佟莉 蒯媛媛

供電公司財務(wù)管理如何從集約化進入一體化

佟莉 蒯媛媛

（國網(wǎng)安徽省電力公司亳州供電公司 安徽亳州 236800）

供電公司要獲得生存與發(fā)展，就必須通過高效的財務(wù)管理來合理地配置企業(yè)的內(nèi)部資源，有效地控制各種財務(wù)風(fēng)險。供電公司承擔(dān)著為社會輸送電力的重要任務(wù)，為了進一步推動供電公司的發(fā)展，必須促進供電公司的財務(wù)管理從集約化進入一體化。本文對財務(wù)管理的集約化和一體化進行了簡要的介紹，并探討了供電公司財務(wù)管理的一體化進程，以及在財務(wù)管理從集約化向一體化轉(zhuǎn)變的過程中的財務(wù)風(fēng)險防控工作。

一體化；供電公司；財務(wù)管理

引言

一直以來我國的各級供電公司的財務(wù)管理都存在著一些問題，為此我國積極推進供電公司財務(wù)管理的集約化管理和一體化管理。在社會經(jīng)濟發(fā)展的過程中，對于電力的需求量越來越大，電力公司必須建立現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度，加強對財務(wù)管理的改革，順應(yīng)時代發(fā)展的要求，提高自身的市場競爭力，同時也為社會提供更為穩(wěn)定和優(yōu)質(zhì)的電力服務(wù)，促進我國社會經(jīng)濟的發(fā)展。

1 財務(wù)管理的集約化和一體化

1.1 集約化的財務(wù)管理

集約的本意是在同一面積上投入更多的勞動力和生產(chǎn)資料，就是集中各種生產(chǎn)要素，并對其進行統(tǒng)一配置，例如管理、財力、物力、人力等，以高效、約束、節(jié)儉為原則，通過一定的管理手段，提高管理的效率，降低生產(chǎn)成本，保持競爭優(yōu)勢。2010年，國家電網(wǎng)工作會議中將構(gòu)建符合四化要求的工作機制和管理體制作為工作重點，要求各級供電公司要實現(xiàn)集約化管理。集約化的財務(wù)管理具有以下三個方面的核心理念：

①供電公司財務(wù)管理的集約化體現(xiàn)為財務(wù)管理必須具備服務(wù)性質(zhì)，應(yīng)該將優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理服務(wù)提供給其他部門，支持供電公司的決策。②管理集約化體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程和財務(wù)管理的充分結(jié)合，改變單一的資金管理模式，將財務(wù)部門打造為創(chuàng)效部門。③財務(wù)管理的集約化體現(xiàn)在供電公司要提高對財務(wù)核算的重視程度，進而提高財務(wù)管理的質(zhì)量[1]。

1.2 一體化的財務(wù)管理

國家電網(wǎng)黨組明確提出，要在各級供電公司構(gòu)建高效、精益、統(tǒng)一、集中的人財物集約管理體系。我國電力企業(yè)對于整個社會經(jīng)濟的發(fā)展具有重要的影響，借鑒其他國家電力企業(yè)財務(wù)管理方面實行的集中管理的成功經(jīng)驗，我國也應(yīng)該積極推行一體化的財務(wù)管理，也就是統(tǒng)一規(guī)劃融資、統(tǒng)一運作資金、統(tǒng)一統(tǒng)籌資金、高度集中管理。交易中心和流動資金管理，兩個部門要對資金結(jié)算進行分管，從而提高資金歸集的效率，并對資金風(fēng)險進行有效的控制[2]。一體化的財務(wù)管理要實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的一體化，具體見圖1。

圖1 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理

2 供電公司財務(wù)管理從集約化進入一體化的具體措施

立足于集團公司的財務(wù)集約化和財務(wù)一體化方案，供電公司應(yīng)該實現(xiàn)財務(wù)管理的五集中和六統(tǒng)一，也就是要對組織體系、業(yè)務(wù)流程、信息標準、會計科目和會計政策進行統(tǒng)一，對風(fēng)險控制、預(yù)算調(diào)控、資金運作、資金管理、集中核算進行集中，從而實現(xiàn)財務(wù)管理從集約化進入一體化的有效轉(zhuǎn)變。以南方電網(wǎng)為例，圖2為南方電網(wǎng)的財務(wù)管理組織架構(gòu)。

圖2 南方電網(wǎng)財務(wù)管理組織架構(gòu)

2.1 做好預(yù)算管理

立足于集約化財務(wù)管理的要求，電力企業(yè)必然會擴大資金池，這樣就會帶來收支流水量的增加，對于資金管理提出了更高的要求。與此同時，供電公司還應(yīng)該立足于約束和謹慎原則，提高財務(wù)決策的科學(xué)性，合理地設(shè)置預(yù)算目標，對預(yù)算進行合理的控制，并對預(yù)算編制工作進行強化，從而對供電公司的投資結(jié)構(gòu)進行有效的優(yōu)化。要實現(xiàn)一體化的財務(wù)管理，供電公司就必須對財務(wù)管控的深度和廣度進行進一步的擴展。為了實現(xiàn)預(yù)算分析的常態(tài)化，還應(yīng)該對預(yù)算執(zhí)行分析進行重點關(guān)注，例如智能電網(wǎng)、骨干電網(wǎng)等項目[3]。

2.2 加強財務(wù)管理的信息交流

作為國有企業(yè)，供電公司承擔(dān)著為社會輸送電力的重要使命，供電公司的發(fā)展和區(qū)域經(jīng)濟的變化有著較大的聯(lián)系，這就需要供電公司加強信息交流。例如要解決電網(wǎng)電價的矛盾問題，就需要供電公司積極向上級進行匯報，加強上下級公司的協(xié)調(diào)性。對于各地資源成本差異性的問題，供電公司還應(yīng)該對電價與高度的關(guān)注，加強電網(wǎng)一戶一表的改造，積極推進城鄉(xiāng)各類用電的同價工作[4]。

