□徐延忠

中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理措施淺議

□徐延忠

按《全國(guó)中小河流治理和病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固、山洪地質(zhì)災(zāi)害防御和綜合治理總體規(guī)劃（水利部分）》要求，從2011年到2015年底，上級(jí)有關(guān)部門(mén)陸續(xù)投入“中小河流水文監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)”資金4.6億元，為管好這些基建資金，水文部門(mén)針對(duì)項(xiàng)目情況及經(jīng)費(fèi)管理形勢(shì)，制定基建財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，探索和實(shí)踐具有河北水文特色的基建財(cái)務(wù)管理做法，力圖促進(jìn)河北水文基建工作健康發(fā)展。

1.認(rèn)真進(jìn)行前期準(zhǔn)備

前期工作是做好基建財(cái)務(wù)管理工作基礎(chǔ)。一是收集資料，熟悉情況。主要收集有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、項(xiàng)目文件、項(xiàng)目實(shí)施方案等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)，主動(dòng)向工程人員請(qǐng)教工程立項(xiàng)、批復(fù)及實(shí)施等情況，進(jìn)入臨戰(zhàn)角色。二是組織召開(kāi)全水文系統(tǒng)基建會(huì)計(jì)人員參加的專(zhuān)門(mén)會(huì)議，首先以會(huì)代培，講解會(huì)計(jì)科目、賬務(wù)處理等業(yè)務(wù)知識(shí)，其次提出財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，最后明確省水文局和直屬水文局的各自財(cái)務(wù)管理職責(zé)。三是走出去請(qǐng)進(jìn)來(lái)。組織主要財(cái)務(wù)管理人員學(xué)習(xí)外省、外單位先進(jìn)的方法和經(jīng)驗(yàn)，以開(kāi)闊眼界，并專(zhuān)家虛心請(qǐng)教。四是出制度。用制度規(guī)范人的行為。

2.抓好各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理

2.1 規(guī)范管理原始發(fā)票

原始發(fā)票管理是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。一是確保外來(lái)原始發(fā)票的合法正規(guī)，二是自制原始憑證要符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，三是代開(kāi)稅務(wù)發(fā)票附代開(kāi)人身份證復(fù)印件和簽字，四是尤其杜絕基層測(cè)站白條。

2.2 完善資金支付手續(xù)

支付程序中的工程價(jià)款結(jié)算，是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。要認(rèn)真審查資金支付手續(xù)，不留死角。一是查看是否按本單位制定的資金支付流程進(jìn)行了審核、審批；二是與概預(yù)算核對(duì)，按概算控制使用資金，避免超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)等情形出現(xiàn)；三是審查票據(jù)的真實(shí)合法性，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整和缺乏手續(xù)的原始憑證要求更正或予以退回。四是按照兩人以上經(jīng)手、復(fù)核或驗(yàn)收、財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批的報(bào)銷(xiāo)程序。

2.3 重視在建工程固定資產(chǎn)管理

充分認(rèn)識(shí)在建工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)管理的重要性和艱巨性，加強(qiáng)在建工程固定資產(chǎn)管理。一是建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、金額、存放地等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)登記；二是負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物登記的專(zhuān)人，與固定資產(chǎn)使用、保管的責(zé)任人相對(duì)接；三是對(duì)每件固定資產(chǎn)都貼有條形碼標(biāo)簽；四是對(duì)固定資定期組織盤(pán)點(diǎn)，做到有物則有賬，賬物必相符。

2.4 加強(qiáng)合同管理

合同管理是基建管理工作的重要組成部分，財(cái)務(wù)部門(mén)也要嚴(yán)格執(zhí)行合同，站在財(cái)務(wù)角度重點(diǎn)關(guān)注、深入?yún)⑴c。一是參與施工合同的審查簽訂工作。重點(diǎn)關(guān)注合涉及的合同價(jià)款、付款條件、結(jié)算方式、付款方式、收付款時(shí)間、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款等內(nèi)容，避免由于資金問(wèn)題發(fā)生合同糾紛，以規(guī)避財(cái)務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。二是建立合同臺(tái)賬。僅靠會(huì)計(jì)核算得不到直觀數(shù)據(jù)，滿足不了需要，因此，合同簽訂后，建立合同臺(tái)賬，具體設(shè)置合同單位、合同金額、已付款金額、未付款金額、質(zhì)保金等明細(xì)項(xiàng)，分工程項(xiàng)目逐一編號(hào)，登記入冊(cè)，嚴(yán)格按合同條款執(zhí)行收付款事宜，也便于及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)數(shù)據(jù)。

2.5 集中會(huì)審財(cái)務(wù)資料

水文系統(tǒng)實(shí)行基建財(cái)務(wù)管理的“集中審核制”，省局財(cái)務(wù)處根據(jù)各單位支出情況定期組織全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員集中審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料，具體是各單位原始發(fā)票及有關(guān)財(cái)務(wù)資料集中起來(lái)，由省局組織對(duì)各單位各項(xiàng)資料進(jìn)行會(huì)審，對(duì)不符合規(guī)定的各項(xiàng)開(kāi)支提出會(huì)審建議和意見(jiàn)，以便在會(huì)計(jì)年度內(nèi)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)實(shí)現(xiàn)整改，減少隱患。

2.6 編報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

根據(jù)有關(guān)情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)告和明細(xì)表，隨時(shí)掌握資金的收支數(shù)額和進(jìn)度，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析加工，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、人員準(zhǔn)確反映有關(guān)資金情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的建議，更好地實(shí)施財(cái)務(wù)管理。

3.保障措施

3.1 領(lǐng)導(dǎo)重視和支持

領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是做好基建財(cái)務(wù)管理工作的重要保障。一是通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)宣傳財(cái)務(wù)管理工作的重要性，可以得到干部職工對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解和認(rèn)可；二是通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)調(diào)，可以理順?biāo)幕ǖ母鞣N財(cái)務(wù)管理關(guān)系；三是通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，可以及時(shí)解決基建財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的各種矛盾和問(wèn)題，促進(jìn)基建財(cái)務(wù)管理工作的健康發(fā)展；通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)支持，財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍會(huì)更加穩(wěn)定壯大。

3.2 不斷提高人員素質(zhì)

高素質(zhì)的人員隊(duì)伍是做好基建財(cái)務(wù)管理工作的重要保證。一是通過(guò)加強(qiáng)教育，不斷提高有關(guān)人員的道德素質(zhì)；二是通過(guò)對(duì)理論知識(shí)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，以及參加有關(guān)培訓(xùn)，不斷提高有關(guān)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力；三是培育新的管理理念，不斷提高基建財(cái)務(wù)管理水平，向管理要質(zhì)量，向管理要效益。

3.3 實(shí)施監(jiān)督檢查

有效的監(jiān)督檢查是做好基建財(cái)務(wù)管理工作的重要保障，能夠起到威懾作用。一是促使制度落實(shí)，工作實(shí)施；二是查找問(wèn)題，督促整改；三是制止浪費(fèi)，糾錯(cuò)防弊；四是保障工程安全，資金安全，干部安全。□

2016-05-20

徐延忠，男，漢族，河北省水文水資源勘測(cè)局，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。