彭鵠 國網(wǎng)上饒供電公司

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工程其他費用的精細(xì)化管理

彭鵠 國網(wǎng)上饒供電公司

為了滿足國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對電力的強勁需求，確保電力系統(tǒng)的安全運營與有效供給。國家電網(wǎng)公司不斷加大對電網(wǎng)的投資，電網(wǎng)基建投資需要科學(xué)規(guī)范而有效的基建管理，電網(wǎng)企業(yè)對基建管理理論、方法以及體制機制提出了更高的要求，也對加強工程成本其他費用管理提出了更嚴(yán)格、更具體要求，公司通過信息系統(tǒng)，固化工程標(biāo)準(zhǔn)成本日常管理，不斷促進(jìn)業(yè)務(wù)前端管理，實現(xiàn)工程其他費用精益化管控。

一、工程其他費用內(nèi)容以及管理的重要性

工程其他費用是指完成工程項目建設(shè)所需要的不屬于建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備購置費的其他有關(guān)費用。電網(wǎng)工程建設(shè)其他費用包括建設(shè)場地征用及清理費、項目建設(shè)管理費、項目建設(shè)技術(shù)服務(wù)費、分系統(tǒng)調(diào)試及整套啟動試運費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、大件運輸措施費、基本預(yù)備費等。電力企業(yè)需加強工程成本核算，強化工程全過程管控，推行工程成本精益化管理，規(guī)范工程建設(shè)費用計列與使用，防范工程建設(shè)資金使用風(fēng)險，提高工程其他費用管理精益化管理水平。

二、主要做法

根據(jù)國家電網(wǎng)公司工程其他費用管理的目標(biāo)：遵循“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)；明確標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算統(tǒng)籌；規(guī)范流程、全程管控；突出重點，強化監(jiān)督”的基本原則，公司將工程其他費用納入全面預(yù)算，實行內(nèi)部控制和限額管理.

（一）統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)

工程其他費用由項目管理部門負(fù)責(zé)總體控制,單項費用使用由項目管理部門明確各部門具體開支標(biāo)準(zhǔn)，及時完成項目施工和其他費用的結(jié)算。并會同財務(wù)資產(chǎn)部、審計部審查工程費用的真實性、合理性，控制資金使用的合規(guī)性、合理性、正確性。

1.項目管理部門負(fù)責(zé)建設(shè)場地征用及清理費、項目法人管理費、工程監(jiān)理費、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及研究試驗費、勘察設(shè)計費、初步設(shè)計文件評審費、工程建設(shè)監(jiān)督檢測費、電力工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)編制管理費、分系統(tǒng)調(diào)試及整套啟動試運費、工程量清單編制費用、招標(biāo)控制價、大件運輸措施費、等費用的管理和使用；

2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)工程其他費用財務(wù)管理，配合項目主管部門確定工程其他費用額度，控制費用使用；貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和會計制度，制定工程其他費用財務(wù)管理辦法實施細(xì)則；負(fù)責(zé)落實資金來源，開展會計核算工作，分析成本支出情況；負(fù)責(zé)工程保險費、工程竣工決算編制及審核費用的管理和使用以及建設(shè)期貸款利息的管理；

3.發(fā)展部門負(fù)責(zé)項目前期工作費、項目后評價費、可行性研究設(shè)計文件評審費的管理和使用；

4.物資部門負(fù)責(zé)招標(biāo)費、招標(biāo)代理服務(wù)費設(shè)備監(jiān)造費的管理和使用；

5.生產(chǎn)技術(shù)部門負(fù)責(zé)工器具及辦公家具購置費的配置標(biāo)準(zhǔn)管理和使用

6.人力資源部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場費的使用標(biāo)準(zhǔn)管理和使用.

（二）全面預(yù)算、合理控制

充分發(fā)揮預(yù)算的管理作用，加強全面預(yù)算管理。根據(jù)要求，針對工程其他費用明細(xì)類別，設(shè)定內(nèi)控目標(biāo)系數(shù)，實行限額控制,將輸變電工程其他費用納入年初資本性支出，并且列出明細(xì)項目，比照可控其他費用管理。

1.預(yù)算編制。由項目主管部門按照投資計劃下達(dá)及實際建設(shè)情況，組織各相關(guān)部門根據(jù)工程實際情況及歷史數(shù)據(jù)分析本部門管理的工程其他費用預(yù)算開支，填報單項工程其他費用預(yù)算申報表，項目主管部門與財務(wù)部共同匯總各相關(guān)部門的工程其他費用，由財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算控制數(shù)。

