財(cái)政專員辦工作

2015年是財(cái)政部派駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱“專員辦”）實(shí)質(zhì)性嵌入預(yù)算管理和財(cái)政主體業(yè)務(wù)的第一年。為推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作規(guī)范（試行）〉的通知》，就財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作基本管理原則、工作布置、制度建設(shè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、文件資料報(bào)送、監(jiān)管結(jié)果利用、監(jiān)管工作考核、信息系統(tǒng)建設(shè)與管理等作出規(guī)定。專員辦轉(zhuǎn)型工作總體上推進(jìn)順利，基本實(shí)現(xiàn)了部黨組提出的“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”要求，取得了階段性成果。

一、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算監(jiān)管，提高預(yù)算管理科學(xué)性

將專員辦業(yè)務(wù)嵌入預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算管理等財(cái)政主體業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮派駐機(jī)構(gòu)作用，緊密圍繞財(cái)政中心工作謀篇布局，參與重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革，進(jìn)一步嵌入預(yù)算管理并做深做實(shí)，在財(cái)政業(yè)務(wù)上逐步實(shí)現(xiàn)監(jiān)管全覆蓋，實(shí)現(xiàn)從以檢查業(yè)務(wù)為主向財(cái)政預(yù)算管理為主轉(zhuǎn)變、以事后檢查為主向事前事中監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變，在管理上加強(qiáng)政策研究，全面反映駐在地財(cái)政運(yùn)行情況并提出政策建議，提高監(jiān)管成效，樹立監(jiān)管權(quán)威，促進(jìn)預(yù)算編制符合預(yù)算安排意圖、財(cái)政資金規(guī)范有效運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)一步提高中央財(cái)政預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性。該項(xiàng)工作的基本原則，一是立足財(cái)政預(yù)算，結(jié)合深化財(cái)稅體制改革和預(yù)算管理制度改革的實(shí)際需要，調(diào)整工作重點(diǎn)，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理。二是規(guī)范工作程序，依據(jù)規(guī)章制度和財(cái)政部授權(quán)開展財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作，業(yè)務(wù)上接受部?jī)?nèi)相關(guān)司局指導(dǎo)，并嵌入財(cái)政主體業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控體系。三是就近有效監(jiān)管，充分利用貼近基層、就地就近的有利條件，配合部?jī)?nèi)司局有效開展相關(guān)工作，提高監(jiān)管工作成效。四是配套保障到位，在明確專員辦加強(qiáng)監(jiān)管工作目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)上，調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，制定相關(guān)工作計(jì)劃，切實(shí)保障監(jiān)管工作順利開展。

（一）建立新的預(yù)算監(jiān)管體系。一是搭建制度框架。財(cái)政部先后印發(fā)了《關(guān)于專員辦加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作的通知》《關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作規(guī)范（試行）〉的通知》《關(guān)于專員辦審核 2015 年部門決算工作的通知》《關(guān)于專員辦進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作的意見》《關(guān)于專員辦開展財(cái)政國(guó)庫業(yè)務(wù)監(jiān)管工作規(guī)程的通知》等一系列文件，財(cái)政預(yù)算監(jiān)管制度框架基本建立，為專員辦工作轉(zhuǎn)型順利推進(jìn)提供了制度保障。二是明確角色定位。按照財(cái)政部黨組對(duì)專員辦工作轉(zhuǎn)型的決策部署，進(jìn)一步明確了專員辦的角色定位。專員辦是財(cái)政部管理鏈條在地方的延伸，秉持“財(cái)政部干什么，專員辦就在前方干什么”的理念，突出“財(cái)政預(yù)算管理的問題在哪里，專員辦的工作重心就在哪里”的思路，充分發(fā)揮專員辦作為派駐機(jī)構(gòu)貼近基層、就地就近的監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，圍繞財(cái)政中心工作，參與重大財(cái)政政策制定、重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革。三是完善協(xié)調(diào)機(jī)制。在部?jī)?nèi)建立了統(tǒng)分結(jié)合的工作指導(dǎo)機(jī)制，預(yù)算司歸口管理總體業(yè)務(wù)、相關(guān)司扁平化指導(dǎo)、專員辦負(fù)責(zé)具體實(shí)施，各負(fù)其責(zé)開展工作。同時(shí)，成立了財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作協(xié)調(diào)小組，建立了以聯(lián)絡(luò)員為主的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，定期召開會(huì)議通報(bào)情況、研究問題、部署工作。在財(cái)政部和專員辦之間，建立了信息交流反饋機(jī)制，通過財(cái)政預(yù)算監(jiān)管信息交流平臺(tái)、工作簡(jiǎn)報(bào)、調(diào)研、座談等方式，梳理專員辦工作中反映的問題，“下情上傳”；將政策要求、問題答復(fù)等反饋專員辦，“上情下達(dá)”，并促進(jìn)專員辦之間的橫向交流。在專員辦和監(jiān)管對(duì)象及地方財(cái)政部門之間，建立了聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。

