摘 要：銀行是具有金融性質(zhì)的企業(yè)，它是多樣化的金融資產(chǎn)與金融負(fù)債為運(yùn)營發(fā)展方式，并向消費(fèi)者提供多樣性的綜合服務(wù)，本文分析了銀行財(cái)務(wù)金融的問題與發(fā)展現(xiàn)狀，并提出了怎樣協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)金融與銀行發(fā)展的關(guān)系。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)金融；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；國內(nèi)銀行

一、概述

銀行只有不斷加強(qiáng)銀行企業(yè)對(duì)其資金進(jìn)行規(guī)劃運(yùn)籌和控制，才能進(jìn)行更加有效的投資以及企業(yè)盈余的分配等問題，從而實(shí)現(xiàn)銀行企業(yè)自身價(jià)值的最大化。由此可知，銀行企業(yè)財(cái)務(wù)金融活動(dòng)已成為銀行運(yùn)營的重要基礎(chǔ)，也是所有金融企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵支撐部分，一個(gè)金融企業(yè)其財(cái)務(wù)管理的能力同時(shí)也能體現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的管理水平及其價(jià)值。

二、銀行財(cái)務(wù)金融的核心問題分析

金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是對(duì)銀行的資金進(jìn)行規(guī)劃運(yùn)籌和控制的一項(xiàng)管理活動(dòng)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日益成熟，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，銀行作為金融企業(yè)，其經(jīng)營活動(dòng)是在特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境——金融市場(chǎng)環(huán)境中進(jìn)行的。而在金融市場(chǎng)環(huán)境中，各種社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的不確定性常常會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，如全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政府戰(zhàn)略決策、利率、匯率及重要原料價(jià)格的劇烈波動(dòng)。為了有效規(guī)避和解決這些不確定因素帶來的影響，銀行必須通過金融市場(chǎng)和金融中介進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）銀行財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括兩大方面：（1）與銀行的財(cái)務(wù)金融活動(dòng)密切相關(guān)的類型和功能；（2）金融市場(chǎng)和中介與銀行價(jià)值之間的相關(guān)性。

銀行財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容分為以下四點(diǎn)：

1.銀行的資金融通管理。銀行作為金融企業(yè)，其資金融通主要包括籌資決策與投資決策兩個(gè)過程。銀行資金融通的籌資決策中主要關(guān)注籌資的途徑、對(duì)象以及資本等，由于銀行性質(zhì)的不同，其對(duì)于金融需求的條件也就不同。因此銀行必須依據(jù)自身的發(fā)展以及周圍的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境詳細(xì)地研究不同條件的金融需求，詳細(xì)分析其所籌集的資本是否能供應(yīng)各種金融需求，從而制定有效的籌資方案。在銀行資金融通的投資決策中，其內(nèi)容主要包括商業(yè)租賃投資、各種證券投資、金融信托投資等。

2.銀行的資金管理。銀行的資金管理主要包含銀行現(xiàn)金交易、銀行資金交納管理、銀行資金貸款管理、不動(dòng)產(chǎn)管理等行為。其中銀行貸款是銀行資本管理的主要內(nèi)容，是屬于銀行進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)獲得效益的主要手段。對(duì)于銀行整體的管理而言，資金管理是整個(gè)管理流程中的重要核心部分，銀行只有對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，才能夠確保銀行運(yùn)營過程的安全性以及盈利性。

3.銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控、成本管理。銀行運(yùn)營與投資的風(fēng)險(xiǎn)管理以及全流程的成本管理也就是銀行的內(nèi)部控制管理。由于銀行屬于金融機(jī)構(gòu)，作為金融企業(yè)，從創(chuàng)建伊始就決定其自身性質(zhì)具有高風(fēng)險(xiǎn)性，因此，企業(yè)有必要正確地識(shí)別公司當(dāng)前面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，客觀地評(píng)價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)給公司經(jīng)營活動(dòng)造成的影響，繼而運(yùn)用相應(yīng)的技術(shù)方法和交易策略。因此風(fēng)險(xiǎn)管控的作用很大，是銀行內(nèi)部控制管理的主體。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化以及銀行企業(yè)的市場(chǎng)化，其內(nèi)部控制管理的成本成為了一項(xiàng)主要控制對(duì)象，銀行只有不斷提高加強(qiáng)對(duì)其成本控制的管理水平，將風(fēng)險(xiǎn)限制在一定范圍內(nèi)（即風(fēng)險(xiǎn)的有限性），才能有效地增加銀行收益，實(shí)現(xiàn)銀行的運(yùn)營目標(biāo)，進(jìn)而提高了銀行自身的價(jià)值。

