南通理工學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 夏春蓮

新常態(tài)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策

南通理工學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 夏春蓮

改革開(kāi)放以來(lái)，中小企業(yè)不斷發(fā)展，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占比較大，新形勢(shì)下隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，不管是什么樣的企業(yè)，都會(huì)受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，中小企業(yè)也不例外。財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，貫穿在企業(yè)每個(gè)領(lǐng)域每個(gè)環(huán)節(jié)之中。本文主要從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征出發(fā)，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行探討，進(jìn)而提出解決對(duì)策，以促進(jìn)中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

新常態(tài) 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 對(duì)策

中小企業(yè)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，企業(yè)的人數(shù)和營(yíng)業(yè)額都不大的企業(yè)，這類(lèi)企業(yè)通常是由一人或者是少數(shù)提供資金的人組成，所以這類(lèi)企業(yè)多半是由經(jīng)營(yíng)者管理企業(yè)的一切事務(wù)。

財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)內(nèi)部管理的中樞，企業(yè)的存亡和財(cái)務(wù)管理有著密不可分的聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理組織著企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)，如果資金不流動(dòng)，就會(huì)沉淀或者是流失，只有資金效率提高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益才能得到保障。因此，財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理，但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理還存在著許多問(wèn)題。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

1.1 產(chǎn)業(yè)發(fā)展較弱，項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)性

首先，中小企業(yè)資金的主要來(lái)源是銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，因?yàn)榇嬖诟唢L(fēng)險(xiǎn)，即便金融機(jī)構(gòu)同意投資和借款，金融機(jī)構(gòu)也會(huì)提高貸款利率，所以中小企業(yè)融資成本也因此增加。由于企業(yè)自身規(guī)模較小，中小企業(yè)貸款和投資的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)比大企業(yè)要多的多，承受的風(fēng)險(xiǎn)也大，這樣就不難理解為什么中小企業(yè)總是盡快收回投資，一直不考慮擴(kuò)大自身規(guī)模的原因。

其次，對(duì)項(xiàng)目投資的規(guī)模大小、資金的結(jié)構(gòu)、施工期限和資金來(lái)源等缺乏合理部署，對(duì)工程建設(shè)和管理發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏預(yù)測(cè)，就著急上馬。如果國(guó)家對(duì)宏觀調(diào)控稍微加大一點(diǎn)力度，銀行必定會(huì)收緊信貸，這樣就致使資金不能如期到位和工程建設(shè)不能如期完成，而企業(yè)就會(huì)面對(duì)進(jìn)退兩難的境地，甚至?xí)斐删薮蟮慕?jīng)濟(jì)損失，因此企業(yè)所投資的項(xiàng)目由于資金困難，使建設(shè)工程順理成章的變成“在建工程”。企業(yè)不僅要付出慘重的代價(jià)，就連銀行也要為此付出代價(jià)。

1.2 資金短缺，融資困難

規(guī)模小、資金少、技術(shù)低是導(dǎo)致中小企業(yè)不能快速發(fā)展的原因之一，企業(yè)融資困難不僅是自身原因，也存在信譽(yù)不高的因素，貸款審批過(guò)程復(fù)雜、手續(xù)繁瑣，銀行對(duì)中小企業(yè)開(kāi)展一些調(diào)查程序，中小企業(yè)要經(jīng)過(guò)銀行內(nèi)部多個(gè)部門(mén)落實(shí)，另外，絕大多數(shù)中小企業(yè)透明度較低，因此不能將所有經(jīng)營(yíng)管理信息全部傳遞給銀行，所以就產(chǎn)生企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息與銀行有效投入的要求不符，導(dǎo)致銀行與企業(yè)之間互信度不高。

1.3 經(jīng)營(yíng)模式死板，經(jīng)營(yíng)觀念陳舊

我國(guó)采用經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理模式的是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，經(jīng)營(yíng)者和所有者是同一人的絕大多數(shù)都是中小企業(yè)，經(jīng)營(yíng)者的職權(quán)得不到應(yīng)用的約束，其他職位人員的職權(quán)受到經(jīng)營(yíng)者的限制，這樣的經(jīng)營(yíng)管理模式給企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)重的負(fù)面影響，正因?yàn)槭窃谶@種管理模式下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)任職的人多半為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的親朋好友，因此他們對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的理論知識(shí)不夠了解，在實(shí)踐中不能正確運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作，導(dǎo)致他們?cè)诠ぷ髦新殭?quán)不分、越權(quán)行事、財(cái)務(wù)管理混亂等，此外，中小企業(yè)是不會(huì)冒然建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，就算是建立了內(nèi)部審計(jì)也是很難保證它的獨(dú)立性，企業(yè)管理者的能力和自身素質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)管理有著密不可分的關(guān)系，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中地位不高和作用不大，主要是財(cái)務(wù)管理觀念在現(xiàn)代社會(huì)缺乏。

