【摘要】當(dāng)前中國經(jīng)濟進入轉(zhuǎn)型時期，傳統(tǒng)能源行業(yè)工程建設(shè)工作出現(xiàn)了新的情況。為了應(yīng)對這種新常態(tài)下的工程管理工作，我們從商務(wù)角度提出了一些建議和看法，希望對今后的工程建設(shè)項目有所幫助。

【關(guān)鍵詞】新常態(tài)；工程；商務(wù)管理

近年，中國經(jīng)濟發(fā)展在歷經(jīng)了30多年的高速增長以后進入中高速增長期，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)形式處于轉(zhuǎn)變時期，經(jīng)濟增長的驅(qū)動力也發(fā)生了變化。受制于新能源革命、地緣政治因素、世界經(jīng)濟的持續(xù)低迷和復(fù)蘇乏力，造成全球范圍內(nèi)的能源價格大幅向下波動，直接影響到中國國內(nèi)石油采掘與煉制、石化、煤炭采掘與深加工等傳統(tǒng)能源行業(yè)的發(fā)展。根據(jù)中央提出的供給側(cè)改革思路，目前傳統(tǒng)能源行業(yè)產(chǎn)能和新建設(shè)項目均發(fā)生大幅度削減。同時隨著經(jīng)濟改革造成的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及國家對環(huán)境保護的不斷重視，石油化工/煤化工項目的審批要求更加完善，項目規(guī)模管控更加嚴(yán)格，新建項目數(shù)量下降，由此造成工程建設(shè)行業(yè)產(chǎn)能過剩。這種過剩不僅存在于以設(shè)計為先導(dǎo)的工程總承包企業(yè)，也存在于石油石化行業(yè)的施工安裝企業(yè)。

為保證項目有效推進，降低項目建設(shè)業(yè)主/投資人的管理風(fēng)險，減少業(yè)主管理人員和管理成本，大多數(shù)情形下，煤化工大型聯(lián)合裝置仍采用工程總承包方式（包括EPC總承包和施工總承包）進行招標(biāo)。為在有限的基建項目上爭奪市場份額，國內(nèi)公司包括大型國企下屬的工程公司都不惜采用低價投標(biāo)的策略來贏得中標(biāo)機會。表面上看通過招標(biāo)方式，業(yè)主/投資人以較以往更低的合同價格建設(shè)裝置、更少的投資完成標(biāo)的工廠的建設(shè)，但同時也要清晰的認(rèn)識到對此帶來的項目實施過程中的風(fēng)險。上述背景對大型國企的工程項目建設(shè)商務(wù)管理工作提出了更多新的要求。

一、首要關(guān)注商務(wù)工作合規(guī)合法性

在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，從國家層面到大型國有企業(yè)，對項目商務(wù)招標(biāo)工作的合規(guī)合法性要求更高，工程商務(wù)管理人員需進一步研究國家、地方以及公司層面在招投標(biāo)方面的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真吸取項目工作過程以及審計出的合規(guī)合法性問題，杜絕 “應(yīng)招不招、肢解招標(biāo)、規(guī)避招標(biāo)”的問題，杜絕 “未批先建”的問題。

隨著《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》的發(fā)布，招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)不斷完善，招投標(biāo)工作的要求更加明確和清晰，招標(biāo)工作流程也更加規(guī)范。對于之前一些游離于法律法規(guī)線上的做法，在今后的招投標(biāo)實務(wù)中將不被允許。例如，按照招投標(biāo)法規(guī)定，招標(biāo)人對已發(fā)出的招標(biāo)文件進行必要的澄清或者修改的，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止時間至少十五日前，以書面形式通知所有招標(biāo)文件收受人。但在實際項目招標(biāo)過程中，考慮到項目進度的要求，招標(biāo)人很少在主動澄清時給投標(biāo)人留足15天時間接收、澄清文件、重新準(zhǔn)備報價，如果澄清涉及到工作范圍、報價要求等實質(zhì)內(nèi)容，可能確實影響最終的投標(biāo)報價，這種做法對于投標(biāo)人來說是不公平的，也是違反招投標(biāo)法要求的。而在現(xiàn)階段，各家招標(biāo)人、招標(biāo)代理機構(gòu)尤其是國有企業(yè)屬性的相關(guān)公司，都加強了對招投標(biāo)過程的監(jiān)督和管理，實質(zhì)澄清后15天的報價時間必不可少。因此，嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求開展商務(wù)招標(biāo)工作，營造一個更加公平、公正的投標(biāo)環(huán)境，是當(dāng)前經(jīng)濟形勢下的新要求和必然做法。

