續(xù)保持高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，2013年達(dá)到11906億元，其中企業(yè)研發(fā)支出占76%以上；中央財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出從2006年的774億元增加到2013年的2460億元，年均增長(zhǎng)率約18%。在國家科技政策、產(chǎn)業(yè)政策帶動(dòng)下，全社會(huì)科技研發(fā)支出占GDP的比重也不斷上升，2013年達(dá)到2.09%。但也要看到，在科技投入總量持續(xù)提高、強(qiáng)度不斷加大的情況下，我國科技管理水平與快速增長(zhǎng)的科研資金還不完全適應(yīng)，科技資源配置效率亟待提高。本文基于績(jī)效預(yù)算的理論基礎(chǔ)，嘗試構(gòu)建科研單位后勤的預(yù)算管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系并加以應(yīng)用。

1　研究現(xiàn)狀

1.1我國研究現(xiàn)狀

1.1.1績(jī)效預(yù)算管理的研究趨勢(shì)

以中文期刊網(wǎng)作為中文文獻(xiàn)收集的主要資料來源，針對(duì)“后勤”和“預(yù)算”兩個(gè)關(guān)鍵詞進(jìn)行主題檢索，對(duì)被檢索期刊進(jìn)行分析和研究。我國對(duì)預(yù)算績(jī)效管理改革的探索，截至2015年被檢索文獻(xiàn)1433篇。最早的文獻(xiàn)零星見于20世紀(jì)中葉，其中五六十年代的相關(guān)期刊主要跟藥材行業(yè)相關(guān)。2004年后相關(guān)文獻(xiàn)數(shù)量有大幅增加，到2011年后，該領(lǐng)域的發(fā)表文章相較之前逐漸達(dá)到較高數(shù)量水平，引起研究學(xué)者的注意，反映了我國對(duì)后勤、預(yù)算的重視程度在不斷增加。

1.1.2績(jī)效預(yù)算管理的研究主體及內(nèi)容

我國對(duì)績(jī)效預(yù)算管理的研究工作主要基于兩大主體，一個(gè)是政府相關(guān)部門，另外一個(gè)是國內(nèi)績(jī)效預(yù)算管理的相關(guān)理論學(xué)者和實(shí)踐工作者。

如財(cái)政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司和預(yù)算司通過課題研究以及與UNDP及OECD合作等形式，有力推動(dòng)了績(jī)效預(yù)算研究的深入發(fā)展，并編寫了《政府公共部門績(jī)效考評(píng)理論與實(shí)務(wù)》、《績(jī)效預(yù)算和支出績(jī)效考評(píng)研究》兩部著作。在此基礎(chǔ)上，2005年，為指導(dǎo)績(jī)效預(yù)算管理實(shí)踐，財(cái)政部預(yù)算司制訂發(fā)布了《中央部門預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)管理辦法》。此后，財(cái)政部其他司以及各地區(qū)財(cái)政部門陸續(xù)以此為依據(jù)，結(jié)合本地區(qū)本部門實(shí)際出臺(tái)了績(jī)效考評(píng)實(shí)施辦法、實(shí)施細(xì)則，從而構(gòu)建了我國現(xiàn)階段績(jī)效考評(píng)制度框架體系。