1.4 財(cái)務(wù)管理工作基礎(chǔ)薄弱

1.4.1 財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

規(guī)模小的中小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的深化發(fā)展，財(cái)務(wù)工作對(duì)企業(yè)越來(lái)越重要，一個(gè)合格的財(cái)務(wù)人員必須要經(jīng)過(guò)正規(guī)金融知識(shí)的培訓(xùn)，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，然而對(duì)現(xiàn)在的中小企業(yè)進(jìn)行了解，財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)人員部署只有1～2人，企業(yè)認(rèn)為自身規(guī)模小，沒(méi)有必要設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，有個(gè)別企業(yè)出納是全職，會(huì)計(jì)師是兼職，還有一些企業(yè)根本沒(méi)有會(huì)計(jì)師，都是委托其他企業(yè)的會(huì)計(jì)師代賬，正是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部力度較薄弱，才導(dǎo)致無(wú)法建立內(nèi)部制度和有名無(wú)實(shí)的內(nèi)部監(jiān)督，中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員因?yàn)榉ㄖ朴^念淡薄，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、財(cái)經(jīng)法規(guī)等其他有關(guān)法律的規(guī)定條例認(rèn)知甚少，甚至，隨意的變?cè)旌蛡卧鞎?huì)計(jì)憑證、賬薄、編制虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育和深造是中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作順利進(jìn)行的一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)。但我國(guó)中小企業(yè)在人力資源培訓(xùn)和教育中遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有大企業(yè)做得好。大企業(yè)專(zhuān)門(mén)為自身設(shè)置了一套培訓(xùn)方案，讓一個(gè)穩(wěn)定的部門(mén)和有實(shí)力的人員負(fù)責(zé)培訓(xùn)工作，總而言之，中小企業(yè)就只能望塵莫及。

1.4.2 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡

中小企業(yè)過(guò)度負(fù)債是金融危機(jī)的根源，高增長(zhǎng)的策略導(dǎo)致資金不足，企業(yè)不可避免的債務(wù)管理，充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。然而，仍有一些中小企業(yè)不惜代價(jià)、不顧企業(yè)是否有能力償還，總是想方設(shè)法向銀行貸款，企業(yè)和所有者權(quán)益之間總資產(chǎn)的比例關(guān)系，形成了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)體現(xiàn)了企業(yè)的穩(wěn)定和合理，并確定企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的有效性和正確性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)是因?yàn)橛?5%的負(fù)債率是鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以上的工業(yè)企業(yè)，從而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變大。

2 完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

2.1 面對(duì)市場(chǎng)，采用科學(xué)的投資策略

在中小企業(yè)避免投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，企業(yè)穩(wěn)健理財(cái)和抓住機(jī)遇實(shí)現(xiàn)發(fā)展是重中之重，及時(shí)進(jìn)行企業(yè)規(guī)模拓展。在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避不準(zhǔn)確的方案。中小企業(yè)在實(shí)踐過(guò)程中應(yīng)當(dāng)采用短期投資模式，這樣才能夠加強(qiáng)對(duì)投資方案進(jìn)一步的觀察和優(yōu)化。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自身?yè)碛械奶亻L(zhǎng)，充分利用市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)，從而提高市場(chǎng)占有率，同時(shí)也能獲得經(jīng)營(yíng)上的成功。之后用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品去滿(mǎn)足市場(chǎng)的需求，同時(shí)中小企業(yè)利用船小好調(diào)頭的特點(diǎn)，以人無(wú)我有的原則，積極努力的去尋找市場(chǎng)需求，這樣才能擴(kuò)展企業(yè)空間，使企業(yè)的發(fā)展方向逐步進(jìn)入專(zhuān)業(yè)化。對(duì)內(nèi)投資是中小企業(yè)擴(kuò)展的重點(diǎn)。對(duì)內(nèi)投資包括新產(chǎn)品投資、技術(shù)設(shè)備更新投資和人力資源投資，而現(xiàn)在特別重視的是人力資源投資，只有這樣才擁有高素質(zhì)的管理及技術(shù)人員，才能保證中小企業(yè)的健康發(fā)展。

2.2 優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓展企業(yè)融資渠道

首先，資金周轉(zhuǎn)對(duì)中小企業(yè)很重要，資金等同于企業(yè)的血液。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、防御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力差，它決定著市場(chǎng)信用的特點(diǎn)非常低。因此，政府應(yīng)完善中小企業(yè)相關(guān)的法律政策。為中小企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)良好的政策環(huán)境，如中小企業(yè)基金的建立，只有解決融資難的問(wèn)題，企業(yè)才能夠拓展融資渠道。

其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信用擔(dān)保體系。信用擔(dān)保是一種中介組織，其目的是以服務(wù)為宗旨。擔(dān)保費(fèi)是不屬于融資成本的，如果想解決企業(yè)融資難的問(wèn)題，要讓信用擔(dān)保的制度和其它形式結(jié)合起來(lái)，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)和融資機(jī)會(huì)。

