注冊會計師事業(yè)

2015年，按照中國注冊會計師協(xié)會（簡稱中注協(xié)）第五屆理事會第六次會議所確立的工作思路,中注協(xié)扎實開展行業(yè)“國際化建設年”主題活動，深入實施行業(yè)發(fā)展五大戰(zhàn)略。同時，圍繞服務公眾和服務會員，完善工作機制、流程和方法，圓滿完成年度工作任務，行業(yè)發(fā)展和注協(xié)建設取得新的成效。

一、加強國際交流，提升行業(yè)國際化水平

（一）組織開展行業(yè)“國際化建設年”主題活動。印發(fā)《注冊會計師行業(yè)“國際化建設年”主題活動實施方案》，明確活動的總體目標和要求，提出推動執(zhí)業(yè)準則國際趨同成果落地生根、提升注冊會計師職業(yè)教育國際化水平、推動行業(yè)專業(yè)服務市場建設的國際化水平、推動事務所實現國際化發(fā)展、提升行業(yè)參與國際事務的話語權等五大任務。制定“國際化建設年”分工方案，中注協(xié)各部室分工負責、協(xié)同推進。實施月度通報制度，督導推動地方注協(xié)開展主題年活動。地方注協(xié)根據本地區(qū)實際制定實施方案，采取多種形式指導事務所開展執(zhí)業(yè)準則對標提升等工作。同時，利用中注協(xié)網站、微信平臺、工作簡報、情況通報等載體，與《中國會計報》、《文匯報》、《大公報》等媒體合作開展系列宣傳，深入報道行業(yè)國際化建設的經驗和做法。各事務所積極行動，努力拓展國際發(fā)展空間，提升國際業(yè)務水平。至年末，全行業(yè)有19家事務所加入國際會計公司，70余家事務所在境外設立分支機構、成員機構或聯(lián)系機構90余家，11家事務所獲準從事香港H股審計業(yè)務，40余家事務所在美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）登記，全行業(yè)國際業(yè)務收入逾90億元。一些境內大型事務所創(chuàng)建自主品牌、自主發(fā)展國際網絡取得成效，信永中和國際、利 安 達國際在 國 際會計網 絡 排名中分 列 第 19位 和 22位，天健會計師事務所負責的春立公司H 股 IPO項目成功在香港上市。瑞華、立信、致同、天職國際等事務所的代表躋身相關國際會計網絡的高層決策機構成員行列，直接參與國際會計公司全球網絡治理。

（二）加強與國際和港澳臺地區(qū)會計職業(yè)組織的交流與合作。組織行業(yè)代表參加第19屆亞太會計師大會，馮淑萍會長以《促進互聯(lián)互通 譜寫亞太會計發(fā)展新篇章》為主題發(fā)表演講。組團參加在中國香港舉辦的“海峽兩岸及港澳地區(qū)會計師行業(yè)交流研討會”，研究推進兩岸四地會計師行業(yè)的深入合作與交流，更好服務于兩岸四地經濟貿易合作。做好國際交流日常工作，中注協(xié)全年共接待國際和境外會計職業(yè)組織及會計公司來訪團組60余批次。中注協(xié)駐港聯(lián)絡處進一步加強香港地區(qū)考生服務和考試組織管理、非執(zhí)業(yè)會員聯(lián)絡溝通以及與其他會計職業(yè)組織的合作交流。中注協(xié)與ACCA合作，編寫印發(fā)管理會計知識普及讀本。

（三）保持與國際標準的持續(xù)趨同互動。持續(xù)推進審計準則和職業(yè)道德守則的動態(tài)國際趨同，改革審計報告模式，優(yōu)化審計報告的格式、要素和內容，完成了審計報告、關鍵審計事項、持續(xù)經營等7項審計準則征求意見稿的起草工作。參加國際標準制定和咨詢工作，支持行業(yè)代表就國際標準制定發(fā)表意見，提高國際規(guī)則制定話語權。對國際會計師聯(lián)合會及其下設專業(yè)委員會、公共政策與監(jiān)管咨詢小組的相關征求意見稿進行調研，提出反饋意見10余次。