與此同時(shí)，國內(nèi)績(jī)效預(yù)算管理的理論學(xué)者和實(shí)踐工作者也積極開展績(jī)效預(yù)算管理研究。何瑞琨1980年發(fā)表的改革高等院校管理的幾個(gè)問題的文獻(xiàn)中提到高效建設(shè)人才和資金的短缺和浪費(fèi)的問題［1］。彭智勇在行政機(jī)關(guān)后勤工作社會(huì)化相關(guān)問題的討論中提到行政機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)使用的矛盾［2］。1994年陳廣君等發(fā)表在遼寧財(cái)會(huì)的《強(qiáng)化財(cái)政、財(cái)務(wù)預(yù)算控制力度推進(jìn)機(jī)關(guān)后勤服務(wù)管理部門全方位面向社會(huì)和市場(chǎng)》一文，該文針對(duì)行政單位“大而全”的預(yù)算管理模式進(jìn)行分析和討論，并提出相應(yīng)的建議［3］。顧全認(rèn)為只有在明確預(yù)算的內(nèi)容和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的前提下，綜合當(dāng)前科研業(yè)務(wù)工作的內(nèi)容、科研業(yè)務(wù)工作的規(guī)律等方面，才能制定行之有效的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)［4］。吳通苗提出實(shí)施全面預(yù)算管理來進(jìn)行后勤實(shí)體的財(cái)務(wù)管理，從管理的作用、工作組織、考核等方面做出了探討［5］。周長(zhǎng)鮮還認(rèn)為應(yīng)該將對(duì)我國預(yù)算決算的合法性、政策性以及合理性的工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)到真實(shí)性的審核財(cái)政資金績(jī)效問題上［6］。韓京龍指出科研后勤管理效率的本質(zhì)其實(shí)就是以最小化的資源實(shí)現(xiàn)最大化的效益，在保證科研機(jī)構(gòu)范圍的前提下，將物質(zhì)、時(shí)間、人力三方面的資源全面結(jié)合起來，使其實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化配置，從而提高后勤管理的效率［7］。

就被檢索文獻(xiàn)關(guān)注熱點(diǎn)看，不同學(xué)者分別從預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算編制、后勤、核算和措施等方面對(duì)后勤預(yù)算領(lǐng)域進(jìn)行多角度的分析，主要集中在四個(gè)方面：一是對(duì)國外相關(guān)成果和經(jīng)驗(yàn)的分析評(píng)述；二是討論我國建立績(jī)效預(yù)算制度的必要性、可行性；三是以績(jī)效預(yù)算理論為研究基礎(chǔ)，拓展到對(duì)績(jī)效預(yù)算制度約束方面的探討以及如何與我國現(xiàn)行政治、行政及財(cái)政體制相結(jié)合的分析上；四是對(duì)預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)試點(diǎn)情況進(jìn)行分析總結(jié)。

1.2國外改革經(jīng)驗(yàn)

我國學(xué)者對(duì)績(jī)效預(yù)算管理改革的研究，始于研究借鑒國外績(jī)效預(yù)算的理論和實(shí)踐。因此對(duì)于國外績(jī)效預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)對(duì)于促進(jìn)我國績(jī)效預(yù)算管理改革的發(fā)展非常重要。這里主要是通過對(duì)文獻(xiàn)的梳理，將國外關(guān)于績(jī)效預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)歸納如下。

（1）加強(qiáng)和完善預(yù)算領(lǐng)域立法。績(jī)效預(yù)算涉及職權(quán)及資源在不同部門間的重新分配。為切實(shí)減少改革阻力，西方國家普遍以法律形式將各方的權(quán)利和義務(wù)固定下來。以新西蘭為例，為推進(jìn)績(jī)效預(yù)算改革，新西蘭相繼制定了企業(yè)法、國有部門法、公共財(cái)政法、儲(chǔ)備銀行法、財(cái)政責(zé)任法以及一些涉及公共權(quán)力下放的法案。其中，國有部門法明確了部長(zhǎng)和CEO（行政總裁）的職責(zé)，要求部長(zhǎng)與CEO（行政總裁）之間簽訂績(jī)效協(xié)議。公共財(cái)政法將績(jī)效預(yù)算納入公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，要求CEO（行政總裁）對(duì)自己部門的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)［8］。財(cái)政責(zé)任法確定了建立財(cái)政目標(biāo)和進(jìn)行定期財(cái)政報(bào)告制度，要求實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期的財(cái)政框架，要求政府部門實(shí)行國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在政府會(huì)計(jì)和預(yù)算中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，提出財(cái)政政策制定原則等。

（2）賦予管理者充分自主權(quán)。績(jī)效預(yù)算本質(zhì)上是更加注重產(chǎn)出而非投入。為了確保產(chǎn)出目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，迫切需要讓最熟悉情況的管理者自己決定資源配置。澳大利亞就改變了支出項(xiàng)目的撥款方式，在一定數(shù)額范圍內(nèi)，可以自主決定資金的分配方式。

（3）賦予職能部門決策人的責(zé)任。發(fā)達(dá)國家在賦予職能部門較大靈活性的同時(shí)，也建立了完備規(guī)范的問責(zé)機(jī)制。加拿大引入了誠實(shí)支出法案，針對(duì)項(xiàng)目責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格問責(zé)。

