●王丹華

投入產出分析法在績效評價中的應用

●王丹華

投入產出分析法最早由列昂惕夫提出，并通過編制投入產出分析表研究經(jīng)濟結構。隨后，研究學者根據(jù)投入產出分析法的應用情況進行分析模型、分析視角等方面的改進。在績效評價領域中，投入產出分析法的應用方式主要為：指標體系中運用投入產出比原理設計指標、績效分析中運用DEA進行多投入-多產出的效率分析。然而，此方法在績效評價應用中同時存在投入產出指標難以量化、標桿值設計困難等問題，本文提出將投入產出分析法與指標量化方法、閾值預測方法、行業(yè)數(shù)據(jù)庫建立等相結合，改善其在績效評價中的應用效果。

績效評價 投入產出分析法數(shù)據(jù)包絡法

一、投入產出分析法理論簡介

（一）投入產出分析法的創(chuàng)立及發(fā)展歷程

投入產出理論在二十世紀三十年代由美國經(jīng)濟學家瓦西里·列昂惕夫（Wassily W·Leontief）首先提出、研究并編制。其投入產出思想起源于重農學派魁奈（Francois Quesnay）的《經(jīng)濟表》，發(fā)展于瓦爾拉斯（Walras）和帕累托（Vilfredo Pareto）的一般均衡理論及經(jīng)濟學中數(shù)學方法的應用。

為研究美國的經(jīng)濟結構，列昂惕夫從1931年開始研究投入產出技術，編制投入產出表，研究工作大體可分為三個階段：20世紀30-40年代，建立投入產出表的理論體系，1936年，列昂惕夫撰寫的《美國經(jīng)濟體系中的投入產出的數(shù)量關系》，標志著投入產出技術的誕生；20世紀50-60年代，運用投入產出分析方法研究不同環(huán)節(jié)的經(jīng)濟問題，并于1953年，與他人合作出版了《美國經(jīng)濟結構研究》一書；20世紀70年代以來，集中研究了世界范圍的經(jīng)濟問題，特別是發(fā)達國家與發(fā)展中國家之間的經(jīng)濟關系，以及世界各國的未來環(huán)境污染問題，試圖建立世界性的投入產出表。

（二）投入產出分析法基本原理

1、投入產出分析的基本概念。投入產出分析是反映經(jīng)濟系統(tǒng)各部分（如各部門、行業(yè)、產品）之間的投入與產出的數(shù)量依存關系，并用于經(jīng)濟分析、政策模擬、經(jīng)濟預測、計劃制定和經(jīng)濟控制等的數(shù)學分析方法，是經(jīng)濟學與數(shù)學相結合的產物。其中投入是指經(jīng)濟活動過程中的各種消耗（包括中間投入和最初投入）及其來源；而產出是指經(jīng)濟活動的成果及其使用去向（包括中間使用和最終使用）。目前世界各國都用投入產出分析法來分析、預測整個國民經(jīng)濟或各部門經(jīng)濟的資源需求和供給，通常是用線性方程組來描述各生產部門內在的關聯(lián)，用投入產出表表示不同產業(yè)部門之間的貨物和勞務的流量。

2、投入產出表及其分析方法。列昂惕夫投入產出理論的核心就是編制投入產出表，在此基礎上，通過消耗系數(shù)等概念將生產環(huán)節(jié)各部門聯(lián)系起來。投入產出表是棋盤式的表格，從產品產出和產品分配兩個角度來反映國民經(jīng)濟各部門之間的產品流量，反映時間通常為一年?？砂串a品實物數(shù)量編制，也可按其價值體現(xiàn)編制，本文主要介紹價值型國民經(jīng)濟投入產出平衡表。

設國民經(jīng)濟按編制標準分為n個部門，分別表示為第1、第2……第n部門。在投入產出表的上方橫行和左邊縱列依序列出這n個部門，而表內橫行的數(shù)字表示這一橫行左邊的部門產品是怎樣分配到各部門的，表內縱列的數(shù)字則表示這一縱列上方的部門是怎樣從各部門取得它所需要的投入的，最右為兩個縱列來列出各部門的最終產品和總產品；最末兩個橫行則列出各個部門新創(chuàng)造的價值和總產值。投入產出表簡化形式如下：

