財政關(guān)稅工作

2015年，財政關(guān)稅工作主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，完善關(guān)稅稅收制度，優(yōu)化進口稅收政策體系，推動經(jīng)濟平穩(wěn)運行和提質(zhì)增效；積極、穩(wěn)妥地做好關(guān)稅談判工作，增強國際經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域話語權(quán)，促進國際經(jīng)貿(mào)合作，為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、構(gòu)建開放型經(jīng)濟新體制、促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展做出了積極貢獻。

受進口需求下降、國際大宗商品市場價格下行等因素影響，全國征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅15072億元，比2014年下降12.7%。其中，征收關(guān)稅2555億元，同比下降10.2% ；征收進口環(huán)節(jié)稅12517億元，同比下降13.2%。進出口稅收約占中央一般公共財政收入的21.8%。

一、有效發(fā)揮關(guān)稅調(diào)控作用，支持穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)

（一）著眼調(diào)結(jié)構(gòu)，促進實體經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展。2015年，關(guān)稅調(diào)整工作堅持鼓勵國內(nèi)亟需的先進設(shè)備、關(guān)鍵零部件和能源原材料進口的政策導(dǎo)向，在滿足國內(nèi)需求的同時，推進國內(nèi)自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，著力提高發(fā)展質(zhì)量和效益。2016年1月1日起，將對780多項商品實施低于最惠國稅率的進口暫定稅率，包括有利于提升裝備制造水平的高速電力機車牽引變流器等關(guān)鍵零部件，有利于促進節(jié)能環(huán)保的純電動或混合動力汽車用電機控制器總成等設(shè)備及材料，有利于促進產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的天然和濃縮鈾等能源資源類產(chǎn)品。

（二）助力穩(wěn)增長，對國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)實施動態(tài)保護。

1．對部分商品關(guān)稅進行反向調(diào)整。根據(jù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術(shù)進步、投資和市場等情況，及時采取稅率回調(diào)措施，鼓勵國內(nèi)擴大生產(chǎn)和供給。2016年1 月 1日起，將反向調(diào)整40多項產(chǎn)品的進口稅率 ：對自動絡(luò)筒機等商品，恢復(fù)實施最惠國稅率；對滑動軸承等商品，適當(dāng)提高暫定稅率水平。

2．動態(tài)調(diào)整重點產(chǎn)業(yè)免稅商品清單。研究完善促進重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展的進口稅收政策，動態(tài)調(diào)整納入政策范疇的免稅商品清單，適時增加產(chǎn)業(yè)進步所需的先進技術(shù)設(shè)備、關(guān)鍵零部件、能源原材料等商品，并根據(jù)國內(nèi)生產(chǎn)滿足需求情況，剔除部分商品，擴大國內(nèi)需求，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。例如，按照“簡政放權(quán)、放管結(jié)合”原則，調(diào)整完善了重大技術(shù)裝備進口稅收政策規(guī)定及有關(guān)目錄；會同有關(guān)部門調(diào)整了集成電路生產(chǎn)企業(yè)進口物資免稅商品清單等。

3．繼續(xù)調(diào)整出口關(guān)稅政策。為充分發(fā)揮市場對資源配置的決定性作用，根據(jù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化情況，結(jié)合我國入世承諾，自2015年5月1日起，取消了鋼鐵顆粒粉末、鋁加工材等10項具有一定加工深度商品的出口關(guān)稅 ；自2016年1月1日起，將進一步取消磷酸、氨和氨水等商品的出口關(guān)稅，適當(dāng)降低生鐵、鋼坯等商品的出口關(guān)稅。

（三）采取措施緩解財政收入壓力。面對經(jīng)濟下行壓力，為緩解財政收支矛盾，本著符合財政改革長遠目標、以促進口帶動增稅收的原則，研究可行的增收措施。一是適度降低龍蝦、凍帶魚等水產(chǎn)品的進口關(guān)稅，規(guī)范進口秩序，引導(dǎo)有關(guān)產(chǎn)品通過正常貿(mào)易渠道進境，增加進口數(shù)量。二是配合國內(nèi)政策調(diào)整，自2015年9月1日起恢復(fù)征收化肥進口環(huán)節(jié)增值稅。三是配合消費稅改革，2015年1月13日起提高汽油、柴油、石腦油等成品油的進口環(huán)節(jié)消費稅 ；2015年2月11日起對電池、涂料征收進口環(huán)節(jié)消費稅。

