武明仙

一、集團管控模式

抽象而言就是指企業(yè)內(nèi)部的組織管理模式，具體而言則是上級管理下屬企業(yè)或機構(gòu)的方式。在大多數(shù)業(yè)界人士看來，集團可以被分為三種模式，分類的依據(jù)就是按照管控模式的不同，第一種集團是運營管控型集團公司，第二種是戰(zhàn)略管控型集團公司，第三種是財務(wù)管控型集團公司。財務(wù)管控型公司就是下屬企業(yè)擁有充分的權(quán)利，集團總部只負責(zé)集團本部及子公司的財務(wù)和資產(chǎn)運營工作。對于下屬子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、人事管理、和業(yè)務(wù)發(fā)展不予干涉。成員企業(yè)每年會定有各自的財務(wù)目標，他們只要達成集團下達的財務(wù)目標就可以。一般實行財務(wù)管控模式的集團公司，下屬各成員企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)性比較小。運營管控型是總部從戰(zhàn)略規(guī)劃制定到實施幾乎什么都管，各成員企業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)性很高。戰(zhàn)略管控型就是集團即要放手讓成員企業(yè)干，又要適當監(jiān)督指導(dǎo)。集團總部負責(zé)集團及所屬企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和績效考核等內(nèi)容，是一種相對集權(quán)的管控模式。成員企業(yè)的計劃是由集團總部進行審核的，同時對成員企業(yè)提出一些建設(shè)性的意見，而且企業(yè)成員只有等待總部批準預(yù)算后才可以執(zhí)行。集團總部的規(guī)模并不需要大，重點在于進行綜合平衡，提高集團綜合效益上。不同管控模式下資金管理模式圖如下表所示：

二、資金集中管理模式

在大多數(shù)情況下，國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部的資金集中管理主要被分為以下幾種：撥付備用金模式、財務(wù)公司模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式、結(jié)算中心模式。

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

這種模式下，資金主要是集中在母公司，各個子公司不能在銀行設(shè)立單獨的賬號，各個子公司的日常資金開支都要經(jīng)過母公司，母公司擁有高度的資金集中收入支出權(quán)。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利有弊，它有利的地方就是能夠?qū)崿F(xiàn)我們企業(yè)內(nèi)部的收支平衡，提高我們企業(yè)對資金的使用效率。它的缺點是，以這種模式進行管理，不能充分調(diào)動所屬企業(yè)的積極性，將會降低集團的經(jīng)營活動的效率，也會使企業(yè)在經(jīng)營過程中的靈活性大大降低。

（二）撥付備用金模式

這種模式將會在期限和金額的限定下，企業(yè)將資金撥給所屬的下屬子公司，方便子公司進行資金的有效使用。而且子公司在資金支出后可以拿著相關(guān)憑證去有財務(wù)部門報銷。也就是說，在這種模式下，子公司在一定程度上，在資金方面是具有相當?shù)淖灾鳈?quán)，但是唯一的不足之處就是它仍然還是高度集中的資金管理模式。

（三）結(jié)算中心模式

現(xiàn)如今，被應(yīng)用較為廣泛的模式就是結(jié)算中心模式。結(jié)算中心一般設(shè)立在企業(yè)的母公司，它是一個相對比較獨立的部門。對于結(jié)算中心來說，主要職能是，第一，對子公司各種日常開支資金進行核算，結(jié)算中心將會設(shè)定一個額度，超出額度的資金將會被結(jié)算中心歸集：第二，對子公司的各項收入進行統(tǒng)一集中管理。第三，總公司可對子公司進行資金上的支持，同時對子公司的資金使用情況進行監(jiān)督：第四，還辦理各個子公司之間的內(nèi)部往來的結(jié)算業(yè)務(wù)。一般這種模式適用于那些多元化的企業(yè)，但對于一些跨區(qū)域的那些企業(yè)來說，會降低這種模式的運行效率，因為在這種模式下，他們的資金的調(diào)動已經(jīng)與網(wǎng)絡(luò)密切聯(lián)系，所以相對來說對網(wǎng)絡(luò)信息化的要求是較高的。