表1 投入產出表

其中：

Xi（i=1,2,3，……，n）表示第i部門總產品；

Xij（i，j=1,2,3，……，n）表示第i部門提供給第j部門的產品量；

Yi（i=1,2,3，……，n）表示第i部門的最終產品，它包括了第i部門用于消費、積累、基建投資、出口等項的產品量之和；

Vj（j=1,2,3，……，n）表示第j部門的勞動報酬；

Mj（j=1,2,3，……，n）表示第j部門的社會純收入；

Zj（j=1,2,3，……，n）表示第j部門的新創(chuàng)造價值，它包括本部門支付的勞動者工資、稅金、利潤等項之和。

此外，投入產出分析中有兩個重要概念：一是直接消耗系數(shù)，由于第j部門在生產Xj產品的過程中消耗了第i部門的產品Xij，所以Xij與Xj之比表示了第j部門生產1個單位產品時直接消耗的第i部門的產品價值；二是完全消耗系數(shù)，部門之間除直接消耗外，還要通過中間產品消耗某一產品，這種消耗為間接消耗，而完全消耗系數(shù)是某個部門生產單位產品所需直接消耗和間接消耗的總和。

（三）投入產出分析法的改進

通過投入產出表的編制，能夠清晰地揭示國民經(jīng)濟各部門、產業(yè)結構之間的內在聯(lián)系，特別是能夠反映國民經(jīng)濟中各部門、各產業(yè)之間在生產過程中的直接與間接聯(lián)系，以及各部門、各產業(yè)生產與分配使用、生產與消耗之間的平衡關系。然而，投入產出分析法并不是無懈可擊的，其前提假設的局限性、各類系數(shù)的穩(wěn)定性等都影響著此方法的結果應用。因此，為彌補這些不足，在投入產出法的改進歷程中，國內外研究學者主要從以下三方面進行了完善：一是對傳統(tǒng)投入產出系數(shù)進行方法修正，使其結果應用效果更為穩(wěn)定；二是在列昂惕夫建立的投入類的投入產出系數(shù)的基礎上，引進產出類的投入產出系數(shù)，完善了投入產出法的分析視角；三是在傳統(tǒng)投入產出模型的基礎上，進行模型改進，并引進時間因素，考慮國民經(jīng)濟的動態(tài)發(fā)展變化。

二、投入產出分析法在績效評價中的應用

（一）績效評價的傳統(tǒng)方法

1、績效評價傳統(tǒng)方法及其不足?？冃莻€人、組織、政府等通過努力和投入所形成的產出和結果，以及產出和結果的合理性、有效性，即效益、效率和效果的情況。現(xiàn)在普遍認可的是使用“4E”描述“預算績效”，即經(jīng)濟性、效率性、效益性、公平性。從績效的定義可知，預算績效是基于源頭的投入（經(jīng)濟性），過程的管理、生產（效率性），直至產出的效果（效益性、公平性）這三個環(huán)節(jié)全過程管理的績效情況。

績效評價是指運用一定的評價方法、量化指標及評價標準，對中央部門為實現(xiàn)其職能所確定的績效目標的實現(xiàn)程度，以及為實現(xiàn)這一目標所安排預算的執(zhí)行結果而開展的綜合性評價?？冃гu價方法一般分為：絕對評價法，如目標管理法、量表法等；相對評價法，如排序法、對比法、強制分布法等；描述法，如能力記錄法、態(tài)度記錄法等。這些方法的基本原理是以產出結果作為績效評價的依據(jù)，從產出角度出發(fā)設定指標及權重，在此基礎上進行評價，是結果導向型績效評價方法。然而，根據(jù)績效的基本定義，不難發(fā)現(xiàn)績效衡量的是一個項目或一項工作從源頭到過程，直至最終產出的全過程運行或表現(xiàn)情況，如果運用結果導向型方法，評價方法可能會將重點聚焦到最終的產出階段，而忽略了源頭和過程階段。雖然這些方法在結果評價方面會較為詳實，但很難從結果角度去發(fā)現(xiàn)項目或工作在管理、實施方面存在的不足，無法剖析出績效評價結果不高或較低的根本原因。

