劉海兵， 楊　凡， 陳　工

(1.蘭州交通大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院, 甘肅 蘭州 730070； 2.廈門(mén)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院, 福建 廈門(mén) 361005)

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中國(guó)省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率研究：1978
—2013

劉海兵1，2， 楊凡1， 陳工2

(1.蘭州交通大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院, 甘肅 蘭州 730070； 2.廈門(mén)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院, 福建 廈門(mén) 361005)

[摘要]利用DEA非參數(shù)方法核算了1978—2013年中國(guó)28省(市)財(cái)政支出效率，結(jié)果顯示：(1)東部、中部地區(qū)的財(cái)政支出效率明顯高于西部地區(qū)，省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率水平總體偏低；(2)大多數(shù)省份的財(cái)政支出效率趨勢(shì)大體呈現(xiàn)1978—1981年、1981—1993年、1993—2001年、2001—2013年四個(gè)周期性波動(dòng)，省級(jí)地方政府平均財(cái)政支出效率也符合這一特征；(3)1994年的分稅制改革，顯著提高了省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率，但財(cái)政支出效率受多種因素影響，若因素間不能有效協(xié)同，產(chǎn)生的“短板效應(yīng)”必將削減財(cái)政體制改革帶來(lái)的支出效率提升；(4)對(duì)政府職能空間分布的“以橫為主、以縱為輔”的優(yōu)化有助于提高財(cái)政支出效率。

[關(guān)鍵詞]地方政府； 財(cái)政支出效率； DEA方法

一、問(wèn)題的提出

財(cái)政效率是世界各國(guó)政府普遍關(guān)注的一種財(cái)政目標(biāo)。它通過(guò)財(cái)政收支和社會(huì)產(chǎn)出的一束或幾束比率關(guān)系深刻揭示政府的職能是否合理、政府與市場(chǎng)的關(guān)系是否和諧、公共財(cái)政的配置能力是否均衡、社會(huì)資源的調(diào)控是否有序，歷來(lái)倍受社會(huì)各界關(guān)注和重視。財(cái)政效率成了人們監(jiān)測(cè)社會(huì)功能、調(diào)適政府職能、優(yōu)化資源配置的窗口。如王旭東研究認(rèn)為：“財(cái)政效率的高低是評(píng)價(jià)公共財(cái)政體制框架成敗的核心，提高財(cái)政效率既有利于推進(jìn)公共財(cái)政體制建設(shè)，也有利于推進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)?！盵1]討論政府職能是公共管理學(xué)的主要范疇，政府職能是公共財(cái)政的原因。因此，政府職能為財(cái)政效率評(píng)價(jià)提供了理論依據(jù)和現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，即有什么樣的政府職能就應(yīng)該有與之相適應(yīng)的政府財(cái)政，只要能夠很好地實(shí)現(xiàn)政府職能的財(cái)政就是有效率的財(cái)政。由于各個(gè)國(guó)家發(fā)展的歷史時(shí)期、文化傳統(tǒng)不同，所采取的發(fā)展模式不同，在特定時(shí)期的政府職能自然有差異，因此，評(píng)價(jià)財(cái)政效率應(yīng)建立本土化、地方化的指標(biāo)體系，但其必須是相對(duì)穩(wěn)定的、可持續(xù)的。

中國(guó)自改革開(kāi)放以來(lái)，結(jié)合政府職能調(diào)整，財(cái)政體制變遷軌跡大致為：由1978年以前的統(tǒng)收統(tǒng)支體制轉(zhuǎn)變?yōu)?978—1993年的財(cái)政包干體制，再到1994年以后實(shí)行的分稅制[2]。這種財(cái)政體制的變遷與中國(guó)建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的政府職能目標(biāo)高度吻合，政府財(cái)政的收支范圍、強(qiáng)度、府際分工逐步在這一過(guò)程中得以明確并相對(duì)固化。伴隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步成熟，2003年中央提出科學(xué)發(fā)展觀，2006年提出完善公共財(cái)政制度，逐步實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，十七大報(bào)告明確提出“縮小區(qū)域發(fā)展差距，必須注重實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化”。這意味著，中國(guó)公共財(cái)政體制正在發(fā)生變化，功能由過(guò)去的重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)建設(shè)逐步轉(zhuǎn)向民生發(fā)展。從1978年至今，可以看出，公共財(cái)政擔(dān)負(fù)著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌和社會(huì)發(fā)展的雙重重任，盡管中國(guó)政府財(cái)政的目標(biāo)重心在進(jìn)行空間轉(zhuǎn)換，橫向的職能調(diào)整和縱向的財(cái)政分權(quán)同時(shí)發(fā)生，短期呈現(xiàn)變動(dòng)特征，但結(jié)構(gòu)化的目標(biāo)卻保持了基本穩(wěn)定，可以概括為經(jīng)濟(jì)建設(shè)、民生發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