二、加強制度建設(shè)，完善關(guān)稅法規(guī)政策

（一）規(guī)范稅收制度，調(diào)整進境物品稅收政策。

1．制訂跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策。在認真研究、深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，按照有利于拉動國內(nèi)消費、公平競爭、促進發(fā)展和加強進口稅收管理的原則，會同有關(guān)部門研究制定了跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策方案并上報國務(wù)院。

2．研究調(diào)整行郵稅政策。本著規(guī)范稅制、維護稅負公平、堵塞漏洞等原則，與跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策相協(xié)調(diào)，研究制定了行郵稅調(diào)整方案，經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會（以下簡稱稅委會）審議通過后上報國務(wù)院。

（二）落實稅收法定原則，做好相關(guān)立法工作。

1．穩(wěn)步推進《船舶噸稅法》立法工作。啟動《船舶噸稅法》立法工作，成立立法工作小組，制定立法工作計劃，專題調(diào)研《船舶噸稅暫行條例》實施過程中存在的問題，認真聽取相關(guān)部門、地方及航運企業(yè)的建議。

2．組織開展《關(guān)稅法》立法預(yù)研究工作?！蛾P(guān)稅法》立法工作將于2016年啟動，為夯實立法工作基礎(chǔ)，組織翻譯了美國、歐盟、日本、韓國等主要國家或地區(qū)的關(guān)稅法律文本，進行國際比較研究，并邀請法學(xué)專家加強對國外關(guān)稅法律和國際慣例的研究分析，同時邀請北京大學(xué)等院校的專家就涉及關(guān)稅的法律理論、基本問題、制度框架等問題開展基礎(chǔ)研究。

（三）提高政策規(guī)范性，研究整合進口稅收政策。按照深化財稅體制改革要求，為建立公平統(tǒng)一、調(diào)節(jié)有力的進口稅收政策體系，更好地發(fā)揮關(guān)稅在支持經(jīng)濟社會發(fā)展中的職能作用，在對“十二五”末到期進口稅收政策及其執(zhí)行情況進行全面梳理評估的基礎(chǔ)上，研究制定“十三五”進口稅收政策方案，加強進口稅收政策的整合優(yōu)化，提高政策執(zhí)行的規(guī)范性、有效性和針對性。

三、合理增加一般消費品進口，豐富國內(nèi)消費者購物選擇

（一）牽頭制定完善消費品進出口相關(guān)政策的總體方案。研究我國公民境外消費快速增長問題，制定完善消費品進出口相關(guān)政策、豐富國內(nèi)消費者購物選擇的具體方案，提出降低部分消費品進口關(guān)稅水平、調(diào)整消費稅征收范圍、積極穩(wěn)妥發(fā)展免稅業(yè)、推進實施境外旅客購物離境退稅政策、提高通關(guān)便利化水平、加強產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)管等政策措施建議，報經(jīng)國務(wù)院常務(wù)會議審議通過。

（二）試點降低部分消費品的進口關(guān)稅。為落實國務(wù)院常務(wù)會議決定，擴大國內(nèi)消費和滿足百姓消費升級需求，自2015年6月1日起，啟動了降低部分日用消費品進口關(guān)稅試點工作，以暫定稅率方式降低西裝、毛制大衣、毛皮服裝、運動鞋、護膚品、紙尿褲等14項日用消費品進口關(guān)稅稅率，平均降幅超過50%。為進一步客觀分析和評估降稅效果，充分發(fā)揮降稅的政策信號作用，2016年1月1日起，將繼續(xù)擴大試點商品范圍，對我國居民在境外消費較為集中、進口關(guān)稅稅率相對較高、進口需求彈性較大、對國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)影響較小的部分商品實施降稅，具體包括箱包、服裝、圍巾、毯子、真空保溫杯、太陽鏡等16項日用消費品。