2、投入產出法在績效評價中的優(yōu)勢。投入產出法蘊含了經(jīng)濟學中生產力的觀點，將部門的投入與產出進行緊密聯(lián)系，恰好彌補了績效評價傳統(tǒng)方法的不足，在較好地貫穿績效評價全過程的同時，也體現(xiàn)出公共或非營利部門績效評價的本意，促進部門現(xiàn)代化管理。

投入產出分析法在績效評價方面最早被應用于企業(yè)的現(xiàn)代化管理，隨后被逐漸運用于其他領域的績效評價。在績效評價中，投入產出法的應用通常分為兩方面：一方面在投入產出分析法的直接消耗系數(shù)、完全消耗系數(shù)原理基礎上，進行改進后的投入產出比，即生產力=產出/投入，這一方法較適用于單個項目或個體生產效率的評價，因此，投入產出比往往直接作為績效評價指標，納入項目或工作的評價指標體系中；另一方面，對投入產出模型進行改進，從多投入、多產出的角度出發(fā)，探討投入產出效率的數(shù)據(jù)包絡分析法（Data Envelopment Analysis，DEA）。DEA是1978年被提出的一種非參數(shù)統(tǒng)計估計方法，適用于多個相似個體間生產效率的比較，因此，DEA通常會在績效分析環(huán)節(jié)中得以應用，通過對個體間生產效率值的對比，為評價部門間生產效率的相對有效性提供依據(jù)。

（二）投入產出分析法在績效評價中的基本應用

投入產出分析法在績效評價中被普遍應用于指標設計環(huán)節(jié)，基于投入產出比，即生產力=產出/投入的原理設計相關指標，這種方式相較于DEA方法在評價操作上更為簡單，但同時對于評價指標設計的經(jīng)濟意義、社會意義有較高的要求。以高?？冃гu價為例，將評價著眼于投入-產出的效益上，從高校資源利用效益方面評價高校的績效，集中反映高校在資源利用上的主觀努力和效果。高校的投入與其他組織一樣，可以分為人力、物力、財力等類型的投入，產出可以從人才培養(yǎng)、科學研究和服務社會三類切入。詳細投入產出指標見表2。

表2 高校投入產出指標（部分）

上表列出了高?？冃гu價中常用的幾個投入產出指標，分別從師資、圖書量、教學設備、科研經(jīng)費等角度切入，作為人力、物力、財力等方面的投入指標，將就業(yè)情況、圖書使用情況、科研成果及其對社會的經(jīng)濟效益等作為產出指標，利用投入產出法（即產出/投入）原理設計投入產出指標，其中一次就業(yè)率、生均借書率、生均教學科研儀器設備值等指標均屬于人才培養(yǎng)的投入產出指標，這類指標衡量了高校投入對于學生培養(yǎng)及就業(yè)情況的生產效率，指標值越大，說明投入產出效率越高；師均論文數(shù)等指標屬于科學研究的投入產出指標，這類指標衡量了高校投入對于科研成果的生產效率，指標值越大，即投入產出效率越高；每萬元科研經(jīng)費經(jīng)濟收益屬于服務社會的投入產出類指標，這類指標衡量了高校投入對于社會貢獻的生產效率，指標值越大，說明投入較少即可對社會有較大貢獻，即投入產出效率越高。