4.銀行的信息管理。銀行的信息管理主要包括財(cái)務(wù)信息管理和表外業(yè)信息管理。銀行財(cái)務(wù)管理又可分為財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析管理以及財(cái)務(wù)預(yù)算管理等。財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃管理主要是指銀行對(duì)其在一段時(shí)間內(nèi)所實(shí)施財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)算、匯總、預(yù)測(cè)及分析等進(jìn)行管理，而財(cái)務(wù)分析則是以財(cái)務(wù)活動(dòng)文件、數(shù)據(jù)和其他相關(guān)資料為參考對(duì)象，通過具體的優(yōu)化分析方法，對(duì)銀行到目前為止所有的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行系統(tǒng)分析，評(píng)價(jià)運(yùn)營結(jié)果并分析資金流動(dòng)趨勢(shì)，研究潛在的銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，最大限度地提高其資金增長，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營目標(biāo)。此外，銀行需要對(duì)不列入銀行內(nèi)部的負(fù)債資產(chǎn)進(jìn)行管理，而這項(xiàng)管理一般稱為表外業(yè)管理。

（二）銀行財(cái)務(wù)管理的主要特點(diǎn)

由于銀行財(cái)務(wù)運(yùn)營流程主要關(guān)注重點(diǎn)是其風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)，因此銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也就成為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。銀行雖然是金融機(jī)構(gòu)，同其他企業(yè)相似，其資金也是以貨幣形式呈現(xiàn)的，并且具有一定的特征，比如融通性、共享性、投資性、風(fēng)險(xiǎn)性等。

從融通性的角度考慮，銀行為了避免因融通性過高而導(dǎo)致其所獲利益降低的風(fēng)險(xiǎn)，可采用減少貸款要求，促使信貸幾率增加，但又可能導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)以及投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

從金融市場(chǎng)的功能角度看，金融市場(chǎng)的流動(dòng)性創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、資金融通和控制權(quán)市場(chǎng)等功能與銀行企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造之間具有密切的關(guān)系。

從金融的視角看，銀行的融資活動(dòng)需要持續(xù)地從內(nèi)部或外部取得成本盡可能低的資金來源。來源不同、融資渠道方式不同，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征和融資成本也必然不同，并將構(gòu)成不同的資本結(jié)構(gòu)。

資金預(yù)算是銀行財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容。在銀行的資金預(yù)算過程中，首先需要對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行處理，需要保證資金充足從而滿足銀行發(fā)展需求；其次銀行需要提高財(cái)務(wù)運(yùn)營過程中資金的流通率，在基本資金保障的前提下，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理技術(shù)，分析和預(yù)測(cè)銀行未來運(yùn)營方向，制定發(fā)展對(duì)象提高管理效率。此外，銀行的資金預(yù)算是時(shí)態(tài)成變量的流動(dòng)環(huán)節(jié)，需要根據(jù)具體情況實(shí)時(shí)調(diào)整。

三、我國銀行發(fā)展現(xiàn)狀分析

在國有銀行轉(zhuǎn)型、財(cái)政資金有限的背景下，我國國有銀行面臨著國家整體市場(chǎng)化的推進(jìn)，國有銀行正沿著股份制改革、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、改善投資環(huán)境、加大銀行內(nèi)部管理以及提高防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等思路和步驟進(jìn)行轉(zhuǎn)變。中國人民銀行在2011年首次將資本利率進(jìn)行市場(chǎng)化，通過資金融通的各個(gè)方面進(jìn)行具體操作。

債務(wù)危機(jī)以及對(duì)全能型銀行的支持導(dǎo)致混合型銀行運(yùn)營不斷產(chǎn)生，通過金融開放式結(jié)構(gòu)使銀行的運(yùn)營規(guī)模得到了擴(kuò)大，且提高了銀行在資金融通方面的資金利用率以及利益，為銀行的運(yùn)營帶來更多樣的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及戰(zhàn)略規(guī)劃等。