二、加強項目商務(wù)策劃工作

項目商務(wù)工作開展的前提在于策劃。在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，提前做好項目商務(wù)策劃，提高項目實施過程的經(jīng)濟性、節(jié)約項目運行期成本，對于任何一個項目建設(shè)方來說都是至關(guān)重要的。項目商務(wù)策劃主要是招標(biāo)策劃在編制項目總體計劃和執(zhí)行策劃的同時即應(yīng)該考慮，在策劃中建議關(guān)注以下方面：

1.關(guān)注項目承包模式。在合同包劃分、招標(biāo)策劃階段，首要關(guān)注項目承包模式，在大型煤化工項目中，考慮到風(fēng)險劃分、建設(shè)進度問題，建議首先考慮EPC模式。除工藝裝置、輔助設(shè)施、公用工程可采用EPC承包模式外，也可嘗試系統(tǒng)工程、外煤輸送等采用EPC管理模式。EPC打包方案要考慮項目總體的均衡性，不宜劃分過多的EPC包以增加項目成本和管理難度，可考慮工藝裝置與公用工程或輔助設(shè)施打包、公用工程之間打包或與輔助設(shè)施打包、系統(tǒng)與總體院打包等多個方案。

2.業(yè)主的項目管理要求、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等需在招標(biāo)時全部體現(xiàn)，?？顚Ｓ玫膬?nèi)容要清晰、明確，以便合同執(zhí)行順利。招標(biāo)過程中，業(yè)主的工程統(tǒng)一規(guī)定、保護傘協(xié)議、框架協(xié)議等在EPC招標(biāo)之前全部完成，以作為輸入條件；安全標(biāo)準(zhǔn)化、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化、文明施工標(biāo)準(zhǔn)化、倉儲管理標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)場可視化標(biāo)準(zhǔn)化等要在招標(biāo)前完成并作為招標(biāo)文件的輸入內(nèi)容。

3.關(guān)注合同設(shè)置，加強合同管理。在采用EPC總承包模式的情形下，業(yè)主也不應(yīng)放松對項目建設(shè)過程的管控和管理。在合同的條件中，關(guān)注以下內(nèi)容：（1）對EPC總包項下的施工分包合同相關(guān)內(nèi)容要有約束，保證施工分包的合理合法利益同時，加強對分包的管理；（2）對EPC總承包商來說，加強質(zhì)量、安全、框架協(xié)議執(zhí)行的管理；（3）可嘗試推行業(yè)主代扣支付的方式解決總承包商與分包的付款糾紛，以保障農(nóng)民工利益，避免社會輿情事件；（4）為了緩解業(yè)主的資金壓力，考慮合同中不設(shè)置預(yù)付款條款，而采取縮短進度款支付時間、減少承包商資金壓力的方式來保障合同執(zhí)行；（5）在合同履行中嚴(yán)控合同變更，避免由于管理不到位或者擅自提高標(biāo)準(zhǔn)要求而引起的變更。

三、重點關(guān)注招標(biāo)過程中的投標(biāo)報價

項目建設(shè)方采用招標(biāo)方式選擇承包商，目的是在于“選擇好承包商、取得合理價格”。而在實際招標(biāo)過程中，由于市場原因、投標(biāo)人串標(biāo)、投標(biāo)人理解差異或者預(yù)期不同等原因，造成投標(biāo)報價有時過高、有時過低的問題。對此，我們建議采分別取以下兩種處理方法：

（一）對于一段時間內(nèi)，投標(biāo)人報價過高的問題，建議對施工類合同、EPC合同設(shè)置招標(biāo)控制價以控制招標(biāo)費用。對于項目建設(shè)方來說，在招標(biāo)開標(biāo)之前對招標(biāo)項目的投資有一個較為準(zhǔn)確的估計可以提高項目管理精細化水平，而從控制項目投資的角度來說，沒有設(shè)置招標(biāo)控制價格的招標(biāo)項目，對投標(biāo)費用期望值僅寄托于開標(biāo)時的報價對比分析，有可能造成投標(biāo)人全體投標(biāo)價格均超過業(yè)主預(yù)期和投資概算，不利于項目投資費用的管理和控制。具體做法：項目費用管理部門發(fā)布招標(biāo)控制價，通過招標(biāo)文件提供給投標(biāo)人；在招標(biāo)文件中特別注明，如果投標(biāo)報價超出招標(biāo)控制價，則其報價不被接受；招標(biāo)控制價的設(shè)置方法包括：（1）以項目建設(shè)方概算為基準(zhǔn)進行降點從而得出擬發(fā)布的招標(biāo)控制價；（2）根據(jù)擬招標(biāo)項目的具體工作內(nèi)容，項目建設(shè)方費控主管部門進行現(xiàn)場詢價，參照詢價結(jié)果設(shè)置當(dāng)前項目的招標(biāo)控制價。此做法明確招標(biāo)工程的費用期望值，保證招標(biāo)工程費用不超出概算值，最終實現(xiàn)整個項目費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）在投標(biāo)過程中，投標(biāo)人報價過低，其對項目帶來的危害并不小于報高價，我們分析主要存在以下幾種情況：