2.編制范圍。電網(wǎng)基建工程其他費用預(yù)算的編制范圍，為全部電網(wǎng)基建工程。按照投資計劃下達(dá)及實際建設(shè)情況，分為新開工、續(xù)建和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)項目。當(dāng)年有成本費用開支的工程全部納入預(yù)算范圍，防止項目遺漏，影響工程建設(shè)和預(yù)算執(zhí)行。

3.設(shè)定內(nèi)控系數(shù)，從嚴(yán)控制。項目法人管理費、招標(biāo)費、設(shè)備監(jiān)造費、分系統(tǒng)調(diào)試及整套啟動試運費、工器具及辦公家具購置費、生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場費、大件運輸措施費等可控費用，設(shè)定內(nèi)控系數(shù)。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，在不超過項目法人管理費內(nèi)控目標(biāo)總額 10%的限額內(nèi)控制使用。

4.預(yù)算審核與下達(dá)。預(yù)算編制完成上報省公司，省公司下達(dá)預(yù)算計劃。

（三）統(tǒng)一管理流程，嚴(yán)格審批程序

為進(jìn)一步加強工程其他費用管理，規(guī)范開支渠道，明確開支范圍，增強日常核算管理，規(guī)范財務(wù)審批程序。

1.經(jīng)辦人填報工程其他管理費用的報銷單，經(jīng)項目管理部門專職審核合理性、真實性后，對照工程概算（結(jié)算）取費標(biāo)準(zhǔn)，審核報銷金額不得超出限額標(biāo)準(zhǔn)；

2.經(jīng)項目管理部門領(lǐng)導(dǎo)以及分管該部門公司領(lǐng)導(dǎo)審核后交由財務(wù)部門基建會計審核原始票據(jù)的真實、合法性，財務(wù)部門主任簽審，而后須提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批：

3.審批后的會簽單和原始依據(jù)，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后方可提交財務(wù)基建會計進(jìn)行財務(wù)報銷流程。

三、主要成效

（一）公司將預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，納入公司績效考核體系，與績效掛鉤。調(diào)動了各相關(guān)部門編制工程其他費用預(yù)算的主動性、積極性和創(chuàng)造性，達(dá)到預(yù)算管理的目的。

（二）規(guī)范了財務(wù)審批程序，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，杜絕了各種違反財經(jīng)紀(jì)律和開支規(guī)定的現(xiàn)象發(fā)生。多次內(nèi)外部審計監(jiān)督檢查未發(fā)現(xiàn)不合規(guī)、不合法的審批流程，并得到充分的肯定。

（三）進(jìn)一步明確了職責(zé)分工，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，細(xì)化了工作內(nèi)容及要求，確保了竣工決算編報工作順暢開展，提高了決算質(zhì)量，不斷提高決算報告的時效性、完整性和準(zhǔn)確性。

四、下一步工作計劃

（一）提升管理、加強溝通

以預(yù)算有關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，堅持以《電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計算標(biāo)準(zhǔn)》為基礎(chǔ)，在費用的內(nèi)容劃分上保持一致，以利于工程管理人員與財務(wù)人員統(tǒng)一費用管理口徑。加強崗位職責(zé)與流程的制度化與規(guī)范化建設(shè)。財務(wù)部與項目管理部門相關(guān)管理人員應(yīng)定期及時有效地溝通，對項目的進(jìn)展?fàn)顩r以及對未來不確定因素進(jìn)行合理的預(yù)測。

（二）完善機制，防范風(fēng)險

建立健全工程其他費用預(yù)算評價指標(biāo),確立“考核與獎懲機制”的發(fā)法,確保預(yù)算管理落實到位。年度與日?？己讼嘟Y(jié)合,獨立設(shè)置考核部門,提高考核部門的獨立性與權(quán)威性;預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置切合實際，激勵各個部門全面參與管理，全面落實機制，共同防范風(fēng)險，同時,根據(jù)預(yù)算的實際執(zhí)行情況不斷修正、優(yōu)化評價指標(biāo)體系,確保考核結(jié)果更加符合實際;防止弄虛作假、減少工作的消極怠工現(xiàn)象;加大考核力度,獎勤罰懶,激勵各部門員工共同努力,確保工程其他費用預(yù)算的最終實現(xiàn)。