基于上述分析，本文認(rèn)為省級(jí)地方政府是研究中國(guó)政府財(cái)政效率的一個(gè)最佳層次，既可以呈現(xiàn)橫向職能調(diào)整和縱向財(cái)政分權(quán)的軌跡，又可以比較地區(qū)差距。嘗試回答：中國(guó)自1978年開(kāi)始的以政府職能調(diào)整為核心的財(cái)政體制改革，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)、民生發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定和統(tǒng)籌均衡為中國(guó)政府財(cái)政的內(nèi)塑目標(biāo)，有沒(méi)有提高省級(jí)政府財(cái)政效率？對(duì)這個(gè)問(wèn)題的解答，將有助于中國(guó)公共財(cái)政體制的完善，同時(shí)對(duì)地方政府規(guī)模和結(jié)構(gòu)優(yōu)化有著重要的指導(dǎo)意義。

二、國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述

國(guó)外討論財(cái)政支出效率，主要集中在兩個(gè)視角：

其一，財(cái)政分權(quán)的視角。認(rèn)為財(cái)政分權(quán)是財(cái)政支持效率的重要變量，這方面有著十分豐富的研究，當(dāng)然，到底財(cái)政分權(quán)度與財(cái)政支持效率呈何種關(guān)系并未達(dá)成一致，主要有兩種觀點(diǎn)：(1)財(cái)政分權(quán)產(chǎn)生更高的經(jīng)濟(jì)效率。如Oates1972年的研究認(rèn)為：相比中央政府，地方政府更具有信息優(yōu)勢(shì)，更能了解地方選民的偏好，因而，財(cái)政分權(quán)更有利于提高經(jīng)濟(jì)效率[3]。Marlow和Rowland認(rèn)為財(cái)政分權(quán)可以調(diào)動(dòng)地方政府全面而積極參與公共事務(wù)，更能推動(dòng)地方政府民主和有效[4-5]。Schneider，De Mello，Rodden都支持這觀點(diǎn)[6-7]。(2)財(cái)政分權(quán)并不能提高資源配置效率。如McLure認(rèn)為財(cái)政分權(quán)也許并不能很好地加強(qiáng)地方政府負(fù)責(zé)任地支出，認(rèn)為“轉(zhuǎn)移支付基礎(chǔ)上的分權(quán)方案會(huì)誤導(dǎo)地方政府，會(huì)導(dǎo)致地方財(cái)政支出的‘無(wú)效率增長(zhǎng)’，對(duì)選民更不負(fù)責(zé)任”[8]。持這類(lèi)觀點(diǎn)的還有Martin & Wagner[9]，Dolan[10]， Crook[11]，Paolo &Agnese[12]?？梢钥闯?，財(cái)政分權(quán)的財(cái)政改革是否是有效率的，在學(xué)術(shù)界并沒(méi)有達(dá)成一致的看法。

其二，效率核算與模型挖掘的視角。沿用這種思路的研究者，大多采用指標(biāo)體系直接核算財(cái)政支出效率，進(jìn)而選用計(jì)量模型挖掘影響財(cái)政支出效率的因素，DEA模型是研究者最常用的模型。代表性的有：Charnes[13]，Afonso[14]，Worthington[15]，David和Annette[16]。但不同的研究者在選用投入和產(chǎn)出指標(biāo)體系上卻存在明顯差異。

