俞芬
(國網(wǎng)安徽省電力公司六安供電公司安徽 六安 237000)
企業(yè)資金結(jié)算高效規(guī)范運作的有效措施
俞芬
(國網(wǎng)安徽省電力公司六安供電公司安徽 六安 237000)
隨著經(jīng)濟全球化的影響,很多企業(yè)通過擴大經(jīng)營范圍和規(guī)模來獲得更多利益,但同時也使得自身資金分散且各自為政。一來提高了經(jīng)營風(fēng)險、而來不利于企業(yè)的發(fā)展。而作為我國經(jīng)濟支柱之一的供電企業(yè),其資金結(jié)算的效率也偏低,因此,為了保證其行業(yè)能夠健康持續(xù)的發(fā)展,就需要通過提高資金結(jié)算的高效運作來提高資金的使用率,從而使得企業(yè)規(guī)范發(fā)展。
供電企業(yè);資金結(jié)算;高效
任何一家企業(yè)的管理都是以財務(wù)管理為中心,而財務(wù)管理的核心就是資金管理,即資金結(jié)算系統(tǒng)。為了保證資金的安全性、使用率和高效運作,防止因為管理不當(dāng)或資金分散而引起的企業(yè)風(fēng)險,所以就需要建立資金結(jié)算系統(tǒng),通過該系統(tǒng)對企業(yè)的整個資金進行集中管理,統(tǒng)一協(xié)調(diào)、規(guī)劃和調(diào)控,才能夠有效的監(jiān)督和控制企業(yè)及其所屬的運作。
2.1 概念
資金結(jié)算是指單位或者個人之間由于商品交易、勞務(wù)、服務(wù)等經(jīng)濟往來所引起的貨幣收付行為。其結(jié)算方式包括支票結(jié)算、委托收款結(jié)算、委托付款結(jié)算、匯兌結(jié)算等。而在企業(yè)中,資金結(jié)算系統(tǒng)是企業(yè)母公司進行資金管理的內(nèi)部職能部門所使用的。企業(yè)結(jié)算中心能夠統(tǒng)一籌劃企業(yè)資金,按照企業(yè)的發(fā)展來合理的調(diào)控資金;集中企業(yè)財力,降低內(nèi)部資金積壓,減少資金成本;提高資金使用率和效率。
2.2 提高資金結(jié)算運作的重要性
2.2.1 提高企業(yè)內(nèi)聚力
如果企業(yè)成為一盤散沙,是沒有辦法實現(xiàn)企業(yè)自身的價值。在分錢、分物和下達命令等權(quán)利成為企業(yè)之間的聯(lián)系時,當(dāng)權(quán)利在下降時,企業(yè)就會隨之松散;而以經(jīng)濟合同和技術(shù)等為聯(lián)系時,當(dāng)市場供需不等時合作關(guān)系也會隨時解體;而當(dāng)資金成為紐帶時,才能夠形成企業(yè)牢固的凝聚力。因此對于供電企業(yè)來說,成立結(jié)算中心,建立結(jié)算系統(tǒng),制定結(jié)算管理體制是非常有必要的。
2.2.2 提升資金管理效率
對于供電公司來說,資金管理已經(jīng)是整個企業(yè)管理當(dāng)中的首位,通過資金的集中,才能夠保證供電公司的項目資金使用的穩(wěn)定性。同時通過合理利用閑散資金,可以節(jié)約資金的成本,提高資金的使用率。
2.2.3 便于母公司宏觀控制
對于供電公司來說,成立結(jié)算中心也促進了其內(nèi)部的分級管理,能夠讓所屬的部門了解自己的職責(zé)和權(quán)利。同時母公司通過結(jié)算中心的查詢和監(jiān)測,可以隨時隨地的了解到各個子公司的運行情況和資金使用狀態(tài),便于母公司及時的對其進行調(diào)節(jié)和宏觀控制。
3.1 資金流動性低
資金的流動性是供電企業(yè)中最值得引起重視的,且在企業(yè)的經(jīng)濟運行中占有重要的位置。但是目前我國供電企業(yè)的資金結(jié)算的資金分散問題已經(jīng)成為現(xiàn)階段企業(yè)資金中最主要的矛盾之一。從供電企業(yè)平均的賬目回收狀況來看,由于收賬的不及時,導(dǎo)致了企業(yè)資金的管理散亂,影響了企業(yè)資金結(jié)算的正常流動性。從而使得資金的成本高,限制了供電企業(yè)的發(fā)展。
3.2 市場及科技發(fā)展帶來新的挑戰(zhàn)
環(huán)保問題是近幾年最熱門事件,我國關(guān)于環(huán)保問題也已經(jīng)連續(xù)的出臺了一些政策和規(guī)定,而供電企業(yè)作為其中要素之一,就需要相應(yīng)的作出調(diào)整和規(guī)劃,需要供電企業(yè)規(guī)避一些會影響環(huán)保的手段、技術(shù)的使用。在這一方面就會導(dǎo)致供電企業(yè)的資金增加。
其次,從市場方面來看,激烈的競爭環(huán)境已經(jīng)給每個供電企業(yè)帶來了不小壓力,讓企業(yè)面臨著不被調(diào)度上網(wǎng)發(fā)電的可能。而且受到發(fā)電成本、發(fā)電設(shè)備費用和燃料價格等使用材料的影響,對于企業(yè)成本控制也提出了很高的要求。一旦在成本管理上失去平衡,就會導(dǎo)致資金效益降低,減少資金的高效運作。
3.3 預(yù)算難以落實,制度不完善
在生活中,很少有供電企業(yè)能夠建立起一個科學(xué)的、合理的、完善的預(yù)算制度,雖然可能有部分供電企業(yè)建立了預(yù)算制度,但是經(jīng)常成為了一個擺設(shè),在實際工作中很少有人能夠遵守或是落實到實處。此外,還有部分供電企業(yè)會隨便的更改制度,讓企業(yè)一度出現(xiàn)混亂的情況。隨之而來的就是資金鏈斷裂、資金重組等問題。同時還存在著濫用資金的情況,由于審批不規(guī)范等問題帶來了賬戶閑置等狀況,從而增加了企業(yè)資金的不定因素,提高了資金的使用風(fēng)險。
4.1 建立全面預(yù)算體系