（二）調(diào)整專員辦的工作重心。從深化財(cái)稅體制改革和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的客觀需求出發(fā)，按照中編辦批復(fù)專員辦“加強(qiáng)對(duì)中央財(cái)政收支情況的事前、事中監(jiān)控和事后檢查稽核的日常監(jiān)督”的職責(zé)要求，在專員辦現(xiàn)有職能框架內(nèi)進(jìn)行工作重心調(diào)整，從大量的事后檢查中退出來，前移監(jiān)管關(guān)口，突出財(cái)政業(yè)務(wù)特色，開始實(shí)質(zhì)性嵌入部門預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、政府債務(wù)等財(cái)政主體業(yè)務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)監(jiān)管全覆蓋，成為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算管理流程的必要環(huán)節(jié)并做深做實(shí)。

（三）強(qiáng)化專員辦的運(yùn)轉(zhuǎn)保障。一是及時(shí)調(diào)整了專員辦的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置，并開展了大規(guī)模的各種形式的培訓(xùn)，提升干部職工綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。二是強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)，將涉密網(wǎng)延伸至專員辦，升級(jí)涉密網(wǎng)的預(yù)算管理一體化系統(tǒng)；搭建了預(yù)算監(jiān)管和預(yù)算績(jī)效管理信息交流平臺(tái)。三是加強(qiáng)專員辦資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，研究制定了加強(qiáng)專員辦財(cái)務(wù)管理的辦法，采取切實(shí)措施，解決專員辦歷史遺留的掛賬缺口和基本支出缺口問題，為專員辦轉(zhuǎn)型的順利推進(jìn)提供了物質(zhì)保障。

二、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作的主要舉措

在已有轉(zhuǎn)型工作基礎(chǔ)上，抓住“一個(gè)核心”，即預(yù)算這個(gè)核心，把專員辦業(yè)務(wù)嵌入預(yù)算管理，進(jìn)一步做深做實(shí)，見實(shí)效并機(jī)制化；逐步實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)拓展”，即在預(yù)算監(jiān)管的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)向財(cái)政業(yè)務(wù)監(jiān)管全覆蓋拓展，監(jiān)管方式和職能向加強(qiáng)政策研究拓展，全面反映駐在地財(cái)政運(yùn)行情況并提出政策建議；建立和完善“兩個(gè)聯(lián)動(dòng)”機(jī)制，即財(cái)政部各司局同專員辦的聯(lián)動(dòng)機(jī)制、財(cái)政部同地方財(cái)政部門的預(yù)算監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，不斷提升專員辦財(cái)政預(yù)算監(jiān)管工作成效，樹立監(jiān)管權(quán)威。

（一）進(jìn)一步將專員辦業(yè)務(wù)嵌入預(yù)算管理工作做深做實(shí)。繼續(xù)做好屬地中央預(yù)算單位預(yù)算編制監(jiān)管，提升預(yù)算編制的科學(xué)性。以國(guó)庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為依托，對(duì)屬地中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用方向、項(xiàng)目實(shí)施效果等全面監(jiān)控。逐步擴(kuò)大部門決算審核范圍，實(shí)現(xiàn)專員辦對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行全鏈條嵌入。