（4）形成規(guī)范的績(jī)效報(bào)告制度。澳大利亞的績(jī)效報(bào)告制度包括月報(bào)、年中報(bào)告以及年度結(jié)果績(jī)效報(bào)告等多種形式，針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行有效的外部監(jiān)督機(jī)制。

2　科研后勤概述

科研后勤的預(yù)算管理是科研后勤管理的重要組成部分，其預(yù)算工作必然要圍繞科研后勤的具體工作內(nèi)容展開。在此以中國科學(xué)院為例，試圖給出科研后勤的定義及其工作內(nèi)容，通過近年后勤相關(guān)經(jīng)費(fèi)的支出狀況來分析科研后勤工作的發(fā)展趨勢(shì)。

2.1科研后勤的定義

科研后勤，是指動(dòng)用各種管理手段，通過組織、指揮和協(xié)調(diào)，動(dòng)員內(nèi)部和外部力量，高效率、高質(zhì)量地完成科研后勤工作任務(wù)，進(jìn)而保障科研單位職能工作順利開展的活動(dòng)［9］。1998年6月，中共中央、國務(wù)院作出建設(shè)國家創(chuàng)新體系的重大決策部署，決定由中國科學(xué)院開展知識(shí)創(chuàng)新工程試點(diǎn)。以此為契機(jī)，科研后勤改革進(jìn)入第四階段?！吨袊茖W(xué)院知識(shí)創(chuàng)新工程試點(diǎn)全面推進(jìn)階段國家科研機(jī)構(gòu)管理體制創(chuàng)新行動(dòng)計(jì)劃綱要》（2001年）明確提出，后勤改革必須堅(jiān)持管理職能與服務(wù)功能分開，精干隊(duì)伍，徹底改變“小而全”、封閉式的后勤管理模式，走出一條“集約化、社會(huì)化、企業(yè)化”的發(fā)展路子。

2.2科研后勤的工作內(nèi)容

中國科學(xué)院系統(tǒng)后勤工作內(nèi)容主要涵蓋三個(gè)方面，分別為管理、支撐、服務(wù)。其中管理包括行政管理、戰(zhàn)略規(guī)劃與制度管理、人事管理、財(cái)物管理、規(guī)劃與基本建設(shè)管理、資產(chǎn)管理、后勤人才培養(yǎng)、企業(yè)管理、其他9個(gè)方面，支撐包括健康與醫(yī)療、住宅與公寓、子女教育、水電氣暖供應(yīng)、其他共計(jì)5個(gè)方面，服務(wù)包括物業(yè)、飲食、生活、交通運(yùn)輸、科研辦公、園區(qū)管理、就業(yè)、其他共計(jì)8個(gè)方面，詳見圖1。

2.3科研后勤現(xiàn)狀

在現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)制度下，中國科學(xué)院沒有完整的后勤經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)。由于物業(yè)管理費(fèi)在后勤服務(wù)經(jīng)費(fèi)支出中占有較大比重，且所占比例相對(duì)穩(wěn)定，因此，采用物業(yè)管理費(fèi)這一代表性較強(qiáng)的指標(biāo)代替后勤經(jīng)費(fèi)來分析全院后勤經(jīng)費(fèi)支出的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

中國科學(xué)院物業(yè)管理費(fèi)的變化趨勢(shì)。從2002年開始，全院物業(yè)管理費(fèi)呈逐年上升趨勢(shì)。2002年全院物業(yè)管理費(fèi)支出為3011萬元，2006年物業(yè)管理費(fèi)突破億元，從2009年開始，物業(yè)管理費(fèi)年均增長(zhǎng)幅度明顯提高，達(dá)到25.10%，截至2014年底，物業(yè)管理費(fèi)支出達(dá)到4.89億元。