國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)大致根據(jù)國(guó)外研究動(dòng)向作了中國(guó)情境下的探討，因而，筆者認(rèn)為，國(guó)內(nèi)研究也大致集中在兩個(gè)視角：即財(cái)政分權(quán)的視角和效率核算與模型挖掘的視角。就財(cái)政分權(quán)的視角而言，研究者更關(guān)注財(cái)政分權(quán)對(duì)地方政府規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響。就效率核算與模型挖掘的視角而言，代表性的成果有，陳詩(shī)一、張軍2008年利用兩階段分析方法分析了1978—2005年中國(guó)27個(gè)省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率，并對(duì)省級(jí)支出效率的差異影響因素作了研究，唐齊鳴、王彪2012年利用參數(shù)分析方法中的隨機(jī)前沿分析方法對(duì)1978—2008年中國(guó)26個(gè)省級(jí)地方政府的財(cái)政支出效率進(jìn)行了核算，并分析了影響因素。

已有的研究文獻(xiàn)對(duì)財(cái)政支出效率研究奠定了良好的研究基礎(chǔ)，如運(yùn)用DEA模型分析效率，用Tobit模型分析效率的制約因素。但還存在一些不足：首先，DEA方法最關(guān)鍵的是指標(biāo)選擇，不同的指標(biāo)體系可能會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)果，而關(guān)于指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)是上述已有文獻(xiàn)做得比較薄弱之處。故本文從政府財(cái)政職能的角度出發(fā)，結(jié)合中國(guó)國(guó)情，試圖設(shè)計(jì)一套能夠準(zhǔn)確反映中國(guó)地方政府財(cái)政職能的投入產(chǎn)出指標(biāo)體系，在這方面做一定的創(chuàng)新和突破。其次，已有文獻(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)樣本的選用缺乏說(shuō)明。本文選用的數(shù)據(jù)樣本為時(shí)間序列數(shù)據(jù)，為1978—2013年，主要原因在于中國(guó)財(cái)政體制體制變遷軌跡，即由“經(jīng)濟(jì)財(cái)政”逐步向“民生財(cái)政”轉(zhuǎn)型，選擇這一時(shí)間段，可以分析不同階段的省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率，反映其變遷軌跡。

三、研究方法和變量選擇

(一)研究方法

值得說(shuō)明的是，鑒于DEA方法中有規(guī)模報(bào)酬不變和規(guī)模報(bào)酬可變兩種假設(shè)，本文運(yùn)用DEA方法核算其效率時(shí)分三步：第一步，先利用規(guī)模報(bào)酬不變模型求出各省技術(shù)效率值；第二步，利用 規(guī)模報(bào)酬可變模型求出其純粹技術(shù)效率值；第三步，利用技術(shù)效率值除以純粹技術(shù)效率值，即可得到規(guī)模效率值。其中，技術(shù)效率反映省級(jí)地方政府的財(cái)政支出的綜合效率，純技術(shù)效率表示省級(jí)地方政府財(cái)政支出配置和管理的能力和水平，規(guī)模效率則反映財(cái)政支出規(guī)模報(bào)酬對(duì)其財(cái)政支出影響的程度。

(二)變量選擇

1.投入類(lèi)指標(biāo)(Input Index)

在投入類(lèi)指標(biāo)方面，國(guó)內(nèi)研究者王婷婷2009年用基本建設(shè)支出、支農(nóng)三項(xiàng)支出、科教文衛(wèi)支出、行政管理支出反映投入，汪柱旺、譚安華2007年用人均財(cái)政支出、財(cái)政支出比率、經(jīng)濟(jì)性財(cái)政支出反映投入，劉振亞、唐滔、楊武2009年用人均預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外財(cái)政支出為投入類(lèi)變量等。筆者認(rèn)為，為了更好比較財(cái)政投入和財(cái)政產(chǎn)出表現(xiàn)核算財(cái)政效率，相對(duì)指標(biāo)更具科學(xué)性。因此，本文將人均財(cái)政支出作為投入類(lèi)指標(biāo)分別核算地方政府財(cái)政支出效率。

2.產(chǎn)出類(lèi)指標(biāo)(Output Index)