（三）研究口岸進境免稅店問題。為落實國務(wù)院常務(wù)會議決定，本著既充分發(fā)揮口岸進境免稅店擴大國內(nèi)消費、滿足居民消費需求作用，又統(tǒng)籌平衡我國免稅品和有稅品兩個市場，盡量減少對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)、消費市場和流轉(zhuǎn)稅制的沖擊的原則，研究制定了口岸進境免稅店政策，首次明確了政策涉及的銷售對象、免稅稅種、經(jīng)營主體、銷售品種和數(shù)量、免稅購物額、特許經(jīng)營費、設(shè)店審批等要素，并制定了增設(shè)口岸進境免稅店的具體方案，均已經(jīng)國務(wù)院批復(fù)同意。

（四）研究調(diào)整海南離島旅客免稅購物政策。為適應(yīng)商品貿(mào)易經(jīng)營業(yè)態(tài)的快速發(fā)展變化，在全面總結(jié)政策實施效果的基礎(chǔ)上，自2015年3月 20 日起，調(diào)整海南離島旅客免稅購物政策，將嬰兒配方奶粉等17種消費品納入免稅商品范圍，并適當(dāng)放寬化妝品、服裝服飾等10種熱銷商品的單次購物數(shù)量限制，以進一步發(fā)揮政策效應(yīng)，促進海南國際旅游島建設(shè)。政策調(diào)整后，密切跟蹤實施情況，及時總結(jié)評估，提出進一步調(diào)整建議，包括調(diào)整免稅購物限額管理方式、取消購物次數(shù)限制、同意現(xiàn)有兩家實體店開設(shè)網(wǎng)上銷售窗口等。

四、發(fā)揮進口稅收政策作用，支持經(jīng)濟社會發(fā)展

2015年，進口稅收政策更加主動地與國家經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略相配套，進一步體現(xiàn)政策的系統(tǒng)性，堅持多措并舉、精準調(diào)控，充分發(fā)揮進口稅收政策在支持自主創(chuàng)新、能源供應(yīng)、社會事業(yè)和農(nóng)業(yè)發(fā)展等方面的職能作用。

（一）培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。為貫徹創(chuàng)新驅(qū)動理念，及時落實重大技術(shù)裝備、新型顯示器件、進口航材等進口稅收政策，鼓勵進口先進設(shè)備及關(guān)鍵零部件、原材料，提升國內(nèi)產(chǎn)業(yè)核心競爭力和自主創(chuàng)新能力。修訂科教用品和科技開發(fā)用品進口稅收政策，會同有關(guān)部門明確了非醫(yī)藥類院校、專業(yè)和非醫(yī)藥類科研機構(gòu)免稅進口醫(yī)療檢測分析儀器及其附件的優(yōu)惠政策。落實民口科技重大專項免稅政策，會同有關(guān)部門發(fā)布了科技重大專項2015-2017年免稅進口物資清單，并印發(fā)了新一代寬帶無線移動通信網(wǎng)等科技重大專項免稅進口物資2015-2017年度實施方案。

（二）促進節(jié)能減排，支持清潔能源開發(fā)利用。為促進清潔能源供應(yīng)和鼓勵能源勘探開發(fā)，發(fā)揮稅收政策對保證我國能源安全和節(jié)能減排的重要作用，繼續(xù)實施進口天然氣返稅、石油天然氣煤層氣勘探開發(fā)進口物資等方面的稅收政策。落實2012年亞太經(jīng)合組織（APEC）第二十次領(lǐng)導(dǎo)人非正式會議承諾，自2016年1月1日起，將把APEC 54項環(huán)境產(chǎn)品的實施關(guān)稅降到5%或以下，具體包括污泥干燥機等27項實施稅率高于5%的產(chǎn)品，平均降稅幅度達42%。