二、推進考試質量保證制度改革，提高服務考生水平

（一）實施考試質量保證制度改革。制定《注冊會計師全國統(tǒng)一考試質量保證制度改革方案》，在鞏固考試基本制度和組織管理制度改革成果基礎上，健全以命題為核心的考試質量保證制度體系和管理機制，使考試充分體現對職業(yè)勝任能力的評價要求。修訂完善考試大綱和考試輔導教材，對大綱和教材的功能作出明確定位。制定《注冊會計師全國統(tǒng)一考試命題專家?guī)旃芾磙k法》、《考試命題技術指南》等制度，對命題專家進行考試安全保密、考試命題技術、考試測量等方面的培訓，進一步提高命題質量。

（二）提升考試服務水平。加強考生服務工作，梳理、完善和簡化考試報名流程。取消對首次報名人員和應屆畢業(yè)生報名人員的現場資格審核程序，考生通過網上報名系統(tǒng)完成相關操作、認證和審核。通過發(fā)布答記者問、專人值守電話咨詢等方式，對考試大綱修訂內容、“一站式”報名注意事項等進行解答和指導。在中注協(xié)網站開設考試專欄和考試報名“倒計時牌”，對考試制度和關鍵節(jié)點進行提醒，提高考試透明度，增強與考生互動。

（三）組織實施考試。完成機考公司招標、考場機位檢查、機考系統(tǒng)優(yōu)化、專家試題命制、考試實施、試卷評閱、成績發(fā)布等工作。在全國范圍推廣考場自動編排方案，緩解機位資源不足與浪費之間的矛盾。嚴密部署考試現場組織工作，安全、平穩(wěn)實施專業(yè)階段、綜合階段、歐洲考區(qū)考試和英語測試。當年報名參考 79.6 萬人，共計 207 萬余科次。

三、完善人才培養(yǎng)機制，加強行業(yè)人才隊伍建設

（一）開展會員繼續(xù)教育。以政府購買服務、質量控制體系及運行等為主題，舉辦7期遠程教育培訓班，培訓2.74萬人次 ；委托國家會計學院舉辦各類培訓班51期，培訓注冊會計師 7800余人次 ；以新業(yè)務拓展、風險導向審計與職業(yè)判斷、事務所管理等為主題，在新疆、甘肅、廣西、寧夏、海南等省區(qū)開展“送教西部”活動，培訓注冊會計師 1160余人次；依托上海國家會計學院開展海外非執(zhí)業(yè)會員網絡繼續(xù)教育培訓。

（二）加強行業(yè)領軍人才培養(yǎng)。完成注冊會計師行業(yè)領軍人才（首批管理會計咨詢方向）選拔培訓、第十期行業(yè)領軍人才赴境外（加拿大）培訓、主任會計師班二期領軍人才畢業(yè)總結考核等培養(yǎng)工作。組織行業(yè)領軍人才參加第十次全國會計領軍人才聯(lián)合集中培訓?？偨Y行業(yè)領軍人才培養(yǎng)十年工作經驗，配合編寫“領軍人才課題叢書”，強化領軍人才參與行業(yè)重大問題的研究力度。推薦領軍人才進入國際后備人才庫和擔任培訓師資，加強領軍人才的跟蹤服務和使用。

（三）深化行業(yè)后備人才培養(yǎng)。完成2015年度注冊會計師專業(yè)方向師資培訓班，開展項目十周年總結和紀念活動 ；持續(xù)跟進2014年度境外實習學生跟蹤培養(yǎng)工作，組織完成“2015年度注冊會計師專業(yè)方向學生境外實習”項目學生選拔，64名優(yōu)秀學生入選。

（四）加強行業(yè)國際事務人才建設。發(fā)揮國際審計準則研究組、職業(yè)道德問題研究組、會計問題研究組的咨詢作用，加大對國際組織任職代表履職的支持力度，建立國際組織任職代表人才庫，完善任職代表工作支持措施，實現任職代表對國際會計職業(yè)組織運行規(guī)則的執(zhí)行力和任職能力的提升。共有7位行業(yè)代表在國際會計職業(yè)組織任職。加強對事務所國際化人才的培養(yǎng)，為“走出去”事務所提供國際化人才“定制”培訓，提高事務所的國際業(yè)務水平和管理水平。

