周 斌

（中遠(yuǎn)（香港）航運(yùn)有限公司，廣東 深圳 518033）

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)務(wù)探索

周 斌

（中遠(yuǎn)（香港）航運(yùn)有限公司，廣東 深圳 518033）

近年來(lái)，國(guó)家發(fā)展速度較快，尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)展，已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)新的常態(tài)，這就導(dǎo)致很多工作將面臨一定的挑戰(zhàn)。其中包括企業(yè)的內(nèi)部控制工作。企業(yè)內(nèi)部控制工作在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改變之下，對(duì)自身建設(shè)體系提出了更高的要求，直接影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理人員應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性加以重視，保證能夠更好的提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文根據(jù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)務(wù)進(jìn)行分析，提出幾點(diǎn)有效改善內(nèi)部控制工作的措施，以供相關(guān)管理人員參考。

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；企業(yè)內(nèi)部控制；體系建設(shè)；務(wù)實(shí)探索

國(guó)家經(jīng)濟(jì)正處于一個(gè)新常態(tài)，相關(guān)管理人員應(yīng)該對(duì)其加以重視，保證能夠更好的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系加以完善，進(jìn)而滿足新常態(tài)要求，在提升自身工作效率的基礎(chǔ)上，結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)特點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，進(jìn)而保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的科學(xué)性與合理性，促進(jìn)其更好的發(fā)展。

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)勢(shì)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開各個(gè)企業(yè)的支持，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是較為重要的，企業(yè)內(nèi)部控制人員必須對(duì)自身工作加以重視，保證能夠更好的提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)步入一個(gè)新的常態(tài)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大調(diào)整，企業(yè)必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)自身內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，保證能夠更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在此過程中，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：

1、提升企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)能力

隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)新的常態(tài)，無(wú)論是企業(yè)的業(yè)務(wù)，還是經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨較多挑戰(zhàn)，由于企業(yè)規(guī)模逐漸增大，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是較多的，相關(guān)內(nèi)部控制人員必須對(duì)自身工作加以重視，保證能夠更好的對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行提升。同時(shí)，在企業(yè)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的過程中，內(nèi)部控制體系的建設(shè)可以使企業(yè)建立科學(xué)、合理的目標(biāo)，進(jìn)而對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)加以規(guī)避，在采取有效措施改進(jìn)內(nèi)部控制工作的過程中，相關(guān)管理人員會(huì)通過自身努力，對(duì)內(nèi)部控制工作加以優(yōu)化，保證能夠更好的提升內(nèi)部控制效率，使其向著更好的方向發(fā)展。

2、防止經(jīng)濟(jì)犯罪問題

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)建立內(nèi)部控制體系，可以有效對(duì)犯罪問題進(jìn)行預(yù)防，進(jìn)而提升自身內(nèi)部控制效率。主要因?yàn)閮?nèi)部控制體系的建立，可以更好的對(duì)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行劃分，明確每個(gè)工作人員的職責(zé)，保證可以更好的對(duì)政府與企業(yè)進(jìn)行區(qū)分，進(jìn)而建立一套屬于企業(yè)自身的內(nèi)部控制體系。無(wú)論是在決策上，還是在監(jiān)督方面，都產(chǎn)生較為重要的作用。同時(shí)，在企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制體系的過程中，相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是較為重要的，如果內(nèi)部控制體系不完善，那么企業(yè)管理工作就會(huì)出現(xiàn)較多問題，使犯罪人員有機(jī)會(huì)做出對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利影響的事情，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)較多阻礙。所以，企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制體系，不僅可以符合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的要求，還對(duì)企業(yè)預(yù)防犯罪產(chǎn)生較為有利的作用，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

3、優(yōu)化工作人員行為

目前，部分企業(yè)工作人員職業(yè)道德較差，沒有自身修養(yǎng)，不能在自身工作崗位上盡職盡責(zé)，且專業(yè)素質(zhì)不能滿足企業(yè)要求，這會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成較為不利的影響。在企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行建設(shè)之后，可以有效對(duì)工作人員專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行提升，在一定程度上，對(duì)工作人員的行為進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)，在內(nèi)部控制體系完善之后，相關(guān)管理人員可以有效對(duì)徇私舞弊情況加以規(guī)避，保證能夠更好的對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作加以控制。

4、促進(jìn)企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)

目前，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)促進(jìn)國(guó)家發(fā)展，部分企業(yè)開始參與到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中，內(nèi)部控制體系的建設(shè)，可以更好的支持企業(yè)參與到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中，進(jìn)而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析的過程中，得知只有對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)加以重視，才能更好的對(duì)自身國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力加以提升，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)國(guó)家以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)體系務(wù)實(shí)措施