圖1　中國科學(xué)院科研后勤工作內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖

圖2 中國科學(xué)院物業(yè)管理費(fèi)在收入中的占比

圖2顯示了中國科學(xué)院物業(yè)費(fèi)占總收入比例和物業(yè)費(fèi)占財(cái)政收入比例變化趨勢(shì)。從圖2可以看出，全院物業(yè)費(fèi)占總收入和財(cái)政收入的比例從2002年至2004年呈逐年上升趨勢(shì)，2005年至2012年，物業(yè)費(fèi)占總收入和財(cái)政收入的比例變化曲線均趨于平緩。2012年以來，物業(yè)費(fèi)占總收入和財(cái)政收入的比例都呈快速上升趨勢(shì)。

綜上所述，科研后勤是科研單位順利開展科研工作的保障，其工作內(nèi)容比較繁雜，然而隨著科研后勤經(jīng)費(fèi)支出的不斷增加，科研后勤部門的高效管理變得更加重要。因此在該背景下，很有必要對(duì)科研后勤的預(yù)算管理水平予以科學(xué)地評(píng)估，提升科研后勤的管理效率。

3　科研后勤預(yù)算管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建與應(yīng)用

3.1基本原則

（1）完備性原則。要求績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的指標(biāo)要足夠完備，以全面、系統(tǒng)地反映評(píng)審客體的綜合水平，避免以偏概全的錯(cuò)誤。

（2）相容性原則。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中各指標(biāo)是相容的，不能互相矛盾，否則，該指標(biāo)體系一定有缺陷，需要加以改進(jìn)。

（3）獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的每個(gè)指標(biāo)必須是獨(dú)立的，如果一個(gè)指標(biāo)可以由別的指標(biāo)（一個(gè)或多個(gè)）邏輯地推出，那么這個(gè)指標(biāo)就不是獨(dú)立的，就沒有存在的必要，它的存在實(shí)際上是增加了與此有關(guān)指標(biāo)的權(quán)重。

（4）可操作性原則。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)簡(jiǎn)單明了，便于判斷和操作。

3.2指標(biāo)構(gòu)建

通過文獻(xiàn)調(diào)研，并結(jié)合中國科學(xué)院實(shí)際情況進(jìn)行指標(biāo)提煉篩選，將評(píng)價(jià)指標(biāo)體系績(jī)效目標(biāo)與科研單位預(yù)算管理高度整合，預(yù)算管理分解為預(yù)算收入數(shù)、預(yù)算支出數(shù)、收入執(zhí)行數(shù)以及項(xiàng)目承載效果四類數(shù)據(jù)源。預(yù)算收入、預(yù)算支出是指在預(yù)算中確認(rèn)的收入與支出數(shù)，執(zhí)行收入、執(zhí)行支出是指預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際的收入與支出數(shù)，項(xiàng)目承載效果是衡量預(yù)算成果的多維帶有科研特色數(shù)據(jù)；預(yù)算收支數(shù)、收支執(zhí)行數(shù)之間存在理論上的配比關(guān)系，能夠衡量預(yù)算管理的經(jīng)濟(jì)性與效率性，項(xiàng)目承載效果則與基層單位的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益直接掛鉤，體現(xiàn)了績(jī)效內(nèi)涵的辯證統(tǒng)一關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算績(jī)效的綜合評(píng)價(jià)。在指標(biāo)構(gòu)建的同時(shí)，需以執(zhí)行過程為樞紐，依靠事實(shí)中準(zhǔn)確數(shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)，這樣才能完整的表達(dá)出預(yù)算過程中每個(gè)流程的準(zhǔn)確效應(yīng)和真實(shí)效應(yīng)，及時(shí)反饋出預(yù)算過程中所存問題。本研究形成了從后勤預(yù)算管理能力和后勤預(yù)算管理效果兩個(gè)方面，規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量三個(gè)維度來考察后勤預(yù)算管理績(jī)效的指標(biāo)體系，其具體指標(biāo)體系如表1所示。

表1　后勤預(yù)算管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系

以上評(píng)價(jià)體系由后勤預(yù)算管理能力（A1）和后勤預(yù)算管理效果（A2）兩個(gè)一級(jí)指標(biāo)構(gòu)成。其中后勤預(yù)算管理能力（A1）的考察主要體現(xiàn)在兩方面：即預(yù)算的執(zhí)行能力，通過收入、支出的執(zhí)行情況來考察；預(yù)算的編制能力，通過預(yù)算的調(diào)整情況來反映。預(yù)算管理效果（A2）主要反映的是在現(xiàn)有的預(yù)算管理能力下，后勤預(yù)算管理對(duì)科研項(xiàng)目的支撐和促進(jìn)作用，可以較為有效的度量后勤預(yù)算管理的績(jī)效狀況。