2.3 對會計政策進行規(guī)范

供電公司要實現(xiàn)一體化的財務(wù)管理，就必須立足于會計政策這個根本。會計政策是國家電網(wǎng)制定財務(wù)管理集約化和一體化方案的主要依據(jù)。供電公司必須立足于系統(tǒng)會計科目，對當(dāng)前公司的財務(wù)流程進行重新梳理。那位企劃的重點工作在于對ERP管理辦法，進行制定和落實，同時將現(xiàn)代化的會計政策指引制定出來，對會計核算的效能進行規(guī)范和提高。

2.4 對資金集中管理進行進一步的深化

只有資金集中管理才能，體現(xiàn)財務(wù)管理一體化的優(yōu)勢。為了對資金集中管理進行進一步的深化，供電公司可以，對經(jīng)常賬戶進行直接劃撥，也就是在資金管理方面，要提高母公司的集權(quán)性，從而使資金的問題效率得到提高，能夠?qū)Υ缶诌M行統(tǒng)籌兼顧，對公司的投資能力和電網(wǎng)發(fā)展需求進行充分的考慮，對資金進行合理的管理和使用。這樣也有利于提高資金流動的可控性，進一步降低資金的流動風(fēng)險。

在資金管理工作中應(yīng)該盡量發(fā)揮資金的使用效益。供電公司應(yīng)該立足于ERP管理措施，對銀行賬戶進行強化管理，主要是對銀行賬戶的數(shù)量進行壓縮。立足于一體化管理中的一個資金池理念，依據(jù)費用歸集對象，以資金性質(zhì)為依據(jù)，積極推行資金管理的按月考核、按旬控制和按月申報，提高資金的歸集比例，從而使資金、核算和預(yù)算之間能夠?qū)崿F(xiàn)無縫對接[5]。

3 供電公司財務(wù)管理從集約化進入一體化的風(fēng)險控制

財務(wù)管理從集約化經(jīng)營體化的過程中，供電公司必須做好相應(yīng)的風(fēng)險防控工作，從而發(fā)揮新型財務(wù)管理模式的優(yōu)勢。

3.1 加強崗位培訓(xùn)

財務(wù)管理模式的優(yōu)化和改革必然會帶來新的財務(wù)管理要求，這就要求供電公司必須對現(xiàn)有的員工進行培訓(xùn)，在培訓(xùn)中對各種制度進行落實，要求各員工能夠轉(zhuǎn)變思想，認識到財務(wù)管理一體化的重要性和巨大作用。在人員培訓(xùn)方面，可以與外部培訓(xùn)單位簽訂合作協(xié)議，由外部培訓(xùn)單位根據(jù)供電公司的培訓(xùn)要求和培訓(xùn)理念，對員工進行系統(tǒng)性的培訓(xùn)，以保障培訓(xùn)的效果，同時控制培訓(xùn)的投入。與此同時，為了推動財務(wù)管理方式的革新，也可以積極引進新型人才。

3.2 建設(shè)風(fēng)險控制制度

在財務(wù)管理集約化和一體化的進程中，供電公司始終要對財務(wù)風(fēng)險進行跟蹤、監(jiān)控和分析，特別是對財務(wù)稽核進行重點控制，還要積極開展各種風(fēng)險識別和診斷工作。供電企業(yè)應(yīng)該通過科學(xué)的風(fēng)險控制制度來及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的漏洞，及時對各種風(fēng)險進行規(guī)避，避免造成損失。

3.3 優(yōu)化各項制度體系

在財務(wù)管理一體化的進程中，供電公司要致力于實現(xiàn)財務(wù)管理的財權(quán)集中化、機構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)流程化、手段網(wǎng)絡(luò)化，要實現(xiàn)這一目標，就應(yīng)該積極構(gòu)建財務(wù)信息控制系統(tǒng)、財務(wù)目標控制系統(tǒng)、財務(wù)制度控制系統(tǒng)、內(nèi)部財務(wù)人員控制系統(tǒng)等，實現(xiàn)以制度管人的目標。要對現(xiàn)有的財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行仔細的梳理和優(yōu)化，為實現(xiàn)財務(wù)管理一體化奠定基礎(chǔ)。

4 結(jié)語

國家電網(wǎng)提出了財務(wù)管理集約化和一體化管理的目標之后，財務(wù)管理一體化在各供電公司開始積極試行，并取得了階段性的成果。通過對業(yè)務(wù)和財務(wù)進行積極的整合，供電公司基本實現(xiàn)了權(quán)益類、物資類和營銷類業(yè)務(wù)原始憑證的電子化覆蓋。供電公司要進一步推進財務(wù)管理從集約化向一體化邁進，提高供電公司的效益。

[1]陳秋晨.供電公司財務(wù)集約化管理模式分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2015（08）.

[2]莫曉明.電力財務(wù)管理市縣一體化實踐[J].中國電力企業(yè)管理，2013（18）.

[3]沈菊芬.全面推進縣財務(wù)一體化的實踐與探索[J].湖州師范學(xué)院學(xué)報，2013（S1）.

[4]燕艷.九江公司力推市縣一體化發(fā)展[J].江西電力，2013（05）.

[5]李經(jīng)儒，唐天寶.電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)一體化管理研究[J].會計之友，2012（12）.

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1004-7344（2016）27-0257-02

2016-9-12