曹華偉

中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司鄭州監(jiān)察稽核中心

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

曹華偉

中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司鄭州監(jiān)察稽核中心

所謂財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，無(wú)法對(duì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)料及控制，使得企業(yè)最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)偏差，企業(yè)會(huì)蒙受經(jīng)濟(jì)損失、甚至破產(chǎn)。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，與各項(xiàng)活動(dòng)均存在非常密切的聯(lián)系，如果對(duì)籌措資金、分配利潤(rùn)等環(huán)節(jié)處理不當(dāng)，都將產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)。基于此，本文將著重分析探討財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以期能為以后的實(shí)際工作起到一定的借鑒作用。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；措施

1 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理主要有以下原因：第一，企業(yè)經(jīng)理人的自我利益對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的影響。如果企業(yè)經(jīng)理人持有企業(yè)一定的股份，成為保險(xiǎn)公司的股東，那么他在進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)就會(huì)選擇比較穩(wěn)健的風(fēng)格，從而將企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低，所以，企業(yè)需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。第二，稅收的非線性。稅收的非線性指的是如果企業(yè)收入平穩(wěn)，可以有效降低稅收率，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)價(jià)值，所以，保險(xiǎn)公司需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)降低稅收率。第三，財(cái)務(wù)困境成本。財(cái)務(wù)困境成本是指如果企業(yè)面臨破產(chǎn)或者財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)的成本就會(huì)不斷上升，所以，企業(yè)要通過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理盡量避免上述情況的出現(xiàn)。第四，資本市場(chǎng)的非完全性。資本市場(chǎng)的非完全性是指由于投資具有可變性，當(dāng)投資出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)企業(yè)可能沒(méi)有充足的資金進(jìn)行新的投資，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)面對(duì)投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

2 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 人力資源風(fēng)險(xiǎn)

人力資源風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)產(chǎn)公司面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)之一，降低了企業(yè)的管理能力，造成了風(fēng)險(xiǎn)管理隱患，分析人力資源風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題，提出有效解決方案至關(guān)重要。人力資源風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：1)缺乏業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，多數(shù)業(yè)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)分析能力，無(wú)法有效識(shí)別與判斷風(fēng)險(xiǎn)，缺乏專(zhuān)業(yè)性，并不具備較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，從而導(dǎo)致極易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患。2)缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，無(wú)法可依，無(wú)章可循，并不具有規(guī)范的規(guī)章制度，無(wú)法有效約束工作人員行為，致使承保工作不夠?qū)I(yè)，易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患。3)操作不規(guī)范，操作不規(guī)范是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司常見(jiàn)問(wèn)題之一，承保工作的重要組成部分是核保工作，但絕大多數(shù)業(yè)務(wù)員在核保過(guò)程中不按照相關(guān)規(guī)定規(guī)范操作，在實(shí)地調(diào)查過(guò)程中不夠深入，對(duì)項(xiàng)目賠付記錄也未進(jìn)行深入研究。導(dǎo)致核保工作形同虛設(shè)，無(wú)法起到防范風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。

2.2 理賠風(fēng)險(xiǎn)

理賠是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要業(yè)務(wù)之一，具有重要作用，但當(dāng)前，理賠工作當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患較多，理賠風(fēng)險(xiǎn)以及成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中存在的主要管理風(fēng)險(xiǎn)。理賠風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1)配件報(bào)價(jià)與配件供應(yīng)鏈不夠順暢，此問(wèn)題主要表現(xiàn)為汽車(chē)?yán)碣r方面，易造成經(jīng)濟(jì)損失。2)理賠人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較差，業(yè)務(wù)能力不足，在理賠過(guò)程中，理賠人員缺乏專(zhuān)業(yè)性，缺乏前期介入與后期審核環(huán)節(jié)，致使理賠金額存在水分，存在理賠風(fēng)險(xiǎn)。

3 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理措施

3.1 完善公司法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置

1)我國(guó)的保險(xiǎn)公司在公司治理結(jié)構(gòu)上應(yīng)該采取分權(quán)制衡的機(jī)制。即在股東大會(huì)之下設(shè)置董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層等機(jī)構(gòu)，使得公司的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)及執(zhí)行層進(jìn)行有效的分離，從而達(dá)到“三權(quán)”分立的狀態(tài)。這種科學(xué)化、合理化的公司法人治理結(jié)構(gòu)可以避免公司中某個(gè)人的權(quán)力過(guò)大，從而在根本上改變公司治理結(jié)構(gòu)不合理的狀況。2)在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制的要求設(shè)置內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，并通過(guò)各部門(mén)的職責(zé)說(shuō)明以及崗位職責(zé)說(shuō)明等形式反映組織架構(gòu)和匯報(bào)層次。