隨著各類信息技術(shù)的發(fā)展和廣泛使用，從“互聯(lián)網(wǎng)”到“物聯(lián)網(wǎng)”，人類正在步入“大數(shù)據(jù)”時(shí)代，采用大數(shù)據(jù)可有效解決信息不對(duì)稱等問題。互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，尤其是積極推進(jìn)并建立起數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)型發(fā)展方式，將對(duì)今后商業(yè)銀行的發(fā)展模式產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。因此，加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代我國商業(yè)銀行發(fā)展問題的研究，對(duì)于探索大數(shù)據(jù)背景下的銀行精細(xì)化管理、服務(wù)創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管控，提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)我國商業(yè)銀行的健康、持續(xù)發(fā)展，具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

四、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)金融與銀行發(fā)展的關(guān)系

（一）完善金融市場(chǎng)及其制度

如今國內(nèi)的金融市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)展了證券期貨市場(chǎng)和外匯市場(chǎng)，使得金融市場(chǎng)逐漸多元化，業(yè)務(wù)活動(dòng)也不斷豐富，在一定程度上增加了金融服務(wù)水平。但是與發(fā)達(dá)國家相比較，在市場(chǎng)完善程度上仍然有很多的不足，需要不斷結(jié)合具體的市場(chǎng)發(fā)展情況不斷尋找創(chuàng)新，完善金融市場(chǎng)與機(jī)制。

應(yīng)加快金融機(jī)構(gòu)股份制改造。股份化組織體制是銀行發(fā)展的必經(jīng)之路，也是符合市場(chǎng)體制內(nèi)要求的基本經(jīng)營方式，同時(shí)也是現(xiàn)代金融企業(yè)的一種基本制度。銀行實(shí)現(xiàn)股份制逐步建立起以國有商業(yè)銀行為主體，以地方性股份制銀行和其他大量國有股份制銀行為左右兩翼、適度競(jìng)爭(zhēng)、共同發(fā)展的銀行體系，創(chuàng)建有中國特色的現(xiàn)代化金融制度。

（二）完善金融基礎(chǔ)保障體系

我國的存款保險(xiǎn)制度仍然不夠全面，例如隨著不動(dòng)產(chǎn)質(zhì)量的下降、銀行的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)不斷增加、由于缺乏有效預(yù)防擠兌措施，極易導(dǎo)致支付危機(jī)的產(chǎn)生。另外，銀行支付計(jì)算系統(tǒng)比較落后以及社會(huì)的信譽(yù)度不足，導(dǎo)致銀行的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)增加，例如一些剛剛建立的信用銀行，沒有很好的信譽(yù)意識(shí)和觀念，并沒有形成完善的誠信獲益機(jī)制，從而影響了銀行的運(yùn)營與發(fā)展。金融市場(chǎng)最重要的制度就是法律法規(guī)，如果沒有完善的法律法規(guī)，就會(huì)導(dǎo)致銀行在運(yùn)營、監(jiān)管、投資、籌資、合作等等一系列活動(dòng)中失去安全依靠，因此，必須完善金融市場(chǎng)的法律法規(guī)。

（三）加強(qiáng)銀行金融與財(cái)務(wù)監(jiān)管

在金融監(jiān)管方面，首先可以建議地方政府的積極參與，有效地處理和協(xié)調(diào)突發(fā)事件產(chǎn)生；其次建立銀監(jiān)會(huì)與證監(jiān)會(huì)的管理機(jī)制，形成統(tǒng)一監(jiān)督管理；最后在不同類型的銀行之間建立監(jiān)管合作機(jī)制，吸取多元優(yōu)勢(shì)，從中獲得共同利益，達(dá)到互利共贏。

五、結(jié)語

總之，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)金融與銀行發(fā)展的關(guān)系需要做以下幾點(diǎn)：（1）完善金融市場(chǎng)及其制度；（2）完善金融基礎(chǔ)保障體系；（3）加強(qiáng)銀行金融與財(cái)務(wù)監(jiān)管；（4）提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。只有這樣才能有效降低銀行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

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