預(yù)算收入組織績(jī)效（B1），就是要以收入為核心指標(biāo)對(duì)部門后勤預(yù)算的編制和實(shí)施能力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，從而促進(jìn)相關(guān)經(jīng)費(fèi)的考評(píng)和考評(píng)結(jié)構(gòu)的有效實(shí)施。其評(píng)價(jià)指標(biāo)C1、C2、C3評(píng)價(jià)結(jié)果最好為100%，高于或低于100%時(shí)評(píng)價(jià)結(jié)果都相應(yīng)降低。

預(yù)算支出控制績(jī)效（B2）就是對(duì)基層單位的收支調(diào)節(jié)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于基層單位的總支出的調(diào)節(jié)狀況也可以起到很好的預(yù)算和調(diào)節(jié)作用。其評(píng)價(jià)指標(biāo)C4、C5、C6、C7評(píng)價(jià)結(jié)果最好為100%，高于或低于100%時(shí)評(píng)價(jià)結(jié)果都相應(yīng)降低。

預(yù)算支出調(diào)整績(jī)效（B3）體現(xiàn)績(jī)效預(yù)算編制的嚴(yán)謹(jǐn)性與權(quán)威性，除非發(fā)生不可預(yù)見的重大方案調(diào)整的狀況，否則其他任何因素的影響下都不可以對(duì)預(yù)算編制方案進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算方案調(diào)整的次數(shù)越多、金額越大，則其預(yù)見性越差，績(jī)效考評(píng)的科學(xué)性也越低。

預(yù)算承載項(xiàng)目績(jī)效（B4）是結(jié)合中國科學(xué)院以成果為導(dǎo)向的整體目標(biāo)，按照創(chuàng)新性成果的要求，對(duì)后勤支撐的效率進(jìn)行度量，更好的貼近其基層科研單位的實(shí)際情況，主要考查后勤預(yù)算管理對(duì)科研項(xiàng)目的支撐和對(duì)創(chuàng)新性的促進(jìn)作用，從規(guī)模和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的因素來考慮。其評(píng)價(jià)指標(biāo)C10、C11、C12為個(gè)性化指標(biāo)，與該體系中其他指標(biāo)相比較為特殊，在此無法確定評(píng)價(jià)該指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，原因在于：缺乏數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)的歸納和整理，目前無法準(zhǔn)確判斷這些指標(biāo)的上、下限達(dá)到多少才相對(duì)合理。中國科學(xué)院研究項(xiàng)目較多、研究領(lǐng)域較廣，不同研究領(lǐng)域又具有不同特點(diǎn)和水平，簡(jiǎn)單地用一組相同的上、下限指標(biāo)對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行衡量也是欠缺合理性的，因此不能直接用以上3個(gè)指標(biāo)的結(jié)果進(jìn)行簡(jiǎn)單的橫向比較。由此看來，按學(xué)科領(lǐng)域進(jìn)行分組，即數(shù)理、化學(xué)、地學(xué)、生命、信息、材料、工程7個(gè)學(xué)科，確定不同分學(xué)科的合理標(biāo)準(zhǔn)，才是充分運(yùn)用該指標(biāo)體系的前提，也是我們需要進(jìn)一步研究的重點(diǎn)、難點(diǎn)。

3.3指標(biāo)賦權(quán)

在對(duì)客觀賦值法和主觀賦值法的對(duì)比分析的基礎(chǔ)上，本研究認(rèn)為通過專家打分結(jié)合主觀賦權(quán)法中的層次分析法來確定指標(biāo)權(quán)重較為科學(xué)合理。具體講就是請(qǐng)專家對(duì)評(píng)價(jià)體系中的每個(gè)層次每個(gè)組別的指標(biāo)兩兩比較進(jìn)行打分，打分規(guī)則見表2。

