王耀征

河南省建筑勞務(wù)管理辦公室

如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理

王耀征

河南省建筑勞務(wù)管理辦公室

在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理占中心地位，財(cái)務(wù)管理中，資金管理是核心部分。任何企業(yè)在社會(huì)中生存立足都離不開資金管理，伴隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷革新發(fā)展，各大企業(yè)要想在競爭中站穩(wěn)腳根，就要對管理模式進(jìn)行不斷創(chuàng)新發(fā)展。本文在分析當(dāng)下企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及其中存在的不足基礎(chǔ)上，提出一些如何改進(jìn)的方法策略。

企業(yè)資金；管理制度；規(guī)范；

在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是擺在每個(gè)企業(yè)面前的重要課題。

一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問題

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在我國大多數(shù)企業(yè)的資金管理水平已經(jīng)提高了很多。但是即便如此，就現(xiàn)狀分析來看，一些不可忽視的問題依然存在，主要表現(xiàn)為兩個(gè)大的方面，一是資金管理制度不健全，二是資金調(diào)度使用不安全。具體表現(xiàn)為：

1.資金管理制度不健全，資金管理水平不高

一些企業(yè)資金管理即使定制了一些規(guī)章制度，但是這些制度并不完整，如有些企業(yè)沒有建立資金預(yù)算制度；有的企業(yè)建立了預(yù)算制度，但實(shí)際操作中并不按制度執(zhí)行，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，最終造成了企業(yè)的營運(yùn)資金在結(jié)算的時(shí)候出現(xiàn)了有時(shí)候不足而有時(shí)候過剩的后果，從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營流程。

2.監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督

在企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中，雖然領(lǐng)導(dǎo)人有在事先設(shè)置一些相應(yīng)的監(jiān)督職能，也制定了一些制度來保證監(jiān)督的正常履行。但事實(shí)卻是，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在工作中由于沒有全面正確地掌握全部的資金流動(dòng)情況，對監(jiān)管這一方面是持有松散的態(tài)度，致使其沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。這種事前控制缺乏力度，事中審計(jì)監(jiān)督走過場，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施導(dǎo)致了企業(yè)管理水平落后。

3.資金管理觀念差，管理手段落后

在現(xiàn)階段的我國，對于大多數(shù)企業(yè)來說融資比較困難，尤其是對于一些中小企業(yè)來說最為困難，因此，這些企業(yè)在融資的時(shí)候并不是根據(jù)實(shí)際情況融資，而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動(dòng)融資的情況。在社會(huì)巨大的競爭中，追求利潤的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo)，雖然因此注重加強(qiáng)生產(chǎn)管理，卻忽略了財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營運(yùn)能力非常強(qiáng)，但是實(shí)際上出現(xiàn)了很多問題在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上。

4.資金分散使用，效率低下

節(jié)約資金是企業(yè)運(yùn)營的重中之重、在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)運(yùn)營必須以資金管理為核心，最大限度地追求資金的使用效率。一方面有的企業(yè)部門多，都爭先開戶，導(dǎo)致資金失控，沉淀嚴(yán)重；另一方面有些部門又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒有得到有效地利用。

5.信息缺乏真實(shí)度，難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)

由于會(huì)計(jì)核算的隨意性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制中存在不切實(shí)際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不具有真實(shí)性，在現(xiàn)階段這個(gè)企業(yè)競爭劇烈，變幻莫測的信息社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)無法及時(shí)掌握最新的市場信息，這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù)，進(jìn)一步影響了接下來企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策。讓大家更加擔(dān)憂的是，企業(yè)當(dāng)中存在各個(gè)不同層次的部門時(shí)不時(shí)地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達(dá)決策者手中的信息存在虛假性。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策

1.不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平

建立和完善資金預(yù)算制度，企業(yè)要花大功夫建立起一個(gè)較完善的資金管理制度，并且在運(yùn)營中，不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，而且要在發(fā)展過程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推動(dòng)管理秩序良好發(fā)展。企業(yè)通過建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險(xiǎn)，營造了新型的銀企關(guān)系。

2.創(chuàng)新多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整

在企業(yè)監(jiān)督方面，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過程中充分發(fā)揮自己的作用，對于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評(píng)指出，不能敷衍了事，還要建立嚴(yán)格的懲罰制度，如果情節(jié)嚴(yán)重，要加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實(shí)施，為企業(yè)未來的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

3.強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作

著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為。從上述問題可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識(shí)與觀念，沖動(dòng)行事。這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時(shí)候要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成，加大對員工的素質(zhì)等方面的投入，加強(qiáng)對他們管理的訓(xùn)練。同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作成績，對員工要多加鼓勵(lì)，這樣會(huì)大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效。

4.強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費(fèi)

企業(yè)可以對資金進(jìn)行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對資金的利用率，提升管理水平。無論是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢。實(shí)施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡。有助于企業(yè)形成完整的資金鏈，最終實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于調(diào)整企業(yè)運(yùn)營的戰(zhàn)略方向，有效地控制住企業(yè)的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。

5.加強(qiáng)企業(yè)與社會(huì)的聯(lián)系度，確保信息的真實(shí)性

信息的真實(shí)性對于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用，不僅是依據(jù)之一，也從一定程度上決定了企業(yè)未來的發(fā)展。因此，在信息真實(shí)性上，應(yīng)當(dāng)下大功夫。一方面，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，要有專門的監(jiān)督與審核人員，杜絕人為參假行為，對核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查，盡量做到結(jié)果的真實(shí)性。另一方面，從底層或者社會(huì)中反饋的信息應(yīng)該具有直接性，直接到達(dá)決策者的手中，避免中間者的無用參與與截留信息。最重要的是及時(shí)性，無論從哪一方面來的信息都應(yīng)該及時(shí)而有效地到達(dá)最終端，成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù)。

三、結(jié)束語

根據(jù)目前的社會(huì)情況分析出來的問題及實(shí)施方案，針對現(xiàn)在瞬息萬變的社會(huì)狀況，以上信息可能無法及時(shí)有效地解決企業(yè)資金管理問題。雖然總體來說，我國多數(shù)企業(yè)目前的資金管理模式可以暫時(shí)性地適應(yīng)社會(huì)對其發(fā)展的要求。但是，隨著社會(huì)地進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展及其規(guī)模的擴(kuò)大，我們絕不能僅滿足于當(dāng)前的模式及方法，而應(yīng)該不斷吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善和改進(jìn)現(xiàn)有的模式，以確保企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。

［1］龍海珍.加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2011，08：110

［2］趙紅梅.論如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.中國集體經(jīng)濟(jì)，2009，24：161-162