（四）內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式就是我們對銀行和企業(yè)進行模擬，然后將它運用到我們的企業(yè)資金集中管理中。集團內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部銀行，并要求各成員企業(yè)通過在內(nèi)部銀行開立的賬戶辦理其收支業(yè)務(wù)。內(nèi)部銀行模式在實際意義上就是我們企業(yè)的資金監(jiān)管中心。內(nèi)部銀行模式在我們資金集中管理中應(yīng)用時，主要負責(zé)企業(yè)業(yè)務(wù)的往來結(jié)算、資金的調(diào)劑和運營。詳細內(nèi)容就是：為子公司的內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，用來辦理我們企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算；負責(zé)發(fā)行一些在內(nèi)部實行的票據(jù)，在我們企業(yè)內(nèi)部使用；還為我們企業(yè)各個子公司提供一定的貸款業(yè)務(wù)；內(nèi)部銀行模式還負責(zé)接收我們企業(yè)內(nèi)部的資金信息反饋，內(nèi)部銀行在我們企業(yè)的應(yīng)用主要是負責(zé)把我們企業(yè)內(nèi)部的資金信息用報表的形式反映給集團公司的管理決策層。目前內(nèi)部銀行組織模式已經(jīng)基本退出了市場。下圖就是內(nèi)部銀行模式在我們資金集中管理的應(yīng)用如圖下圖所示：

圖1.內(nèi)部銀行模式圖

（五）財務(wù)公司模式

一般情況下，企業(yè)的財務(wù)公司是我們企業(yè)在管理資金方面而設(shè)立的與總公司的其他子公司并列的一個非盈利性的金融機構(gòu)，他的成立需要經(jīng)過人民銀行的批準。企業(yè)的財務(wù)公司不同于外界的商業(yè)銀行，但它也經(jīng)營著一些銀行的業(yè)務(wù)。財務(wù)公司具有多種職能，例如進行投資、結(jié)算、信貸和融資，它主要負責(zé)的內(nèi)容也是多方面的，除了辦理成員企業(yè)的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)以外，還辦理理成員企業(yè)的融資租賃業(yè)務(wù)、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、委托貸款業(yè)務(wù)，同時還發(fā)行財務(wù)公司債券，進行同業(yè)資金拆借等。代理集團所屬成員企業(yè)發(fā)行債權(quán)和買賣債權(quán)；辦理成員企業(yè)的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；做集團成員的信譽擔(dān)保人，為其進行咨詢服務(wù)：這種結(jié)算主要是通過內(nèi)部銀行自身的結(jié)算系統(tǒng)，這樣做的目的是及時讓我們的資金在企業(yè)內(nèi)部循環(huán)；同時財務(wù)公司還可以對企業(yè)內(nèi)部實施貸款、進行票據(jù)兌換業(yè)務(wù)，這在一定程度上就解決了企業(yè)內(nèi)部子公司的資金緊張問題。財務(wù)公司在日常經(jīng)營過程之中，需遵循市場規(guī)律，商業(yè)化運作，不能干涉企業(yè)集團公司的經(jīng)營管理。對于成員企業(yè)將自己的資金存入哪里，財務(wù)公司也無權(quán)干涉，同時也不能滿足企業(yè)所有的資金的需求，更不能替成員企業(yè)辦理對外核算業(yè)務(wù)。

財務(wù)公司的準入門檻較高，適用于企業(yè)集團的成熟期。建立財務(wù)公司必須由政府審批，具體的要求如下：如果企業(yè)的母公司的注冊資本不足以8億元，在下一年是沒有資格提請建立財務(wù)公司的：企業(yè)的凈資產(chǎn)率不能低于百分之三十，資產(chǎn)總額不能低于50億元：在申請資格的前兩年，企業(yè)的營業(yè)性收入應(yīng)不少于四十億元，稅前利潤不能大于二億元：公司要具有法人治理結(jié)構(gòu)，同時要有兩年以上的資金管理和財務(wù)管理的經(jīng)驗，企業(yè)要遵紀守法，在三年中不能有違規(guī)行為。

目前，中國只有100多家財務(wù)公司，在中國集團企業(yè)總量占比較少，大部分集團企業(yè)不具備設(shè)立財務(wù)公司的條件。