四、嚴格行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范行業(yè)秩序

（ 一）開展上 市 公 司年報審計 監(jiān) 管。在 2014 年 年 報審計工作開始前，對年報審計工作提出要求，提示執(zhí)業(yè)風險。年報審計期間，先后開展15批次的年報審計監(jiān)管約談，涉及證券資格事務所 19家，上市公司23家，向事務所發(fā)出風險提示意見23份。強化對上市公司年報審計的過程監(jiān)控，專人值守跟蹤年報披露，編發(fā)年報審計情況快報15期。與中國證監(jiān)會會計部合辦2015年證券資格事務所審計培訓班，對年報審計工作提出要求。

（二）完成事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作。中注協(xié)派出檢查組，對8家證券資格事務所的執(zhí)業(yè)質量進行系統(tǒng)檢查，累計抽查審計報告 106 份。經專家論證并經中注協(xié)懲戒委員會、申訴與維權委員會審議決定，對存在嚴重問題的2家事務所的4名注冊會計師實施行業(yè)懲戒。對檢查方案、檢查手冊和培訓教材進行修訂，完善事務所執(zhí)業(yè)質量評價指標體系。選聘行業(yè)領軍人才進入檢查人員庫，舉辦全國注協(xié)監(jiān)管干部和檢查人員培訓班，加強檢查人員隊伍建設。指導各地方注協(xié)完成本地區(qū)非證券資格事務所的執(zhí)業(yè)質量檢查工作，共檢查事務所 1380余家。同時，加強對審計服務公開招投標的監(jiān)控，對監(jiān)控中發(fā)現涉及不正當低價競爭的2家事務所進行了約談。

五、加強注協(xié)建設，提升服務和管理能力

（一）完善注協(xié)治理機制建設。召開會長會，重點研究“四個全面”戰(zhàn)略布局下注冊會計師行業(yè)面臨的形勢和任務，加強行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的“頂層設計”。以通訊方式召開兩次常務理事會會議，召開第五屆理事會第六次和第七次會議，就第二批資深會員評定、部分理事與常務理事調整、專門（專業(yè)）委員會委員調整、中注協(xié)工作總結與工作要點、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、信息化建設規(guī)劃等事項進行審議，充分發(fā)揮理事會和常務理事會的決策作用。分別召開教育培訓委員會、注冊管理委員會、懲戒委員會、申訴與維權委員會等會議，發(fā)揮專門（專業(yè)）委員會的議事和咨詢作用。

（二）推進中注協(xié)與地方注協(xié)的工作互動。組織召開2次全國注協(xié)秘書長工作會議，交流各地方注協(xié)工作，研究解決行業(yè)和注協(xié)面臨的問題。召開全國注協(xié)考試、培訓、監(jiān)管等工作會議，舉辦培訓班，研究部署工作，溝通反映情況，形成工作合力。開展地方注協(xié)年度工作評比，調動地方注協(xié)積極性。編發(fā)地方注協(xié)工作信息，及時通報和宣傳地方注協(xié)工作。

（三）加強對外協(xié)調和行業(yè)重大問題研究。成立中注協(xié)行業(yè)法律研究組，發(fā)揮行業(yè)專家和法律專家的咨詢作用，反饋行業(yè)訴求。就加強行業(yè)立法、提升國內事務所高端服務能力、解決境外機構在境內發(fā)行人民幣債券會計審計問題等向全國人大、政協(xié)提出政策建議，做好提案議案的答復工作。就證券法修訂、稅收征管法修訂等研究行業(yè)意見建議。參與WTO專業(yè)服務貿易以及有關多雙邊談判涉及會計市場問題的研究工作，就會計服務市場開放政策提出意見建議。研究“四個全面”戰(zhàn)略布局與注冊會計師行業(yè)的新任務，形成任務清單。就H股審計資格存廢、民事責任鑒定、政府購買注冊會計師審計服務等議題，組織專題研究并提出意見建議。完成涉及英國、美國等10個國家和地區(qū)的《部分國家和地區(qū)對上市公司審計的管理措施概述》、《主要國家和地區(qū)注冊會計師行業(yè)管理體制比較》、《主要國家和地區(qū)注冊會計師協(xié)會運作機制比較研究》和《中國注冊會計師行業(yè)國際化發(fā)展情況綜述》等研究報告。