（二）逐步實(shí)現(xiàn)專員辦財(cái)政業(yè)務(wù)監(jiān)管全覆蓋。推進(jìn)中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管。強(qiáng)化地方政府債務(wù)監(jiān)督。加強(qiáng)中央重大項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)督。全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理。加強(qiáng)法規(guī)制度執(zhí)行情況的調(diào)查研究。

（三）充分發(fā)揮專員辦就地管理和政策研究作用。發(fā)揮專員辦就地就近優(yōu)勢(shì)，指導(dǎo)地方財(cái)政加強(qiáng)預(yù)算編制管理，研究評(píng)估地方預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。全面掌握地方收入狀況、支出結(jié)構(gòu)等信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映地方財(cái)政運(yùn)行中苗頭性、趨勢(shì)性問題，特別是對(duì)全國(guó)有重大影響的共性問題。參與中央重大財(cái)稅體制改革。圍繞地方財(cái)政運(yùn)行和重大問題，組織開展有重點(diǎn)、系統(tǒng)性的調(diào)查研究，提出針對(duì)性、建設(shè)性的政策建議。

（四）完善財(cái)政部部?jī)?nèi)司局同專員辦的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。進(jìn)一步厘清財(cái)政部部?jī)?nèi)司局的業(yè)務(wù)范圍和職責(zé)，充分發(fā)揮其扁平化管理作用。落實(shí)財(cái)政部預(yù)算司的牽頭管理職責(zé)。

（五）建立健全財(cái)政部同地方財(cái)政部門的預(yù)算監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制。將財(cái)政部對(duì)地方財(cái)政的管理同專員辦工作轉(zhuǎn)型結(jié)合起來，引導(dǎo)專員辦圍繞中央重大財(cái)稅政策落實(shí)、地方財(cái)政運(yùn)行、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)決算公開等實(shí)施有效監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映地方財(cái)政管理中出現(xiàn)的問題。

（六）重視和加強(qiáng)專員辦財(cái)政預(yù)算監(jiān)管成果的應(yīng)用。完善財(cái)政預(yù)算監(jiān)管成果應(yīng)用機(jī)制。對(duì)專員辦形成的調(diào)研成果，財(cái)政部部?jī)?nèi)司局及時(shí)進(jìn)行歸納、分析，將其作為衡量財(cái)政政策執(zhí)行效果的尺子、完善政策和制定法規(guī)制度的重要依據(jù)。對(duì)重要調(diào)研成果以適當(dāng)方式上報(bào)國(guó)務(wù)院，通報(bào)所在地人民政府。

三、嵌入財(cái)政主體業(yè)務(wù)，基本實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”

2015年，專員辦轉(zhuǎn)型工作總體上推進(jìn)順利，嵌入管理流程和財(cái)政主體業(yè)務(wù)取得重大進(jìn)展，基本實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部黨組提出的“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”要求，就地就近監(jiān)管優(yōu)勢(shì)得到發(fā)揮，監(jiān)管成效也迅速顯現(xiàn)。

（一）事前監(jiān)管取得突破。在審核2016年部門預(yù)算時(shí)，各專員辦堅(jiān)持全面匯審與重點(diǎn)核實(shí)相結(jié)合，對(duì)屬地16000多家中央基層單位基礎(chǔ)資料和新增資產(chǎn)進(jìn)行了全面審核，對(duì)12000多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了重點(diǎn)審核，核減實(shí)有人數(shù)和車輛等。開展了10余項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金前置性審核。開展屬地中央基層預(yù)算單位車改實(shí)施方案審核和屬地財(cái)政部門提前下達(dá)2016年轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)的監(jiān)管督導(dǎo)工作，確保中央重大改革有序推進(jìn)。

