王雪奇

（中鐵隧道股份有限公司，河南 鄭州 450000）

物資管理內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)分析

王雪奇

（中鐵隧道股份有限公司，河南 鄭州 450000）

物資的管理在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占據(jù)著重要地位，在采購(gòu)、管理、使用等各方面發(fā)揮著積極的作用。對(duì)物資管理的控制，能夠有效的提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)濟(jì)效益。所以，應(yīng)該不斷的加強(qiáng)物資管理內(nèi)部控制的優(yōu)化設(shè)計(jì)，提高物資的使用效率。本文主要對(duì)物資管理的內(nèi)部控制中存在的難點(diǎn)進(jìn)行專利分析，探尋提高物資管理水平的有效策略。

物資管理；內(nèi)部控制；優(yōu)化設(shè)計(jì)

國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度越來(lái)越快，在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)也面臨著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)。作為企業(yè)生產(chǎn)的重要組成部分，物資管理的內(nèi)部控制也要不斷進(jìn)行優(yōu)化，提高物資利用效率，根據(jù)供需情況合理的規(guī)劃物資分配，緩解在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中物資價(jià)格、質(zhì)量以及數(shù)量等方面的矛盾，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠高效有序的開(kāi)展，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

1 物資管理中內(nèi)部控制存在的難點(diǎn)

1.1 物資積壓?jiǎn)栴}

在物資采購(gòu)的過(guò)程中缺乏合理的規(guī)劃，物資的管理需要采購(gòu)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)之間的配合不協(xié)調(diào)，信息資源的溝通不及時(shí)，導(dǎo)致出現(xiàn)物資積壓的現(xiàn)象。從采購(gòu)部門(mén)來(lái)說(shuō)，由于各部門(mén)的需求傳達(dá)不及時(shí)導(dǎo)致采購(gòu)人員不能真實(shí)的了解企業(yè)生產(chǎn)的需求，出現(xiàn)盲目采購(gòu)現(xiàn)象。從管理部門(mén)來(lái)說(shuō)，由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中需要的物資較多，對(duì)于物資管理沒(méi)有明確的規(guī)定，導(dǎo)致管理過(guò)程中存在困難。從使用部門(mén)來(lái)說(shuō)，某些部門(mén)對(duì)于物資使用沒(méi)有詳細(xì)的計(jì)劃清單，無(wú)法對(duì)采購(gòu)部門(mén)提供具體的物資需求，加劇了采購(gòu)部門(mén)的工作難度。

1.2 物資質(zhì)量問(wèn)題

物資質(zhì)量問(wèn)題的產(chǎn)生，首先是因?yàn)椴少?gòu)部門(mén)在進(jìn)行采購(gòu)時(shí)沒(méi)有做好質(zhì)量把控工作，所購(gòu)買的物資質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，無(wú)法滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求；其次是管理部門(mén)在進(jìn)行物資儲(chǔ)存時(shí)由于管理不到位，導(dǎo)致某些物資受外界因素的影響產(chǎn)生質(zhì)變。由于缺少有效的內(nèi)部控制，導(dǎo)致物資出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，不僅對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生影響，還可能導(dǎo)致生產(chǎn)安全問(wèn)題，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

1.3 物資浪費(fèi)問(wèn)題

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于操作的不規(guī)范極易產(chǎn)生物資浪費(fèi)現(xiàn)象。由于生產(chǎn)技術(shù)不斷革新，物資設(shè)備在生產(chǎn)的或城中需要更新?lián)Q代，滿足生產(chǎn)發(fā)展的需求，這就會(huì)產(chǎn)生報(bào)廢資源。在物資管理中缺乏對(duì)報(bào)廢資源的有效控制，在進(jìn)行物資報(bào)廢時(shí)沒(méi)有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)廢資源進(jìn)行評(píng)估鑒定，在設(shè)備更新?lián)Q代時(shí)也并未對(duì)舊設(shè)備進(jìn)行明確的規(guī)定，導(dǎo)致物資浪費(fèi)。物資的浪費(fèi)是企業(yè)資產(chǎn)的直接損失，增加了企業(yè)的上產(chǎn)成本。

2 優(yōu)化物資管理中內(nèi)部控制的策略

2.1 建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

2.1.1 保證各部門(mén)之間信息流通

針對(duì)各部門(mén)之間信息流通不及時(shí)的問(wèn)題，可利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立各部門(mén)之間的信息聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)，將采購(gòu)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)納入到信息網(wǎng)絡(luò)之中，能夠?qū)崿F(xiàn)物資信息的準(zhǔn)確流通，避免出現(xiàn)物資積壓的現(xiàn)象。通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)建，也能夠加強(qiáng)對(duì)物資管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中合理的分配物資，實(shí)現(xiàn)物資的有效流轉(zhuǎn)。

2.1.2 提高物資使用效率

針對(duì)物資管理的過(guò)程中存在浪費(fèi)的現(xiàn)象，要求管理部門(mén)不斷的提高物資使用效率，做好物資的回收復(fù)用工作。在大宗物資設(shè)備的使用過(guò)程中，進(jìn)行追蹤管理，切實(shí)將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，能夠有效的延長(zhǎng)物資的使用壽命，降低公司生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