在產(chǎn)出類(lèi)指標(biāo)方面，王婷婷的研究將實(shí)際GDP增長(zhǎng)率、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)村居民人均純收入作為產(chǎn)出項(xiàng)，蔡衛(wèi)紅、王燕武，代娟、甘金龍將教育、醫(yī)療衛(wèi)生和基礎(chǔ)設(shè)施作為產(chǎn)出項(xiàng)。可以看出，這些指標(biāo)或關(guān)注經(jīng)濟(jì)，或關(guān)注民生，政府的財(cái)政職能涵蓋經(jīng)濟(jì)建設(shè)、民生發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。因此，上述指標(biāo)不能全面反映政府財(cái)政支出情況，本文將從這三個(gè)方面設(shè)計(jì)產(chǎn)出指標(biāo)體系，詳見(jiàn)表1。

在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)能夠綜合反映一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度和綜合實(shí)力，但人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值能更好地反映政府在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的貢獻(xiàn)。在民生發(fā)展方面，政府的責(zé)任在于向公眾提供良好的基本公共服務(wù)，包括教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障、基礎(chǔ)設(shè)施、文化、科技等六項(xiàng)。但鑒于本文數(shù)據(jù)時(shí)限，部分?jǐn)?shù)據(jù)不可獲得，亦無(wú)法準(zhǔn)確整理統(tǒng)計(jì)，故采取其中的教育、衛(wèi)生、基礎(chǔ)設(shè)施、人民生活水平來(lái)衡量民生發(fā)展。在社會(huì)穩(wěn)定方面，社會(huì)差距的適度控制和充分就業(yè)是其核心要素。不同群體收入差距是社會(huì)差距的主要表征，而城鄉(xiāng)居民收入差距尤為明顯。因而，采取城鄉(xiāng)居民收入差距控制指數(shù)來(lái)反映。

四、省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率核算

(一)變量總體描述

根據(jù)前文所列投入和產(chǎn)出指標(biāo)體系，對(duì)1978—2013年各省級(jí)地方政府?dāng)?shù)據(jù)進(jìn)行整理和標(biāo)準(zhǔn)化處理。由于海南于1988年脫離廣東行政管轄升格為建制省，重慶于1997年由之前的四川省轄市升格為直轄市，西藏自治區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的特殊性，考慮到數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和連續(xù)性，對(duì)海南、重慶、西藏等省級(jí)地方政府不作考察。數(shù)據(jù)來(lái)源為歷年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《新中國(guó)60年統(tǒng)計(jì)資料匯編》。數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理，則是要消除各個(gè)指標(biāo)不同單位的影響，沿用國(guó)內(nèi)學(xué)者陳詩(shī)一的研究[2]，具體算法是以每一年份為截面，除以各自的平均值，由此共計(jì)算整理36張截面數(shù)據(jù)，之后由三級(jí)指標(biāo)合成二級(jí)指標(biāo)、二級(jí)指標(biāo)合成一級(jí)指標(biāo)，合成過(guò)程均采取簡(jiǎn)單平均方法。所得數(shù)據(jù)表既能反映1978—2013年任一年度各省級(jí)地方政府財(cái)政投入和產(chǎn)出表現(xiàn)，又能反映28省任一省份1978—2013年財(cái)政投入和產(chǎn)出表現(xiàn)(以上海為例)。表2是2013年各省級(jí)地方政府投入產(chǎn)出表現(xiàn)。

表2　2013年中國(guó)省級(jí)地方政府財(cái)政產(chǎn)出表現(xiàn)

數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)歷年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《新中國(guó)60年統(tǒng)計(jì)資料匯編》數(shù)據(jù)計(jì)算而得。此表為計(jì)算得到的36張表之一。

由表2可以看出，各省在產(chǎn)出表現(xiàn)上差異明顯。2013年，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面天津的產(chǎn)出表現(xiàn)最好，北京和上海次之，產(chǎn)出表現(xiàn)最低的是貴州、甘肅和云南。在社會(huì)穩(wěn)定方面，仍然是天津最好，排在后面的依次是黑龍江、北京和上海，云南和貴州表現(xiàn)最低。北京的教育產(chǎn)出表現(xiàn)、醫(yī)療產(chǎn)出表現(xiàn)最好，上海的人民生活水平最高。在民生發(fā)展方面，上海的綜合產(chǎn)出表現(xiàn)最好，北京和天津分別列為第二、第三，廣西的表現(xiàn)最差。