（二）事中監(jiān)管扎實(shí)推進(jìn)。一是開展地方政府債務(wù)監(jiān)管。完成地方政府存量債務(wù)清理核查工作，對(duì)170多萬筆債務(wù)進(jìn)行了甄別，核減不合理的地方政府債務(wù)；核實(shí)各地政府債務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。二是開展轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行監(jiān)控。加強(qiáng)了水污染防治資金等9項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。三是開展決算審核。開展了國(guó)稅、一行三會(huì)等6個(gè)系統(tǒng)部分基層預(yù)算單位2014年度決算的審核，強(qiáng)化結(jié)果控制，提高決算報(bào)表準(zhǔn)確性。四是開展績(jī)效評(píng)價(jià)。按照財(cái)政部的統(tǒng)一安排，專員辦選擇“三農(nóng)服務(wù)專項(xiàng)”、“農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)”等重大項(xiàng)目開展了績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，在關(guān)注資金投入的同時(shí)，著重關(guān)注資金的實(shí)際效果，提高財(cái)政資金使用效益。

（三）財(cái)政預(yù)算監(jiān)管成效迅速顯現(xiàn)。一是預(yù)算監(jiān)管成果得以有效運(yùn)用。專員辦預(yù)算編制審核結(jié)果基本都被業(yè)務(wù)司局采納并利用到2016年部門預(yù)算編制中，控制了財(cái)政支出，規(guī)范了預(yù)算管理，解決了監(jiān)管結(jié)果與預(yù)算安排兩張皮的問題。二是參與重大財(cái)政政策制定的力度加大。圍繞財(cái)稅政策落實(shí)、財(cái)政熱點(diǎn)難點(diǎn)以及社會(huì)關(guān)注的民生焦點(diǎn)問題，各專員辦利用貼近基層接地氣的優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，開展有針對(duì)性的專題調(diào)研，摸清實(shí)情，找準(zhǔn)問題，剖析根源，建言獻(xiàn)策，形成了一大批高水平、有份量的調(diào)研報(bào)告，相關(guān)建議在政策調(diào)整中得以運(yùn)用，取得了非常好的效果。三是預(yù)算監(jiān)管業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化。事前、事中監(jiān)管比重大幅上升，事后檢查下降。首次嘗試2016年部門預(yù)算審核，全面介入中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管，將事前監(jiān)管工作逐步常態(tài)化。從預(yù)算執(zhí)行著手，扎實(shí)開展事中監(jiān)管工作，督促加快預(yù)算執(zhí)行，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況，控制資金結(jié)余，避免資金沉淀，盤活資金存量，提高資金使用效益。

四、財(cái)政專項(xiàng)檢查亮點(diǎn)突出

（一）開展盤活地方財(cái)政存量資金專項(xiàng)檢查。貫徹落實(shí)李克強(qiáng)總理的指示精神和國(guó)務(wù)院有關(guān)文件要求，組織全國(guó)35個(gè)專員辦及各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）聯(lián)合開展了盤活地方財(cái)政存量資金專項(xiàng)檢查，并按要求將7個(gè)?。▍^(qū)、市）的12個(gè)涉及財(cái)政資金盤活不力的典型案例上報(bào)國(guó)務(wù)院，作為國(guó)務(wù)院第二批督查問責(zé)事項(xiàng)對(duì)地方有關(guān)責(zé)任人予以問責(zé)。通過以查促盤，有力推進(jìn)盤活工作提質(zhì)增效，為彌補(bǔ)財(cái)政收支缺口、擴(kuò)大積極財(cái)政政策的實(shí)施效果、促進(jìn)財(cái)政改革發(fā)揮了重要作用。

（二）開展涉農(nóng)資金專項(xiàng)整治行動(dòng)重點(diǎn)抽查。根據(jù)涉農(nóng)資金專項(xiàng)整治行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署，組織對(duì)10個(gè)省20個(gè)縣的涉農(nóng)資金專項(xiàng)整治工作開展情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，共查出違規(guī)問題1515個(gè)，違規(guī)資金合計(jì)約34億元，責(zé)成地方政府嚴(yán)肅處理了有關(guān)責(zé)任人員，推進(jìn)了涉農(nóng)資金的有效管理。