最后，財(cái)務(wù)的發(fā)展有很大部分來(lái)自民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的支持推動(dòng)，財(cái)務(wù)部門(mén)想要更好的運(yùn)營(yíng)就必須轉(zhuǎn)變之前的思想觀念，突破之前的理論和制度，信用管理體制也要加強(qiáng)，才能更有利于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。中小企業(yè)想要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中有所發(fā)展，就必須要在健康的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中進(jìn)步。比如吸收先進(jìn)的思想理念，國(guó)內(nèi)的先進(jìn)金融產(chǎn)品也可以加大推出力度，向抵押貸款、專(zhuān)利貸款等。這樣中小企業(yè)才能健康快速發(fā)展。只要中小企業(yè)信貸審批機(jī)制被合理建立，貸款決策流程也會(huì)相對(duì)改善。想要提高信貸人員營(yíng)銷(xiāo)的積極性，就要將信貸管理機(jī)制的激勵(lì)和約束結(jié)合起來(lái)。

2.3 全面更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念及模式

為了有效克服企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者以及家庭化管理帶來(lái)的危害，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)更深層次的發(fā)展，將中小企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念延伸到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)建立起事前、事中、事后的財(cái)務(wù)監(jiān)控方案。想要改變企業(yè)在業(yè)務(wù)流程上和企業(yè)運(yùn)作形式上的落后，就有必要行使現(xiàn)代化手段，在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)要想奠定良好的企業(yè)管理根基，財(cái)務(wù)管理水平要相對(duì)提高，在此同時(shí)企業(yè)的潛力也會(huì)被發(fā)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值就是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)，如果在面對(duì)新經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境時(shí)，在激烈的市場(chǎng)面前不改變財(cái)務(wù)管理觀念是不可能贏得一席之地的。

2.3.1 樹(shù)立以人為本的理財(cái)觀念

現(xiàn)代小企業(yè)的管理都是重視人的發(fā)展，在各個(gè)企業(yè)的各個(gè)項(xiàng)目中，不管在什么樣的項(xiàng)目上主要是看人是否在重視、努力和有這方面的能力。無(wú)論是財(cái)物活動(dòng)還是管理活動(dòng)都是由人提出意見(jiàn)、操作和管理的，因此企業(yè)要想更好的樹(shù)立理財(cái)觀念，就必須樹(shù)立以人為本的思想，甩掉以物為中心的落后觀念。中小企業(yè)在動(dòng)員人們的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)新性時(shí)，最基本的是要理解人們、尊重人們，同時(shí)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制也要被建立為責(zé)權(quán)相結(jié)合，這樣人的激勵(lì)和約束才會(huì)被強(qiáng)化。

2.3.2 樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)模式

在財(cái)務(wù)管理中，盡可能的將經(jīng)濟(jì)損失降到最低，我們要善于對(duì)環(huán)境進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見(jiàn)地采取各種預(yù)防措施。中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，一是通過(guò)制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，分析影響因素的不確定性，以適時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見(jiàn)地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。

2.4 加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

2.4.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)

目前，中小企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，中小企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重影響。中小企業(yè)的監(jiān)督權(quán)得不到行使，是因?yàn)樨?cái)務(wù)人員受制于領(lǐng)導(dǎo)而造成的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)法律觀念意識(shí)較為淡薄，直接影響到企業(yè)的財(cái)會(huì)制度和紀(jì)律建設(shè)。因此，中小企業(yè)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)有再提升的趨勢(shì)。為了能使高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員到中小企業(yè)就業(yè)，中小企業(yè)應(yīng)充分的利用從業(yè)人員的養(yǎng)老和醫(yī)療等保障制度來(lái)提高他們的積極性。

2.4.2 嚴(yán)格加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

現(xiàn)代化的企業(yè)對(duì)中心現(xiàn)金流量的管理，必須加強(qiáng)日常資金的管理和盡量的將企業(yè)資金投放少、回收快，使企業(yè)保持良好的循環(huán)性，這就要要求企業(yè)在賬目管理、庫(kù)存和設(shè)備等方面作進(jìn)一步工作，并且做到資金流動(dòng)性、安全性和效益性的協(xié)調(diào)發(fā)展。涉及到企業(yè)內(nèi)部管理的各個(gè)方面，經(jīng)營(yíng)者必須要管好、用好和控制好各部門(mén)的職責(zé)。使各部門(mén)落實(shí)，共同為企業(yè)資金做出貢獻(xiàn)。

3 結(jié)語(yǔ)

通過(guò)分析可以看出，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，制約著中小企業(yè)的快速發(fā)展，影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部因素有：資金短缺、融資困難、缺乏政府支持等，內(nèi)部因素包括項(xiàng)目投資不科學(xué)、財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)失衡等。因此要完善財(cái)務(wù)管理就要從內(nèi)外部因素出發(fā)，努力解決問(wèn)題，制定長(zhǎng)期的戰(zhàn)略計(jì)劃，只有這樣，才能更好得促進(jìn)中小企業(yè)的健康快速發(fā)展。

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F275

：A

：2096-0298(2016)12(b)-122-02

夏春蓮(1988-)，女，安徽合肥人，南通理工學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教師，主要從事財(cái)務(wù)管理方面的研究。