(二)基于DEA方法的財(cái)政效率核算結(jié)果

1.截面財(cái)政效率結(jié)果觀察

以2013年省級(jí)地方政府財(cái)政支出綜合效率核算結(jié)果為例(見(jiàn)表3)，2013年全國(guó)平均綜合技術(shù)效率為0.704，有12省市超過(guò)這一水平，山東、河南、河北三省綜合技術(shù)效率值達(dá)到1.000，說(shuō)明這三省處于生產(chǎn)效率的前沿面。與學(xué)術(shù)界已有研究結(jié)果不同的是，本文研究發(fā)現(xiàn)北京、天津、上海三市經(jīng)濟(jì)建設(shè)、民生發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定方面位居全國(guó)前列，但2013年綜合技術(shù)效率分別為0.572、0.690、0.584，在28省市中排名依次為第20位、15位、19位，總體排名比較靠后。原因在于，人均財(cái)政支出過(guò)大，影響了財(cái)政支出效率，與結(jié)果中顯示的“三市規(guī)模效率呈現(xiàn)遞減趨勢(shì)”是吻合的。這說(shuō)明，財(cái)政支出效率并不必然與財(cái)政產(chǎn)出表現(xiàn)正相關(guān)。從表3還可以看出，省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率差異巨大，山東、河南、河北綜合技術(shù)效率值為1.000，而新疆、寧夏、青海則僅為0.417、0.386、0.248，相差十分懸殊。

表3　2013年省級(jí)地方政府財(cái)政支出綜合效率核算結(jié)果

綜合技術(shù)效率是純技術(shù)效率和規(guī)模效率的乘積，換言之，綜合技術(shù)效率不僅與地方政府財(cái)政支出配置和管理的能力和水平有關(guān)，還與財(cái)政支出規(guī)模報(bào)酬有關(guān)。綜合技術(shù)效率高，不代表純技術(shù)效率高。我們利用2013年省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率結(jié)果通過(guò)K-均值聚類(lèi)方法進(jìn)行聚類(lèi)，指定聚類(lèi)結(jié)果為4類(lèi)。以北京、上海為例，其純技術(shù)效率位列第一梯隊(duì)，但規(guī)模效率發(fā)揮不佳，以致綜合技術(shù)效率下降至第三梯隊(duì)。

2.面板財(cái)政效率結(jié)果觀察

圖1反映了1978—2013年28個(gè)省級(jí)地方政府財(cái)政支出綜合技術(shù)效率以及全國(guó)地方政府平均財(cái)政支出綜合技術(shù)效率變化趨勢(shì)。

首先，從圖1可以看出，除北京、上海、天津、廣東、江蘇、遼寧等6省(市)外，其余省份的財(cái)政支出效率趨勢(shì)大體呈現(xiàn)1978—1981年、1981—1993年、1993—2001年、2001—2013年四個(gè)周期性波動(dòng)，兩端為這一波動(dòng)的效率最低值，中間有峰值，這個(gè)特征與全國(guó)平均水平呈現(xiàn)的四個(gè)波動(dòng)基本吻合。北京、上海、天津、廣東、江蘇、遼寧6省(市)部分符合這一特征。第一波動(dòng)(1978—1981年，峰值1980年)：各省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率呈先增長(zhǎng)、后下降態(tài)勢(shì)，如北京市1978—1981年綜合技術(shù)效率依次為0.545、0.601、0.669、0.597。第二波動(dòng)(1981—1993年，峰值1992年)：這一階段的峰值在各省水平上有差異，但從全國(guó)平均水平來(lái)看，1992年的效率值達(dá)到最大，如青海省1981—1993年財(cái)政支出綜合技術(shù)效率最大值為1992年的0.344，之后回落到1993年的低點(diǎn)0.308。第三波動(dòng)(1993—2001年，峰值1995—1996年)：1994年開(kāi)始，省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率明顯增加，盡管增加幅度不同，但自此開(kāi)始，相比1993年之前的各年綜合技術(shù)效率都提升到了一個(gè)新的水平，由此回答了前文的“分稅制是否提高了地方政府財(cái)政支出效率”這一問(wèn)題，很顯然答案是肯定的。不過(guò)，需要注意的是，北京、上海、天津、廣東、江蘇、遼寧卻呈下降趨勢(shì)。從1996年開(kāi)始，財(cái)政支出綜合技術(shù)效率小幅度下降，2001年為這一階段的最低點(diǎn)。第四波動(dòng)(2001—2013年，峰值2006—2007年)：和1994年一樣，2002年又是一個(gè)重要界點(diǎn)。如安徽、貴州、吉林、四川、廣西、黑龍江，2001年的財(cái)政支出綜合技術(shù)效率甚至比1993年時(shí)還要低，但2002年開(kāi)始大幅提升并維持在一個(gè)較高的水平。