（三）開展地方預(yù)決算公開情況專項(xiàng)檢查。首次對(duì)地方預(yù)決算公開情況進(jìn)行檢查，通過檢查全面掌握地方政府和部門預(yù)決算公開的進(jìn)展情況及存在的問題，查處一批未按規(guī)定公開預(yù)決算的典型案例，同時(shí)從公開率、內(nèi)容完整性、細(xì)化程度和公開及時(shí)性等方面對(duì)各省市預(yù)決算公開情況進(jìn)行量化打分排名。通過檢查推動(dòng)了地方預(yù)決算公開工作，促進(jìn)了《預(yù)算法》有效落實(shí)，提高了財(cái)政透明度。

五、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查成效明顯

（一）創(chuàng)新模式，強(qiáng)化重點(diǎn)行業(yè)檢查。組織部分專員辦就地對(duì)部分大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展檢查，并通過從事務(wù)所延伸的方式，對(duì)糧食生產(chǎn)流通、電子信息、電動(dòng)汽車及風(fēng)電等新能源行業(yè)的國(guó)有企業(yè)、上市公司開展了檢查，重點(diǎn)揭示系統(tǒng)性、行業(yè)性、制度性的問題，對(duì)規(guī)范會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序、保護(hù)投資者和公眾利益、促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展、推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革和加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管方面發(fā)揮了重要作用。同時(shí)，組織部分專員辦與證監(jiān)局探索開展了會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合檢查。

（二）做好金融企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。由列入財(cái)政部監(jiān)督檢查計(jì)劃的20個(gè)專員辦就地對(duì)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等地方性金融機(jī)構(gòu)開展監(jiān)督檢查，查處了20家地方性金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算、薪酬福利、稅收繳納、資產(chǎn)管理等方面存在的突出問題，對(duì)有效防范區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了積極作用。

（三）完成2014年重大檢查的后續(xù)處理處罰工作。向社會(huì)發(fā)布了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告32號(hào)、33號(hào)、34號(hào)，對(duì)檢查處理處罰及整改落實(shí)情況予以逐戶公告，引起了社會(huì)公眾和廣大媒體的廣泛關(guān)注。組織開發(fā)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)，完成相關(guān)數(shù)據(jù)庫的主體建設(shè)，推動(dòng)專員辦普遍應(yīng)用會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查軟件，提升了檢查效率。

（四）推進(jìn)會(huì)計(jì)跨境監(jiān)管合作檢查。為履行跨境監(jiān)管合作義務(wù)，提升專員辦監(jiān)督隊(duì)伍的專業(yè)水平，根據(jù)香港方面的請(qǐng)求，連續(xù)第三年組織部分專員辦對(duì)8家在港上市企業(yè)及相關(guān)事務(wù)所進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，受到香港方面高度評(píng)價(jià)和國(guó)際社會(huì)的廣泛認(rèn)可，相關(guān)檢查情況已專題上報(bào)國(guó)務(wù)院。

六、內(nèi)部控制制度建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)

專員辦內(nèi)部控制是財(cái)政部?jī)?nèi)部控制體系的重要組成部分，財(cái)政部黨組和內(nèi)控委高度重視專員辦內(nèi)部控制建設(shè)工作,要求建立完善專員辦內(nèi)控制度，嚴(yán)格工作流程。2015年5月底，《專員辦內(nèi)部控制基本制度》正式印發(fā)，為全面加強(qiáng)專員辦內(nèi)部控制建設(shè)奠定重要基礎(chǔ)。依據(jù)《專員辦內(nèi)部控制基本制度》，各專員辦由一把手負(fù)總責(zé)，組織力量研究制定本單位的內(nèi)部控制操作規(guī)程。到2015年底，各專員辦內(nèi)部控制操作規(guī)程經(jīng)專員辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體審定并報(bào)部備案后，已全部印發(fā)實(shí)施，專員辦內(nèi)部控制建設(shè)取得了階段性成效。

（財(cái)政部預(yù)算司、監(jiān)督檢查局供稿，

王 輝、黃 斌執(zhí)筆）