表2　相對(duì)重要性判斷矩陣元素取值

根據(jù)打分結(jié)果形成重要性矩陣

步驟1，相對(duì)重要性矩陣中每行元素連乘并開次方：

步驟2，求權(quán)重：

表3　n階矩陣的隨機(jī)一致性指標(biāo)RI

步驟4，計(jì)算一致性指標(biāo)CI：

步驟5，一致性檢驗(yàn)：引入判斷矩陣的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI值，見表3。計(jì)算一致性比率CR=CI/RI，CR＜0.1時(shí)，即認(rèn)為重要性矩陣具有滿意的一致性，否則需要調(diào)整判斷矩陣，以使之具有滿意的一致性。

通過上述體系的指標(biāo)構(gòu)建和確定權(quán)重的研究方法，根據(jù)調(diào)查問卷的打分結(jié)果，本次研究嘗試構(gòu)建中國科學(xué)院某一學(xué)科領(lǐng)域的有效性較強(qiáng)的評(píng)價(jià)體系。

第一，選定嘗試構(gòu)建完整評(píng)價(jià)體系的學(xué)科領(lǐng)域。選定研究的學(xué)科領(lǐng)域應(yīng)遵循以下原則：首先，該學(xué)科領(lǐng)域下應(yīng)能清晰界定包括哪些研究所；其次，學(xué)科內(nèi)研究所應(yīng)能充分參與調(diào)查問卷，以保障評(píng)價(jià)體系的適用性和權(quán)威性。結(jié)合中國科學(xué)院的實(shí)際情況來看，研究所遍布全國且數(shù)量較多，各研究所普遍存在學(xué)科交叉的情況，涉及數(shù)理、化學(xué)、地學(xué)、生命、信息、材料、工程7個(gè)學(xué)科領(lǐng)域，只有信息領(lǐng)域能夠清晰界定信息工程研究所、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息中心兩家科研單位，且能夠保障對(duì)本次研究的充分參與。因此，選定信息領(lǐng)域作為研究領(lǐng)域。

第二，對(duì)以上兩家研究所及評(píng)價(jià)單位進(jìn)行問卷調(diào)查，參與調(diào)查人員選擇財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理崗位專家及該領(lǐng)域內(nèi)主要科研人員。

第三，根據(jù)問卷結(jié)果確定指標(biāo)權(quán)重。以指標(biāo)C4、C5、C6、C7的權(quán)重確定過程為例，過程見表4。

表4　調(diào)查問卷結(jié)果匯總

步驟1：根據(jù)以上六份問卷調(diào)查結(jié)果取平均值，形成四階C4-C7重要性矩陣。

步驟2：求四個(gè)指標(biāo)權(quán)重，見單元格H3-H7。

步驟3：一致性檢驗(yàn)。求出該矩陣最大特征根值為4.2695；求出一致性指標(biāo)CI=0.0898；已知四階重要性矩陣的平均隨即機(jī)一致性指標(biāo)RI為0.9；求得一致性比率CR=CI/RI=0.0998＜0.1，即求得權(quán)重值有效。

3.4結(jié)果評(píng)價(jià)

運(yùn)用以上構(gòu)建的評(píng)價(jià)體系對(duì)后勤預(yù)算管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)的工作，應(yīng)由被評(píng)價(jià)的研究所和分管該研究所的上級(jí)單位共同完成。由被評(píng)價(jià)研究所提供指標(biāo)數(shù)據(jù)，由上級(jí)單位對(duì)該數(shù)據(jù)進(jìn)行審核并據(jù)此進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

該體系的評(píng)價(jià)原則是分?jǐn)?shù)越高越好。體系中后勤預(yù)算管理能力（A1）部分為共性指標(biāo)，指標(biāo)結(jié)果為100%時(shí)，評(píng)價(jià)得分100分，指標(biāo)結(jié)果每增加或減少1%時(shí)，評(píng)價(jià)得分相應(yīng)減少1分，以此類推。后勤預(yù)算管理效果（A2）部分為個(gè)性指標(biāo)，需要結(jié)合科研領(lǐng)域的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。研究中暫時(shí)無法確定指標(biāo)結(jié)果的合理范圍以及某個(gè)指標(biāo)結(jié)果應(yīng)對(duì)應(yīng)的分值。主要原因在于中國科學(xué)院長(zhǎng)期以來并無相關(guān)績(jī)效的數(shù)據(jù)庫，即目前沒有經(jīng)驗(yàn)值可參考。同時(shí)，由于其后勤管理工作受到充分重視的時(shí)間尚短，實(shí)際的財(cái)務(wù)核算工作中也并未實(shí)現(xiàn)核算內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)化，因此目前很難收集到口徑一致的后勤數(shù)據(jù)，這也導(dǎo)致無法確定具有可比性的合理指標(biāo)范圍。以上兩點(diǎn)也正是在今后的研究中需要繼續(xù)深入之處。