在企業(yè)內(nèi)部控制工作中，其體系的完善具有較多的不同之處，但是相同點(diǎn)就是能夠更好的對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益加以提升，尤其是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，相關(guān)研究人員可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證能夠更好的提升企業(yè)管理效率。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制體系具體措施包括以下幾點(diǎn)：

1、樹立正確管理理念

在企業(yè)內(nèi)部控制工作中，相關(guān)管理人員要想更好的建設(shè)內(nèi)部控制體系，就要對(duì)自身工作加以重視。在此過程中，相關(guān)管理人員必須對(duì)內(nèi)部控制理念進(jìn)行宣傳，保證企業(yè)的工作人員以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制工作有著全新的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而提升工作效率。必須了解企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的目的，可以更好的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證能夠?qū)崿F(xiàn)管理目標(biāo)，可以建設(shè)企業(yè)整體系統(tǒng)內(nèi)部控制方式，不應(yīng)該是某一部門、某一工作人員的職責(zé)。在此過程中，相關(guān)管理人員應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作加以重視，其是針對(duì)企業(yè)自身情況，對(duì)內(nèi)部的生產(chǎn)環(huán)境加以了解，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，使企業(yè)相關(guān)信息能夠得到良好的共享，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。同時(shí)，相關(guān)內(nèi)部控制人員在執(zhí)行工作的過程中，要重視監(jiān)督工作，保證能對(duì)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)全過程進(jìn)行管理，進(jìn)而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。此時(shí)，相關(guān)工作人員應(yīng)該重視各個(gè)部門的管理效率，保證能夠更好的對(duì)企業(yè)目標(biāo)加以實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理體系創(chuàng)新活動(dòng)。

2、加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)

目前，部分企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制體系的過程中，對(duì)工作人員專業(yè)素質(zhì)較為忽視，不能根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需求對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益加以提升，使其面臨較多挑戰(zhàn)。所以，相關(guān)管理人員應(yīng)該重視人才隊(duì)伍的建設(shè)，對(duì)內(nèi)部控制工作人員專業(yè)素質(zhì)加以重視，階段性的對(duì)其進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，保證可以更好的提升企業(yè)績(jī)效，使其在自身工作崗位上更好的執(zhí)行工作，在此基礎(chǔ)上，相關(guān)管理人員要對(duì)內(nèi)部控制工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)加以重視，使其能夠以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)作為工作目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大化。同時(shí)，相關(guān)管理人員還要對(duì)各個(gè)級(jí)別的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，建立專門的監(jiān)督小組，使其可以得到更好的內(nèi)部控制體系管理人員的配備，進(jìn)而對(duì)各個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行明確，促進(jìn)企業(yè)得以長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展過程中，相關(guān)管理人員要想更好的執(zhí)行內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的完善加以重視，保證能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系中存在的問題，并且采取有效措施解決問題。如圖1，相關(guān)管理人員引進(jìn)信息技術(shù)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)加以分析，ERP系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提出，保證可以更加規(guī)范的執(zhí)行內(nèi)部控制活動(dòng)，在內(nèi)部控制體系建設(shè)之前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，在應(yīng)用過程中，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，在應(yīng)用之后，進(jìn)行評(píng)價(jià)總結(jié)工作，進(jìn)而提升企業(yè)的內(nèi)部控制科學(xué)性以及合理性，使其可以向著更好的方向發(fā)展。

4、重視監(jiān)督、評(píng)價(jià)工作

在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，要想滿足經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的要求，就要對(duì)自身監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作加以重視，保證能夠更好的開展內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)工作。在執(zhí)行監(jiān)督工作的過程中，相關(guān)管理人員必須保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系中存在的問題，并采取有效措施解決問題，避免出現(xiàn)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的問題。同時(shí)，相關(guān)管理人員還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系中不正確的措施進(jìn)行整改，保證能夠更好的提升企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)效率。根據(jù)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的分析，提出解決問題的措施，保證能夠更好的執(zhí)行內(nèi)部控制工作，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式符合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)需求，進(jìn)而提升管理效率。同時(shí)，相關(guān)管理人員應(yīng)該對(duì)評(píng)價(jià)工作加以重視，保證能夠更好的評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系，進(jìn)而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

圖1

三、結(jié)語(yǔ)

在國(guó)家經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展過程中，相關(guān)研究人員應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理體系加以完善，保證能夠更好的提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使其發(fā)展成為競(jìng)爭(zhēng)能力較強(qiáng)的企業(yè)，在此過程中，相關(guān)管理人員應(yīng)該對(duì)自身管理工作加以重視，保證能夠更好的執(zhí)行管理工作，并且提升企業(yè)的運(yùn)行效率，使其可以增強(qiáng)自身運(yùn)行實(shí)力，能夠在一定程度上，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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（責(zé)任編輯：劉 康）