1.投標(biāo)價格大幅低于正常概算價格。例如在國內(nèi)某大型煤化工項目中，招標(biāo)人將全廠的動力中心作為一個EPC合同包進行公開招標(biāo)，投標(biāo)人A的中標(biāo)價比業(yè)主的概算低了近億，比其他投標(biāo)人的最高報價低了近兩億。由此造成的后果就是在之后的EPC合同執(zhí)行過程中，盡管業(yè)主和投標(biāo)人都希望將項目干好，投標(biāo)人也一再通過更換項目主管領(lǐng)導(dǎo)、加大協(xié)調(diào)力度等方式加強合同執(zhí)行，業(yè)主項目組更是深入EPC合同執(zhí)行過程、協(xié)調(diào)總包/分包/供貨商工作，甚至直接替代承包商進行EPC合同管理，耗費無數(shù)人力、物力，但是巧婦難為無米之炊，從最終結(jié)果來看，效果并不顯著。如果低價使得EPC總包商不但毫無利潤，還要虧本執(zhí)行項目，那對于某些公司實力較弱的總包商則很有可能選擇消極對待合同執(zhí)行，甚至單方面終止合同，給業(yè)主帶來更大的進度和投資損失。

目前來看，工程建設(shè)行業(yè)施工企業(yè)、EPC總承包企業(yè)的合同承包利潤約在5%-10%左右，少數(shù)管控較好的EPC承包商利潤可能略高于10%。因此，如果投標(biāo)人的報價低于基礎(chǔ)設(shè)計概算的幅度超過10%的就要引起業(yè)主的高度關(guān)注了。

2.對于分項報價中的某些帶有工程量的價格明顯低于常理和投標(biāo)人的平均估計。當(dāng)前以工程量清單模式進行報價的施工合同，由于投標(biāo)人對項目建設(shè)方要求理解不清楚或者對施工現(xiàn)場情況不夠了解，僅憑自己的理解進行報價，造成所報價格與施工現(xiàn)場所能獲取的資源價格差距很大?；蛘唔椖拷ㄔO(shè)方為了趕進度，招標(biāo)準(zhǔn)備工作做得不充分，投標(biāo)人報價所需的設(shè)計圖紙不全、工程量清單較粗，甚至以設(shè)計方案作為基礎(chǔ)招標(biāo)，這樣也給投標(biāo)報價和后期的執(zhí)行埋下了諸多隱患。例如，國內(nèi)某大型煤化工項目全廠綠化施工招標(biāo)，綠化施工相較其他施工工作來說技術(shù)要求低、施工工序簡單，具備資質(zhì)條件能夠承擔(dān)的施工企業(yè)較多，招標(biāo)資源非常豐富。但是，在該招標(biāo)過程中，考慮到該綠化施工項目地點的特殊性，位于西北地區(qū)沙漠邊緣地帶，當(dāng)?shù)赝寥蓝酁樯惩?，不適宜一般的植物栽種，而必須進行土壤置換，但是項目實施地方圓十公里幾乎無合適栽培的土壤，這就造成了換土成本遠高于一般城市綠化工作。在招標(biāo)過程中，業(yè)主組織了現(xiàn)場踏勘，但是大部分投標(biāo)人都沒有派人參與，而僅憑經(jīng)驗對換土工作進行了預(yù)估報價；加上業(yè)主在本次招標(biāo)中僅有設(shè)計方案作為技術(shù)條件，沒有最終的綠化施工圖紙（該項工作屬于施工承包商的工作內(nèi)容之一），又造成了投標(biāo)人理解不同而導(dǎo)致投標(biāo)工程量、工程特征和單價不一，結(jié)果就是報價高低差距大且存在大量缺漏項，為后期雙方合同談判造成很大麻煩，也注定了合同執(zhí)行過程中變更不可避免的發(fā)生，甚至有出現(xiàn)合同糾紛、涉及訴訟的潛在風(fēng)險。

3.分項報價不清造成的合同變更費用計算的問題。投標(biāo)人在報價過程中，一方面為了能夠降低報價，一方面為了簡便從事，對于某些施工工作沒有嚴(yán)格按照定額、工程量清單進行報價，而是對施工工作項進行了合并，僅報出一個綜合單價，且該綜合單價還遠低于定額取費規(guī)定。這樣就造成在合同執(zhí)行過程中，如果發(fā)生了與該施工工作相關(guān)的變更，一方面，業(yè)主和承包商無法在合同中找到完全對應(yīng)的分項單價，一方面，承包商期望通過定額取費方式進行變更結(jié)算，但是業(yè)主期望參照合同單價進行變更費用計算，這就容易造成雙方的扯皮和糾紛，不利于變更工作的開展和合同的最終結(jié)算工作。

