曹玉楨 國網山東省電力公司濱州供電公司

淺談供電企業(yè)財務決算工作

曹玉楨 國網山東省電力公司濱州供電公司

財務決算是企業(yè)經營成果和管理效益的綜合反映，是評價財務狀況和資產質量的重要依據，其好壞直接影響著公司整體決策水平。做好決算工作，能夠為企業(yè)決策提供依據，促進預算的合理編制，進而提高公司資產的使用效益。

財務決算 形勢 效益 措施

當前，供電企業(yè)經營發(fā)展面臨的形勢更加復雜多變。供電企業(yè)要進一步深化全面預算管理，優(yōu)化資金集中管理力度，強化會計集中核算，深化風險在線監(jiān)控，保障財務經營依法合規(guī)，提高財務管控能力，全面提高財務工作質量。

一、加強財務決算工作的要點

1.要牢牢把握財務集約化這一工作主線。實施財務集約化管理是國家電網公司落實科學發(fā)展觀，推進“兩個轉變”，建設“一強三優(yōu)”現代公司的具體體現，對科學配置資源、增強集團運作、提升效率效益、降低經營風險等方面具有十分重要的現實意義。通過實施“六統(tǒng)一、五集中”，改變了以往傳統(tǒng)的松散型財務管理模式，強化了財務與業(yè)務的協(xié)同運作，提升了財務對業(yè)務的服務和管控能力，促進了價值鏈和業(yè)務鏈的緊密融合。經過多年多來的建設實施，供電企業(yè)財務集約化管理體系逐步完善，財務管理精益化程度不斷提高，財務管理水平得到了有效提升，為企業(yè)發(fā)展提供了堅強的財務保障，財務集約化管理的成效顯著。今后的財務工作仍將繼續(xù)圍繞財務集約化管理這一工作主線，切實增強財務保障公司發(fā)展、引領價值創(chuàng)造、調控資源配置、服務管理決策、防控經營風險的能力，推動財務管理職能向價值管理型和決策支持型轉變。

2.要進一步增強嚴肅財經紀律的責任感和自覺性。近幾年供電企業(yè)按照國家電網公司的統(tǒng)一部署，深入推進“四化”工作，大力加強人財物集約化管理，建立健全風險管理和內控體系，不斷加大自查自糾力度，依法治企、規(guī)范經營的能力和水平得到了有效提高。但必須清醒地認識到，一些長期形成的傳統(tǒng)思想觀念和思維方式依然根深蒂固，經營管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，習慣性違章行為經常發(fā)生，法律隱患和經營風險時有顯現，與發(fā)展不相適應。通過財務檢查、專項審計結果來看，在財務支出標準控制不嚴、大額資金審批流程不完善、會計基礎工作不牢固、福利費列支不規(guī)范、往來款項清理不及時、對業(yè)務監(jiān)管不到位等現象在電力系統(tǒng)內各單位均不同程度的存在。近年來，政府部門、新聞媒體和社會公眾對電網企業(yè)的監(jiān)管、監(jiān)督和關注程度越來越高，無論從公司的外部環(huán)境，還是自身發(fā)展要求的角度來看，都必須要進一步增強依法治企、嚴肅財經紀律的責任感和自覺性，強化各項措施，努力提高依法從嚴治企水平，為企業(yè)發(fā)展提供堅強保障。

3.要切實抓住規(guī)范化、深化細化兩個工作重點。規(guī)范化是企業(yè)長治久安的重要保證，是做好財務工作的基本前提。必須把規(guī)范化作為工作重點，要對歷年財務專項檢查和審計中發(fā)現的問題進行徹底整改，同時進一步梳理經營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和風險點，追根溯源，對癥下藥；要繼續(xù)健全財務制度標準，加大財務稽查力度，完善內控制度，優(yōu)化管控流程，加強業(yè)務管控，健全長效機制，切實提高財務管理規(guī)范化水平。有了規(guī)范化這個前提，深化細化財務集約化管理就是首要任務。總體上看，財務集約化管理還處在規(guī)范階段，財務與業(yè)務的管理集成還有很長的路要走。必須把深化細化財務集約化管理作為另一個工作重點，加強對業(yè)務領域的各個環(huán)節(jié)、對價值鏈的全過程管理，真正發(fā)揮財務對企業(yè)戰(zhàn)略決策的支持作用，要制定細化方案，落實具體措施，確保財務集約化管理各項工作扎實、有效地開展到位。

二、做好財務決算工作的具體措施

1.加強組織領導，提高決算管理工作水平。加強組織領導與協(xié)調統(tǒng)籌，明確工作要求，嚴格工作標準，層層落實編制與審核責任。抓好決算審計及以前年度問題整改。對決算審計及以前年度各類審計、檢查提出的問題，進行逐條梳理，分析問題根源，明確整改責任和措施，舉一反三，將查找管理漏洞與改進內部控制相結合。

2.準確把握準則變化，確保核算辦法有效執(zhí)行。加強對《國家電網公司會計核算辦法》的學習，準確把握相關業(yè)務核算變化和會計處理規(guī)定，認真測算、完整披露因執(zhí)行新核算辦法對財務狀況和當期損益的影響。按照薪酬核算規(guī)定，及時調整職工薪酬核算范圍，準確反映各類人員的工資及福利情況，規(guī)范會計核算。按照財務報表列報及合并財務報表要求，充分抵消內部交易產生的未實現內部交易損益。

3.嚴格政策執(zhí)行，確保會計信息真實可靠。嚴格執(zhí)行會計政策。要嚴格執(zhí)行統(tǒng)一的會計核算辦法，規(guī)范會計核算，要依據真實交易事項、會計賬簿資料編制年度財務決算。規(guī)范收入確認和成本結轉，進一步規(guī)范費用報銷管理，嚴格會議費及“三公”經費開支標準和入賬依據。嚴格執(zhí)行薪酬福利政策。

4.強化盤點清查，發(fā)揮財務決算清查功能。切實做好存貨的實地盤點與固定資產清查工作，核實家底，評估管理實效與價值狀態(tài)。要高度重視應收款項清理工作，按照應收款項性質、賬齡和債務人情況，分類管理、強化催收，加快資金回籠。加強與基建、技改等工程管理部門溝通，對已達到使用狀態(tài)的工程，督促工程管理部門辦理驗收手續(xù)，及時轉入固定資產并計提折舊。對尚未完工的在建工程，要通過清查，督促施工單位及時進行工程結算。切實加強資金安全管理，落實資金內控管理各項制度，規(guī)范銀行對賬單、余額調節(jié)表等銀行對賬資料的編制與報送工作，持續(xù)提升資金管理水平，確保資金安全。

5.加強決算審核，充分利用決算工作成果。做好財務決算報表審核工作。配合做好財務決算審計工作。加強與會計師事務所配合，協(xié)助做好年度決算審計工作，對審計過程中發(fā)現的問題予以高度重視，認真分析原因，落實整改方案，強化現場整改，確保決算編制質量。

6.做好前期準備，確?？靾笈c決算相銜接。做好財務決算備案工作。對自查及各類審計、檢查發(fā)現的前期重大會計差錯，擬調整決算報表期初數的，需逐項報備差錯調整事項性質、原因、原賬務處理、對以前年度報表數據影響等，并提供原始憑證及其他證明材料，上報公司審批。做好年度財務快報工作。認真落實各項財務工作要求，精心組織，積極采取有效措施，確保各類經濟事項均納入年度財務快報，全面完成年度經營目標。