對于供電企業(yè)來說,資金結(jié)算中最首要的就是資金的預(yù)算管理,其體系越健全,越能夠讓領(lǐng)導(dǎo)層掌握和控制企業(yè)未來的現(xiàn)金流量,能夠讓領(lǐng)導(dǎo)層對于企業(yè)目前的資金情況做到心中有數(shù),能夠合理做出決策和建立項目,也能夠充分的使用資金,實現(xiàn)事先、事中和事后的全過程控制。如圖1,而規(guī)定逐級編報、逐級審批、滾動管理的制度,成立專門負責(zé)預(yù)算各方面的控制系統(tǒng)。這樣不僅能夠?qū)⑸a(chǎn)、費用等資金有效控制,還能夠?qū)⑾聦倨髽I(yè)或用戶的資金進行全面的檢測??梢栽诿總€年度之后,對全面的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析,從中找到當(dāng)年影響預(yù)算完成的各種因素,然后對癥下藥才能夠事半功倍的完成,也能夠提高預(yù)算效率,確保資金能夠高效的規(guī)范流動。
圖1 全面預(yù)算基本框架
4.2 建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)
在21世紀信息時代的背景下,企業(yè)的資金結(jié)算中心更是應(yīng)該以計算機網(wǎng)絡(luò)為主,而通過建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以讓企業(yè)對資金的監(jiān)控和調(diào)度實現(xiàn)實時性。其網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)包括結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、銀行網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)的連接。
而建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),可以避免資金分散,使用率低的情況。同時也能夠讓企業(yè)從宏觀、從大局的方面出發(fā)去控制資金的支出和使用,讓企業(yè)做到不能夠貪圖眼前利益,也降低形成靈資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。而統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)銀行賬戶,能夠充分保護資金的安全性,降低企業(yè)的運營風(fēng)險,加速資金的周轉(zhuǎn)速度。
4.3 提高信息的共享度
資金結(jié)算因自身的安全性和保密性,一直獨立于其他的系統(tǒng)而運作。但是對于企業(yè)來說,資金結(jié)算又是內(nèi)部各部門的工作,因此對于資金結(jié)算的信息如何做到高效的共享是一個主要問題。網(wǎng)絡(luò)化的應(yīng)用能夠很好的解決這一問題,但同時對于操作人員來說就需要具備較高的綜合素質(zhì)和技能。只有不斷的提高自己,才能夠適應(yīng)工作的未來性。而信息的共享能夠有效防止因人員手工制作數(shù)據(jù)以及在信息傳遞過程中所出現(xiàn)的問題。此外,還能夠讓領(lǐng)導(dǎo)者實現(xiàn)及時有限的監(jiān)督,提高了資金結(jié)算信息使用的質(zhì)量。
4.4 加強資產(chǎn)和賬款回收管理
在供電企業(yè)中,資產(chǎn)作為主要運營手段,其管理效率的高低能夠直接影響到資金結(jié)算的高效與否。在資產(chǎn)領(lǐng)用和采購方面需要建立規(guī)范制度,并且要落到實處。定期安排小組對材料、設(shè)備、存貨等資產(chǎn)進行檢查和盤點,并按實記錄在冊。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向和戰(zhàn)略管理去調(diào)整資產(chǎn)的保全機制和資產(chǎn)經(jīng)營合理性。
賬款的回收是資金結(jié)算中主要問題之一,因此如何加強對應(yīng)收賬款的回收率是亟待思考的。首先事先、事中和事后的控制是必不可少的,其次可以建立欠費預(yù)警系統(tǒng),讓資金的回收風(fēng)險處于可控狀態(tài)。針對不同的賬款拖延狀況應(yīng)用不同的管理措施,對此可以與信用等級制度相互結(jié)合,有效的對企業(yè)的死賬、呆賬作出處理。一旦出現(xiàn)異常情況,系統(tǒng)能夠及時通知,就能夠立刻采取應(yīng)對方案。
提高資金結(jié)算高效規(guī)范運作的有效措施出除了上述幾點,還包括對其人員的管理,雖然網(wǎng)絡(luò)科技手段可以替我們省掉很多人工工作,但是在操作和管理上是少不了人員,因此提高工作人員的綜合素質(zhì)及技能,也是提高資金結(jié)算的有效措施之一。只有加強資金結(jié)算管理,有效避免資金在結(jié)算過程中所發(fā)生的狀況,才能夠有效推動資金高效運作,也能夠讓供電企業(yè)健康發(fā)展。
[1]張莉莉.淺談企業(yè)資金結(jié)算中心如何高效規(guī)范運作.中國外資,2013(23):110.
[2]呂偉,梁秋.淺談企業(yè)資金結(jié)算如何高效規(guī)范運作.商場現(xiàn)代化,2014(29):191.
[3]王龍.淺析企業(yè)資金結(jié)算中心現(xiàn)存問題及防范措施.中國城市經(jīng)濟,2011(24):103.
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1004-7344(2016)16-0264-02
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