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        ERP管理系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用研究

        2016-05-30 11:05:01任秀平
        中國經(jīng)貿(mào) 2016年10期
        關(guān)鍵詞:ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制企業(yè)

        任秀平

        【摘 要】本文針對ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的具體應(yīng)用,首先簡要介紹了ERP的概念以及ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要目標(biāo);其次就ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的有效運(yùn)用,提出了幾項(xiàng)建議措施。

        【關(guān)鍵詞】企業(yè);內(nèi)部控制,ERP系統(tǒng)

        一、引言

        ERP作為一種先進(jìn)的企業(yè)經(jīng)營管理理念,對于加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理,優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理流程以及控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題,具有非常重要的作用。特別是采用ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)信息化水平的有效提升,對于提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)競爭力的提升也具有關(guān)鍵的作用。隨著ERP管理理念的不斷改進(jìn)完善,對于現(xiàn)在的內(nèi)部控制管理也提出了新的要求,進(jìn)一步優(yōu)化改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與ERP環(huán)境的有效融合,已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容,這對于提高企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平也具有非常重要的作用。

        二、ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制管理目標(biāo)分析

        ERP也就是企業(yè)資源計(jì)劃(Enterprise Resource Plannng),主要是建立在企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上,對企業(yè)內(nèi)部的各種物資資源、財(cái)務(wù)資源、信息資源、人力資源等進(jìn)行的統(tǒng)一集成化的管理。在ERP環(huán)境下,企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作的目標(biāo)主要包括以下幾方面:

        1.確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在ERP環(huán)境下徹底打破了企業(yè)傳統(tǒng)的職能部門的界限,可以有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門與業(yè)務(wù)流程的順利銜接,并且可以通過高效、快速的數(shù)據(jù)信息收集、共享與反饋,提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理效率,可以有效確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

        2.確保企業(yè)能夠有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。ERP環(huán)境更有利于實(shí)現(xiàn)各類信息尤其是各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的有效收集分析,因而能夠及時(shí)準(zhǔn)確的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題,對于防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題具有非常重要的作用。

        3.確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確也是企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容。ERP環(huán)境有助于信息的整理分析,有助于確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠,特別是通過信息化的管理模式以及模塊化的設(shè)置,能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)開展過程中各項(xiàng)信息及時(shí)傳遞,因而可以避免信息失真問題的發(fā)生,這也是提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平的基本保障。

        三、ERP在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的具體應(yīng)用研究

        1.對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組優(yōu)化。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用ERP系統(tǒng),各項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)流程也發(fā)生了相應(yīng)的變化,這就決定了企業(yè)內(nèi)部控制點(diǎn)以及內(nèi)部控制管理要素也會(huì)隨之發(fā)生相應(yīng)的變化。因此在ERP系統(tǒng)環(huán)境下,應(yīng)該將企業(yè)的內(nèi)部控制管理目標(biāo)以及相應(yīng)要素等充分融合到其中,并與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行結(jié)合。主要工作內(nèi)容主要包括以下三方面:第一,將企業(yè)內(nèi)部的投融資、采購、貨幣資金、資產(chǎn)、銷售、人力資源等業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類,然后根據(jù)內(nèi)部控制管理的目標(biāo)來設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系。第二,結(jié)合企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)等,科學(xué)合理的確定企業(yè)的內(nèi)部控制管理目標(biāo)。第三,對內(nèi)部控制流程等進(jìn)行具體設(shè)計(jì),確保企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程都在內(nèi)部控制管理范圍內(nèi)。我們集團(tuán)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,對ERP系統(tǒng)分期實(shí)施,第一期主要進(jìn)行了財(cái)務(wù)、采辦、人力等模塊的工作,收效良好?,F(xiàn)在,又在進(jìn)行第二期的工作,主要是針對生產(chǎn)、銷售模塊進(jìn)行。

        2.對ERP系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)合進(jìn)行整體規(guī)劃。ERP系統(tǒng)功能模塊非常多,在內(nèi)部控制管理中應(yīng)用ERP系統(tǒng)中,應(yīng)該進(jìn)行整體規(guī)劃,以提高內(nèi)部控制管理的整體效率。首先,應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)需求和管理模式,選擇符合企業(yè)實(shí)際需要的功能模塊。其次,應(yīng)該在具體的運(yùn)用過程中對ERP系統(tǒng)不同功能模塊的需求范圍、應(yīng)用深度、設(shè)置、開發(fā)等方面準(zhǔn)確的把握。第三,應(yīng)該注重在ERP系統(tǒng)設(shè)置和功能匹配得基礎(chǔ)上,提高整個(gè)系統(tǒng)的靈活性,以便于對內(nèi)部控制管理工作不斷的改進(jìn)提升。

        3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理。在ERP環(huán)境下企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理,實(shí)際上對內(nèi)部控制管理提出了更高的要求,這就要求必須加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督管理。首先,應(yīng)該注重加強(qiáng)對企業(yè)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵點(diǎn)的控制管理,尤其是涉及到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)憑證處理、財(cái)務(wù)審批管理等方面,加強(qiáng)控制,以確保內(nèi)部控制管理的規(guī)范化。其次,應(yīng)該充分發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的作用,重點(diǎn)健全內(nèi)部審計(jì)體系,同時(shí)提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,對企業(yè)經(jīng)營管理過程中涉及到財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)尤其是資金管理方面的有關(guān)業(yè)務(wù)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的不斷提高。

        4.嚴(yán)格內(nèi)部控制管理中的權(quán)限管控。在ERP系統(tǒng)應(yīng)用于企業(yè)的內(nèi)部控制管理過程中,也應(yīng)該注重加強(qiáng)對各種管控權(quán)限的控制。尤其是對企業(yè)資金管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制管理、預(yù)算控制管理等方面進(jìn)行充分的明確,以確保內(nèi)部控制管理的有效執(zhí)行。此外,為了確保ERP環(huán)境下內(nèi)部控制的有效實(shí)施,還應(yīng)該針對企業(yè)的實(shí)際情況建立ERP操作守則,將有關(guān)的ERP操作規(guī)范等讓企業(yè)的員工全部知曉,確保企業(yè)員工能夠在ERP管理環(huán)境下有效執(zhí)行內(nèi)部控制管理的各項(xiàng)措施。

        四、結(jié)語

        在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中有效的應(yīng)用EPR系統(tǒng),經(jīng)營管理部門應(yīng)該加強(qiáng)技術(shù)資金與人力方面的保障,同時(shí)對整項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃,確保各項(xiàng)流程設(shè)計(jì)滿足內(nèi)部控制管理的實(shí)際需要,以充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)的實(shí)際作用,最大程度的提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的規(guī)范化、高效化。

        參考文獻(xiàn):

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