（四）加強政策支持與專業(yè)技術指導。一是指導推進示范基地建設。發(fā)揮會計服務示范基地作為提升行業(yè)服務能力的培育平臺、推進會計高端服務的推介平臺、行業(yè)服務與地區(qū)需求的對接平臺以及推動新業(yè)務拓展戰(zhàn)略實施示范平臺的 重 要作用，2015 年新建成揚 州、海 口、重慶 等 3 個示范基地。同時，加強與已建示范基地和試點項目的溝通，組織示范基地對可推廣、可復制經驗進行總結提煉。二是推動事務所做強做大。落實支持事務所進一步做強做大政策措施，累計撥付扶持獎勵資金640余萬元。推進事務所品牌建設，研究制訂事務所品牌建設指南，修訂事務所綜合評價辦法，發(fā)布2015年事務所綜合評價前百家信息。三是加強專業(yè)指導和技術支持。印發(fā)《商業(yè)銀行審計指引》、《企業(yè)內部控制審計問題解答》、《審計準則問題解答》、《中國注冊會計師職業(yè)判斷指南》以及《會計師事務所財政支出績效評價業(yè)務指引（征求意見稿）》。研究答復會員在執(zhí)業(yè)過程中遇到的專業(yè)技術問題，為會員提供專業(yè)技術咨詢服務。舉辦行業(yè)熱點問題報告會，解讀財政部《政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法》，宣傳推廣新的政府采購方式，鞏固審計服務招投標改革成果，引導市場采用新的采購方式購買審計服務。對外部審計師輪換進行專題研究，借鑒主要國家相關規(guī)定與做法，形成《關于外部審計師 強 制 輪 換 制 度 的 研 究 報 告 》，推 動 完 善 外 部 審 計 師 輪 換制度。

（五）做好注冊管理與會員服務工作。組織和指導各地方注協(xié)完成年度注冊會計師任職資格檢查工作，全國參加年檢98412人，比上年增加405人。其中 ：通過94868人，通過率 96.4%，比上年提高2.66% ；因完全喪失民事行為能力、受到行政或刑事處罰等未通過1622人，不予通過率1.65% ；因未完成繼續(xù)教育、未交納會費等暫緩通過 1922人，暫緩通過率1.95%。做好非執(zhí)業(yè)會員發(fā)展和服務工作，規(guī)范和完善外國及港澳臺地區(qū)會員入會和管理流程。開展第二批資深會員評定工作，第二批資深會員758人，啟動第三批資深會員推薦評選工作。截至年底，全國共有事務所8374家，注冊會計師101376人，非執(zhí)業(yè)會員113715人，其中外國及港澳臺地區(qū)非執(zhí)業(yè)會員537人。

（六）加強中注協(xié)秘書處建設。強化中注協(xié)內部管理制度建設和內部控制，嚴格采購與合同管理，制訂《中注協(xié)內部控制操作規(guī)程》，防范內部控制風險。修訂《崗位手冊》，完善不相容崗位、廉政風險關鍵崗位等重點領域的內部控制，加強干部職工培訓培養(yǎng)和輪崗交流。加強中注協(xié)機關黨建，指導推動工青婦組織開展群眾活動，活躍機關文化生活。2015年，中注協(xié)被民政部授予“全國先進社會組織”稱號；在中央國家機關工委開展的中央國家機關基層服務型黨組織建設品牌選樹活動中，中注協(xié)黨委“‘四位一體’服務行業(yè)發(fā)展”項目獲評“十大服務品牌”。

（中國注冊會計師協(xié)會供稿）