其次，并不能證實(shí)東部地區(qū)、中部地區(qū)、西部地區(qū)財(cái)政支出效率依次下降的觀點(diǎn)，但能反映東部、中部地區(qū)的財(cái)政支出效率明顯高于西部地區(qū)。顧名思義，財(cái)政支出效率就是指對(duì)財(cái)政資源的綜合配置效率，不應(yīng)單方面強(qiáng)調(diào)純技術(shù)效率。由圖1很明顯可以看出，安徽、河北、江蘇、河南、山東、浙江的財(cái)政支出綜合效率處于全國(guó)生產(chǎn)效率的前沿面且比較穩(wěn)健，其中包括東部地區(qū)和中部地區(qū)。而北京、天津、上海的財(cái)政支出效率基本維持在0.500水平上下，和其政治、經(jīng)濟(jì)地位是不相稱(chēng)的。西部地區(qū)的甘肅、貴州、青海、新疆、寧夏、云南等很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)財(cái)政支出效率在0.500以下，為全國(guó)最低水平。全國(guó)平均財(cái)政支出效率長(zhǎng)期維持在0.6～0.7之間，這說(shuō)明，中國(guó)省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率總體偏低。

圖1　1978—2013年省級(jí)地方政府財(cái)政支出綜合技術(shù)效率變化趨勢(shì)圖

第三，1994年的分稅制改革，顯著提高了省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率。支持Giertz[17]，Grossman[18]，Craw[19]的觀點(diǎn)。然而，幾年之后開(kāi)始呈下降趨勢(shì)，這說(shuō)明財(cái)政支出效率受多種因素影響。

第四，從圖1中可以看出，省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率變化除了受財(cái)政體制的影響之外，如1994年的分稅制改革不同程度地提升了各地財(cái)政支出效率，還受到其他因素的影響，可能諸如政府機(jī)構(gòu)改革、政府職能調(diào)整等，如2002年開(kāi)始很多省份財(cái)政支出效率又有明顯增加。追根朔源，2002年中共十六大首次將政府職能界定為經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理、公共服務(wù)，建設(shè)服務(wù)型政府的思路逐漸清晰，政府職能調(diào)整的核心是政府職能空間分布的“以橫為主、以縱為輔”的優(yōu)化，這說(shuō)明，政府職能的重大調(diào)整同樣會(huì)對(duì)財(cái)政支出效率產(chǎn)生重要影響。

五、結(jié)論

本文使用DEA方法研究了1978—2013年中國(guó)28省(市)財(cái)政支出效率，得到的主要結(jié)論如下：

1.從財(cái)政投入和財(cái)政產(chǎn)出表現(xiàn)看，東部地區(qū)明顯高于中部地區(qū)，中部地區(qū)高于西部地區(qū)，區(qū)域差距十分明顯。自1994年開(kāi)始，各省經(jīng)濟(jì)建設(shè)、民生發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定均有顯著提升。