2.2 建立健全內(nèi)控制度

2.2.1 建立新舊物資交替制度

建立新舊物資交替制度，能夠有效的避免資源浪費(fèi)，提高物資管理水平。在生產(chǎn)過(guò)程中進(jìn)行物資新舊交替時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)多方協(xié)商對(duì)廢舊物資進(jìn)行及時(shí)處理，提高物資管理水平。對(duì)于新的物資設(shè)備進(jìn)行跟蹤管理，將其納入賬務(wù)管理的范圍。另外，在生產(chǎn)過(guò)程中的剩余物資，要按照相應(yīng)的制度進(jìn)行統(tǒng)一處理，禁止出現(xiàn)賬外物資。

2.2.2 建立問(wèn)責(zé)制度

在物資管理的過(guò)程中，建立完善的追責(zé)制度，對(duì)物資的管理使用進(jìn)行有效監(jiān)督，針對(duì)物資使用過(guò)程中寬打窄用，造成物資積壓、浪費(fèi)等現(xiàn)象，進(jìn)行問(wèn)責(zé)追究，將具體責(zé)任進(jìn)行落實(shí)，提高在生產(chǎn)活動(dòng)中的物資使用效率。

2.2.3 建立科學(xué)的庫(kù)存管理制度

首先在采購(gòu)物資進(jìn)入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)做好驗(yàn)收工作，對(duì)物資的種類、數(shù)量進(jìn)行記錄，形成庫(kù)存清單，方便后期的管理工作。其次，可根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，借鑒“零庫(kù)存”的概念，合理規(guī)劃在生產(chǎn)過(guò)程中所要用到的物資，提高物資管理水平。

2.3 采取多種措施降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

2.3.1 強(qiáng)化供應(yīng)商管理

采購(gòu)是物資管理中的重要環(huán)節(jié)，采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格等對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著重要影響，因此采購(gòu)部門(mén)要做好供應(yīng)商的管理工作，有效的降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。著重做好供應(yīng)商的評(píng)定，對(duì)其產(chǎn)品、服務(wù)、價(jià)格等各方面進(jìn)行綜合評(píng)估，并形成相關(guān)的檔案，根據(jù)評(píng)估結(jié)果實(shí)行A、B、C三類管理，杜絕與質(zhì)量不過(guò)關(guān)、服務(wù)差的供應(yīng)商進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，與信譽(yù)良好的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作關(guān)系，規(guī)避物資購(gòu)買風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.2 做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

在進(jìn)行物資采購(gòu)的過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)動(dòng)向提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在進(jìn)行采購(gòu)的過(guò)程中，在充分了解各部門(mén)物資需求的基礎(chǔ)之上，制定詳細(xì)的物資采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃對(duì)市場(chǎng)行情進(jìn)行調(diào)查分析，確保物資的質(zhì)量能夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，將采購(gòu)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.4 加強(qiáng)物資管理內(nèi)部審計(jì)

2.4.1 明確物資管理內(nèi)部控制的重點(diǎn)

明確內(nèi)部管理重點(diǎn)是提高物資管理水平的必要前提。根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展情況，充分了解在物資管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，從實(shí)際情況出發(fā)確定內(nèi)部控制的重點(diǎn)，有針對(duì)性的進(jìn)行內(nèi)部控制，提高企業(yè)物資管理水平。

2.4.2 加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)工作

進(jìn)行后續(xù)審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果能夠得到落實(shí)。通過(guò)制定科學(xué)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物資管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在管理中存在的問(wèn)題。同時(shí)，要加強(qiáng)后續(xù)的審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果得到落實(shí)，這才是審計(jì)工作的關(guān)鍵所在。對(duì)于內(nèi)部控制和審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)提出可行的解決方案，及時(shí)整改審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，切實(shí)有效的提高物資管理水平。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)對(duì)物資管理內(nèi)部控制中存在難點(diǎn)的分析，深入探究了提高物資管理水平的有效策略。物資管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要組成部分，加強(qiáng)物資的管理，能夠有效的降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。但是，在物資管理中也存在著諸多問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高物資管理水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

［1］袁曉洋.如何加強(qiáng)物資管理中的內(nèi)部控制工作［J］.工程技術(shù)(文摘版)，2016（12）：152-153.

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Analysis on Material Management Internal Control Optimization Design

Wang Xueqi
(China Railway Tunnel Co.,LTD.,Zhengzhou Henan 450000)

The management of materials has a significant position in the production and operation of enterprises,it plays a positive role in the purchase,management use and other aspects of the materia.Controling material manage?ment can effectively improve the production efficiency of enterprises,reduce production costs and increase economic efficiency.Therefore,we should strengthen the material management for the optimization design of the internal control in order to improve the efficiency of the use of materials.This paper mainly analysize the difficulties existing in the in?ternal control of material management and quest for the effective strategies to improve the level of material management.

material management;internal control;the optimization design

F426.61

A

1003-5168（2016）12-0042-02

2016-11-26

王雪奇（1987-），男，大專，研究方向：物資管理。