為預(yù)防低于成本價中標(biāo)情形的發(fā)生，建議從以下方面加強管理：

（1）提高工程量清單施工招標(biāo)中清單的編制質(zhì)量。業(yè)主在準(zhǔn)備工程量清單招標(biāo)文件時，建議根據(jù)項目情況優(yōu)化投標(biāo)報價的價格清單構(gòu)成：①清單應(yīng)完整的反映圖紙、技術(shù)文件的要求，所列項目包含了施工所需全部分部分項工程；②清單客觀的反映圖紙的工程量，而不應(yīng)出現(xiàn)業(yè)主人為的修改和遺漏。這樣，使得投標(biāo)人報價時都有一個基準(zhǔn)，由此確保報價的可對比性和準(zhǔn)確性。

（2）項目建設(shè)方加大招標(biāo)技術(shù)文件深度的審查力度，組織好發(fā)標(biāo)后的澄清工作。對于不符合條件的不允許招標(biāo)掛網(wǎng)，盡量少采用甚至不采用設(shè)計方案進行招標(biāo)，也盡量不把深化設(shè)計的任務(wù)放入施工招標(biāo)范圍中。這樣，可以提高投標(biāo)人報價的質(zhì)量，避免雙方到了合同談判階段、甚至合同執(zhí)行階段對招標(biāo)文件的扯皮和糾紛。

（3）加強清標(biāo)工作的組織。清標(biāo)作為評標(biāo)的輔助手段，從專業(yè)角度對投標(biāo)文件進行基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)分析、核對、梳理和比較，有助于協(xié)助評標(biāo)委員會在相對短暫、有限的評標(biāo)時間內(nèi)更好的理解投標(biāo)人的報價文件，從而做出更有利于招標(biāo)項目的評估。清標(biāo)的對象包含技術(shù)標(biāo)也包含商務(wù)標(biāo)，但一般來說，我們更多的是針對商務(wù)標(biāo)尤其是報價文件進行清標(biāo)。在評標(biāo)過程中，我們應(yīng)該根據(jù)招標(biāo)項目的規(guī)模和清標(biāo)工作量，安排足夠的人員和時間進行清標(biāo)，清標(biāo)結(jié)果應(yīng)及時通報評標(biāo)委員會，作為評標(biāo)的依據(jù)和參考。

（4）項目策劃之初，在編制項目概算提取項目不可預(yù)見費時，考慮針對招投標(biāo)過程中可能出現(xiàn)的超低價中標(biāo)的情況，以概算金額為基礎(chǔ)增加提取一定百分比的風(fēng)險準(zhǔn)備金，作為投標(biāo)人低價中標(biāo)以后合同執(zhí)行期間的風(fēng)險儲備金。考慮到招標(biāo)中標(biāo)價與概算價可能的差距風(fēng)險越大，提取風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例就相應(yīng)提高。在合同執(zhí)行過程中，如果承包商無法正常履行合同，業(yè)主則可以采用終止合同或者暫停部分合同、委托第三方等方式，在追究原承包商責(zé)任的前提下，加上該部分風(fēng)險準(zhǔn)備金，彌補合同履行的不足。

四、推廣項目過程審計新模式

按照國家對國有資金投資項目的要求，需進行項目審計工作，企業(yè)內(nèi)部也會組織外部審計單位對自有項目進行審計。但在以往，這種審計通常是在事后審計。而事后審計發(fā)現(xiàn)的問題，由于工程設(shè)計、采購、施工工作已經(jīng)完成，工程已經(jīng)竣工驗收和中交，導(dǎo)致審計問題的整改多半僅能針對一些外部工程，而對于隱蔽工程等，很難再進行審計和整改。審計的結(jié)論更多只是作為以后項目的借鑒和參考。

目前，國內(nèi)某些大型國企提出了過程審計的概念，也就是對工程項目管理方案或行動進行全過程、全方位的審計，評價項目建設(shè)過程中各類建設(shè)方案或行為的合法性、合規(guī)性、有效性。這種過程審計的主要目標(biāo)是及時發(fā)現(xiàn)、揭示和糾正項目建設(shè)中存在的問題，堵塞工程管理上的漏洞，從源頭上防止建設(shè)資金的損失、浪費，保證工程建設(shè)質(zhì)量，提高項目管理的整體水平。此種做法也正是適應(yīng)了新形勢下國家對于工程項目管理精細化的要求，體現(xiàn)了新常態(tài)下經(jīng)濟建設(shè)由粗放型向節(jié)約型轉(zhuǎn)移的特點。

按照項目建設(shè)階段情況和審計工作特點，項目過程審計工作通常包括項目前期階段、項目執(zhí)行階段以及項目結(jié)算、決算階段的全部審計工作。