（三）投入產出分析法在績效評價中的深度應用

因操作的簡單性，投入產出比被廣泛用于績效評價中，然而現(xiàn)實中某個產出往往源于多個不同的投入，或某種投入會產生多種效果，即當投入和產出不是一一對應時，投入產出比的經(jīng)濟意義、社會意義就會不明顯或較為片面。為解決這一問題，通過對投入產出模型進行改進，引進DEA方法，基于多個投入、產出指標，建立最優(yōu)化模型，測算出投入產出效率。DEA適用于多個相似個體間、或者某個個體歷年的投入產出效率的比較，即橫向、縱向的效率比較，最終得到所有個體的效率指數(shù)，并通過DEA模型對低效個體提出可行、高效的改進建議。然而，作為投入產出分析法在績效評價領域中的深層次應用，DEA對軟件操作要求較高，實踐操作更為復雜。運用DEA評價分三個步驟：一是設計投入、產出指標，并量化指標；二是測算DEA效率指標；三是應用DEA模型對低效個體實施改進。以高校教師績效評價為例，根據(jù)上述三個步驟進行展示，具體投入產出指標如表3所示。

表3 高校教師績效評價投入、產出指標（DEA法）

上表中，二級指標為直接用于DEA分析的投入、產出指標，二級指標數(shù)據(jù)由三級指標得分加總而得；對于三級指標，則通過對應的打分體系測算而得。其中，考核高校教師績效的投入指標為人力投入、財力投入，分別由職稱、收入進行量化；產出指標為教學產出、科研產出、滿意度，分別由課堂教學工作量、講座、報告、課外活動工作量等進行量化。具體投入、產出數(shù)據(jù)如表4所示。在此基礎上，進入DEA效率測算，如表5所示。

表4 被評估教師投入、產出指標數(shù)據(jù)（部分數(shù)據(jù)）

表5 被評估教師投入產出效率結果（部分數(shù)據(jù)）

由表5可知，編號為3的教師的投入產出效率是有效的，即投入效率較高，其余幾位教師的投入產出效率為弱有效，存在可以改變投入提高效率的空間，因此可根據(jù)DEA步驟中的第三步，基于DEA模型探討其余教師投入效率提高的實施措施，確定降低收入的幅度或者增加教學工作量的幅度等，此處不作詳細闡述。

三、投入產出分析法的展望

（一）投入產出分析法在績效評價中的不足

投入產出分析法充分體現(xiàn)了生產力原理，貫穿績效評價的源頭、過程、結果整個流程，同時也符合預算績效的全流程管理要求。正因如此，投入產出法在績效領域被廣泛應用，然而此方法在運用中通常會遇到以下兩個主要問題：其一，投入、產出指標在很多時候無法很好量化，這種情況下設計投入產出比，一方面不能很好地反映績效情況，造成績效考核角度不全面，另一方面也會造成投入產出比指標的經(jīng)濟意義、社會意義不明顯；其二，在投入產出法的普遍應用中，投入產出比指標的標桿值設計缺乏可靠的依據(jù)，這將直接影響績效評價結果。

（二）展望

基于上節(jié)中闡述的不足，針對投入指標以及產出指標的量化問題，一方面盡可能選擇能量化的指標；另一方面，對于重要的定性指標，可通過分類變量等方法進行量化處理。針對投入產出比指標標桿值的設計困境，可通過行業(yè)數(shù)據(jù)庫的建立與完善，并結合預測方法，預測標桿值的閾值范圍。這些改善措施對于評價團隊的專業(yè)能力，以及行業(yè)數(shù)據(jù)庫建立的程度等提出了較高的要求，這不僅是投入產出法在績效評價中的完善過程，也將成為績效評價機構提高績效評價質量、拓寬業(yè)務的發(fā)展方向。

（作者單位：上海聞政管理咨詢有限公司）

1.丁月華、鮑善冰.2013.基于投入產出分析法的高?？冃гu價體系研究[J].山西高等學校社會科學學報，3。

2.林素嬌.2009.基于投入產出表的DEA方法研究[D].安徽：合肥工業(yè)大學。

3.張蔚磊.2011.大學英語教師績效評估研究[D].上海：上海外國語大學。

（本欄目責任編輯：范紅玉）