3.2 積極構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司開(kāi)始朝著現(xiàn)代化、信息化方向革新，對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)給予了更多的關(guān)注。因此構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系成為防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。在實(shí)踐中，我們能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警，從多個(gè)角度綜合了解并掌握企業(yè)整體財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，甚至能夠?qū)ω?cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行觀察、識(shí)別等處理，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，為保險(xiǎn)公司提供科學(xué)依據(jù)，減少風(fēng)險(xiǎn)防范盲目性現(xiàn)象的出現(xiàn)。在風(fēng)險(xiǎn)防范中，我們能夠及時(shí)意識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，將會(huì)為企業(yè)節(jié)省更多資源，最大限度上減少損失。與其他行業(yè)不同，保險(xiǎn)行業(yè)是以資金為核心的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。因此加大對(duì)資金的處理力度非常關(guān)鍵。而內(nèi)控能夠?qū)緝?nèi)部子系統(tǒng)之間的資金管理、資金利用等進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保公司投資更加科學(xué)、合理。保險(xiǎn)公司在發(fā)展過(guò)程中，要積極實(shí)施內(nèi)控與審計(jì)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，從制度層面上強(qiáng)調(diào)設(shè)計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，減少人為因素對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的影響，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行定期審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果追究?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)制中審計(jì)人員責(zé)任，以此來(lái)保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)公平、客觀性，從而更加全面地反映公司財(cái)務(wù)情況，且能夠警示保險(xiǎn)公司內(nèi)部成員，實(shí)現(xiàn)雙重目標(biāo)。新時(shí)期下，保險(xiǎn)公司還可以積極構(gòu)建高效的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)內(nèi)部員工積極性，能夠?qū)㈦[藏的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并匯報(bào)給管理層。

3.3 應(yīng)用科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

作為實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的關(guān)鍵之處，先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的重要性不言自明。但是我們必須承認(rèn)，當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的開(kāi)發(fā)是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的難點(diǎn)所在。雖然全球金融服務(wù)業(yè)開(kāi)始邁上全面風(fēng)險(xiǎn)管理的軌道，但也不乏大量的金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)難以適應(yīng)這一新型理念，成了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的瓶頸。有鑒于此，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要深入市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，結(jié)合自身的實(shí)際情況，再借鑒國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，探索出科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，在實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和能力。

3.4 內(nèi)部監(jiān)管優(yōu)化

首先，公司內(nèi)部崗位要實(shí)行崗位分離，嚴(yán)格控制內(nèi)部制約，互相牽制。通過(guò)系統(tǒng)流程自動(dòng)設(shè)定承保流程，后臺(tái)運(yùn)營(yíng)直接限制逆承保，管控風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)充滿(mǎn)兩面性，既要集中客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)，又要防范分散公司風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)從理論上來(lái)說(shuō)就是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而進(jìn)行管理風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)理念創(chuàng)新的核心就在于風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)于承保風(fēng)險(xiǎn)控制而言，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面必須優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)管，從而建立完善的核保機(jī)制，確保建立保險(xiǎn)內(nèi)控預(yù)警體系等方面。承保風(fēng)險(xiǎn)控制主要包含以下幾個(gè)方面：投保、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、承保、內(nèi)部管理。從其中可以看出，承保只是流程之一，當(dāng)被保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人之后，保險(xiǎn)公司對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)控制的管理的選取將決定保險(xiǎn)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，所以，只有抓好每一個(gè)內(nèi)部細(xì)節(jié)，進(jìn)行優(yōu)化、管理才能降低保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)，每一個(gè)部門(mén)，每一位員工都做好本職工作及管控，才能提高公司的管理水平。

3.5 創(chuàng)建大眾化全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅只是一種技術(shù)或方法，它更是一種文化，是使公司所有員工在同一種文化背景下形成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、統(tǒng)一行為的管理模式。目前，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司呈現(xiàn)快速發(fā)展之勢(shì)，必須與國(guó)際接軌，緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，創(chuàng)建面向大眾的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，在建章建制方面要與國(guó)際同行并肩。必須承認(rèn)，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還沒(méi)有建立真正意義上的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，甚至公司管理者還沒(méi)有意識(shí)到這種文化的重要性。這種情況顯然是有悖于時(shí)代發(fā)展的要求的。有鑒于此，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要在建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種文化及進(jìn)行宣傳，要使全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿到每個(gè)部門(mén)、每個(gè)崗位、每個(gè)工作環(huán)節(jié)中，要在公司內(nèi)部建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，使每個(gè)員工都承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)，在公司內(nèi)部創(chuàng)設(shè)積極向上的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

3.6 建全風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

信息的快速準(zhǔn)確傳遞對(duì)保險(xiǎn)公司落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有著非常重大的意義。因此保險(xiǎn)公司要有意識(shí)地健全風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。首先，明確定義各指標(biāo)公式，并規(guī)定出取數(shù)口徑。其次，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)維護(hù)，利用計(jì)算機(jī)對(duì)各種指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。再次，相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)在充分考慮自身隋況的基礎(chǔ)上定期對(duì)各指標(biāo)數(shù)值進(jìn)行分析，確保公司正常運(yùn)營(yíng)。一旦出現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)異常間題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取措施，有效控制、合理解決。

總而言之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，保險(xiǎn)已經(jīng)成為人們生活、工作中不可缺少的一部分。保險(xiǎn)公司的發(fā)展將會(huì)對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。但面臨現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境，無(wú)論是管理方法還是人員，保險(xiǎn)公司發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)始終存在。其中財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，貫穿于整個(gè)保險(xiǎn)公司發(fā)展全過(guò)程，如果該環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。因此加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的分析，找到風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并采取針對(duì)性對(duì)策已成為保險(xiǎn)公司的當(dāng)務(wù)之急。這就要求我們?cè)谝院蟮膶?shí)際工作中必須對(duì)其實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步研究探討。

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