4　結(jié)論與建議

通過對(duì)科研單位后勤預(yù)算管理的相關(guān)研究，發(fā)現(xiàn)目前科研單位普遍缺少對(duì)于后勤預(yù)算管理效率的評(píng)價(jià)措施?；诖饲闆r，本研究提出了后勤預(yù)算管理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并提出以下結(jié)論與建議。

本文研究了科研單位后勤預(yù)算管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建問題。利用實(shí)地座談和文獻(xiàn)調(diào)研等方式探索目前科研單位管理現(xiàn)狀下后勤預(yù)算管理效率的提升問題。通過研究發(fā)現(xiàn)，目前科研單位普遍缺乏針對(duì)研究所層面的后勤預(yù)算管理的意識(shí)和管理辦法，針對(duì)此現(xiàn)象，想要提升后勤預(yù)算管理效率，就需要構(gòu)建適合科研單位自身發(fā)展特點(diǎn)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，在公共性指標(biāo)的前提下設(shè)定適合科研單位自身發(fā)展的特色型指標(biāo)。同時(shí)結(jié)合評(píng)價(jià)體系的實(shí)例分析，不斷完善和修正評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過多層次全面的意見收集，制定符合大多數(shù)人價(jià)值取向的指標(biāo)體系。

研究中發(fā)現(xiàn)，影響評(píng)價(jià)體系科學(xué)性的因素較多，構(gòu)建過程中需要注意以下幾方面。

第一，明確劃分科研單位所屬科研領(lǐng)域。評(píng)價(jià)體系應(yīng)由共性指標(biāo)、個(gè)性指標(biāo)組成，個(gè)性指標(biāo)應(yīng)與該單位所屬科研領(lǐng)域的特點(diǎn)貼合度較高。明確科研單位所屬科研領(lǐng)域是有效設(shè)置個(gè)性指標(biāo)、對(duì)指標(biāo)進(jìn)行賦權(quán)以及對(duì)評(píng)價(jià)體系最終得分做出合理評(píng)價(jià)的前提。

第二，科學(xué)選擇參與評(píng)價(jià)體系構(gòu)建過程中的專家。由于評(píng)價(jià)體系中指標(biāo)的權(quán)重值對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果有較大影響，而指標(biāo)的賦權(quán)過程又受專家打分的影響最大，因此專家的選取就成為了關(guān)鍵因素。本研究中選取了被評(píng)價(jià)單位和評(píng)價(jià)單位的涉及資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等不同崗位的專家進(jìn)行打分，而且每個(gè)單位專家數(shù)量相同，在打分結(jié)果中可以明顯看出，不同崗位專家的打分結(jié)果都體現(xiàn)出了他們所在崗位的專業(yè)傾向性，打分結(jié)果差別很大。因此，科學(xué)選擇專家所在崗位、被評(píng)價(jià)單位和評(píng)價(jià)單位各自的專家數(shù)量，都是保證評(píng)價(jià)體系科學(xué)、合理的前提。

第三，不斷修正評(píng)價(jià)體系的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。從橫向看，不同科研領(lǐng)域的特點(diǎn)不同，評(píng)價(jià)體系中的個(gè)性指標(biāo)不一定適用于所有科研領(lǐng)域，同一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)用來評(píng)價(jià)所有科研領(lǐng)域也并不科學(xué)，使得各科研單位之間不具有橫向可比性。縱向來看，隨著時(shí)間的推移和科技的進(jìn)步，評(píng)價(jià)體系中的指標(biāo)及評(píng)價(jià)體系的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也必然會(huì)發(fā)生變化。因此，不斷隨著實(shí)際情況對(duì)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行修正，是保證評(píng)價(jià)體系科學(xué)性的必要條件。

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