2.財(cái)政支出效率并不必然與財(cái)政投入、財(cái)政產(chǎn)出表現(xiàn)正相關(guān)，北京、天津、上海的財(cái)政支出效率基本維持在0.500水平上下，和其財(cái)政投入、財(cái)政產(chǎn)出表現(xiàn)不相稱(chēng)。因而，不支持“東部地區(qū)、中部地區(qū)、西部地區(qū)財(cái)政支出效率依次下降”的觀點(diǎn)，但支持“東部、中部地區(qū)的財(cái)政支出效率明顯高于西部地區(qū)”的觀點(diǎn)。同時(shí)，中國(guó)省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率水平總體偏低。

3.1978—2013年，除北京、上海、天津、廣東、江蘇、遼寧等6省(市)外，其余省份的財(cái)政支出效率趨勢(shì)大體呈現(xiàn)1978—1981年、1981—1993年、1993—2001年、2001—2013年四個(gè)周期性波動(dòng)。全國(guó)省級(jí)地方政府平均財(cái)政支出效率也符合這一變動(dòng)。

4. 1994年的分稅制改革，顯著提高了省級(jí)地方政府財(cái)政支出效率。然而，財(cái)政支出效率是受多種影響因素(可能的因素有如政府機(jī)構(gòu)改革、政府職能調(diào)整、政府規(guī)模)共同主導(dǎo)的，若因素間不能有效協(xié)同，產(chǎn)生的“短板效應(yīng)”必將削減財(cái)政體制改革帶來(lái)的支出效率提升。財(cái)政支出效率的差異，既發(fā)生在東部、中部與西部地區(qū)之間，也發(fā)生在民族地區(qū)與非民族地區(qū)之間，這種“效率的不均衡”或許是造成政府職能張力的主要?jiǎng)右颉?/p>

5.2002年中共十六大對(duì)政府職能“經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理、公共服務(wù)”的首次界定，明顯提高了地方財(cái)政支出效率，這說(shuō)明，對(duì)政府職能空間分布的“以橫為主、以縱為輔”的優(yōu)化會(huì)對(duì)財(cái)政支出效率產(chǎn)生重要影響。這在聯(lián)邦制國(guó)家財(cái)政效率研究中是容易被忽視的。

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[責(zé)任編輯：靳香玲]

[收稿日期]2015-12-04 [基金項(xiàng)目] 國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目(13XMZ001)；蘭州交通大學(xué)青年基金項(xiàng)目(2014046)；甘肅省高等學(xué)?？蒲许?xiàng)目(2015A-059)

[作者簡(jiǎn)介] 劉海兵(1984-)，男，甘肅武威人，蘭州交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院講師，廈門(mén)大學(xué)教育部國(guó)內(nèi)訪問(wèn)學(xué)者，博士，主要從事地方治理與公共財(cái)政研究。

[中圖分類(lèi)號(hào)]F 810.45

[文獻(xiàn)標(biāo)志碼]A

[文章編號(hào)]1004-1710(2016)03-0041-07

A Research of the Fiscal Expenditure Efficiency of Province-Level Local Governments in China from 1978 to 2013

LIU Hai-bing1,2, YANG Fan1, CHEN Gong2

(1. College of Economics and Management, Lanzhou Jiaotong University, Lanzhou 730070, China;2. College of Economics, Xiamen University, Xiamen 361005, China)

Abstract：The fiscal expenditure efficiency of China’s 28 provinces (cities) from 1978 to 2013 is calculated with the non-parametric method of DEA. The result shows as follows. (1) The efficiency of fiscal expenditure in the eastern and central regions is significantly higher than that in the western regions, and the level of fiscal expenditure efficiency in the province-level local governments is generally low. (2) The fiscal expenditure efficiency in most of the provinces generally presents such four cyclical fluctuations as from 1978 to 1981, from 1981 to 1993, from 1993 to 2001 and from 2001 to 2013, which are also true of the average efficiency of fiscal expenditure in the province-level local governments. (3) Reform of the tax system in 1994 has significantly improved the fiscal expenditure efficiency of province-level local governments, which, however, is influenced by many factors. If these factors fail to be effectively collaborated, “short board effect” hence produced will hinder the improvement of expenditure efficiency that results from the reform of fiscal system. (4) The optimization of the spatial distribution of government functions, with “the horizontal as the core and the vertical as the facilitator”, does help improve the efficiency of fiscal expenditure.

Key words：local government; fiscal expenditure efficiency; method of DEA