（三）增進國民福利，支持社會事業(yè)發(fā)展。為推進社會事業(yè)改革創(chuàng)新，繼續(xù)實施殘疾人專用品、抗艾滋病病毒藥物、科教圖書等進口稅收政策。為支持慈善事業(yè)，發(fā)揮扶貧濟困積極作用，會同有關(guān)部門研究出臺《慈善性捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》，進一步放寬接收免稅進口物資的受贈人范圍，調(diào)整免稅進口物資范圍。為促進國際合作與交流，積極配合亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行、金磚國家新開發(fā)銀行的建立，擬定政府間協(xié)定、東道國協(xié)定涉及的機構(gòu)和人員的進口稅收豁免政策，參與相關(guān)文本磋商，推動上述多邊開發(fā)機構(gòu)順利運營；擬定中亞區(qū)域經(jīng)濟合作學(xué)院、中國-保加利亞文化中心、大圖們倡議等國際組織的進口稅收政策；研究我國駐外使領(lǐng)館工作人員離任回國攜帶自用車輛進境的稅收政策。

（四）支持“三農(nóng)”發(fā)展，加快轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)發(fā)展方式。為推動建設(shè)優(yōu)質(zhì)高效農(nóng)業(yè)，保障糧食安全，繼續(xù)實施種子種源、中央儲備糧油、部分飼料及化肥等進口稅收政策，加大對農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的支持力度，穩(wěn)步促進農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展。落實國務(wù)院取消部分非行政審批事項的決定，會同有關(guān)部門研究調(diào)整了進口種子種源政策的執(zhí)行方式。

（五）發(fā)揮關(guān)稅調(diào)節(jié)功能，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。對中國-東北亞投資博覽會等7個展會在展期內(nèi)銷售的合理數(shù)量的進口展覽品，免征進口關(guān)稅，繼續(xù)支持中西部地區(qū)進出口貿(mào)易發(fā)展。

五、支持區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，調(diào)整規(guī)范區(qū)域稅收政策

（一）推動自由貿(mào)易試驗區(qū)相關(guān)工作。牽頭擬定了廣東、天津、福建自貿(mào)試驗區(qū)總體方案以及上海自貿(mào)試驗區(qū)擴展區(qū)域方案中的具體稅收政策內(nèi)容；會同有關(guān)部門研究貨物狀態(tài)分類監(jiān)管涉及的相關(guān)稅收政策問題；為鼓勵中資“方便旗”船回國登記，提升航運安全，對完善現(xiàn)有中資“方便旗”船稅收優(yōu)惠政策的問題進行了研究。

（二）研究促進海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域健康發(fā)展。參與研究起草《加快海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域整合優(yōu)化方案》。密切跟蹤選擇性征收關(guān)稅政策以及蘇州、重慶貿(mào)易多元化試點的實施情況。

（三）研究促進加工貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展。參與研究起草《關(guān)于促進加工貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展若干意見》。就地方提出的集成電路“全程保稅”問題進行實地調(diào)研，撰寫了《關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)保稅有關(guān)問題的調(diào)研報告》。對現(xiàn)行加工貿(mào)易限制類目錄及限制措施、鋼材等產(chǎn)品的加工貿(mào)易政策問題進行了深入研究。

（四）支持沿邊重點地區(qū)開發(fā)開放。參與研究起草《關(guān)于支持沿邊重點地區(qū)開發(fā)開放若干政策措施的意見》。同時，就海南東方市涉及的邊貿(mào)政策問題進行了深入研究。

六、落實大國財政理念，加強多雙邊及區(qū)域經(jīng)貿(mào)合作

（一）研究擬定關(guān)稅等多邊談判方案，推動形成符合我國發(fā)展利益的國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則。

1．推動世貿(mào)組織多哈回合談判取得歷史性成果。為進一步降低或消除其他成員的貿(mào)易壁壘，更大程度地打開國際市場，同時確保我國敏感產(chǎn)業(yè)不受沖擊，積極跟蹤研究談判走向，提出農(nóng)業(yè)和非農(nóng)市場準入談判我國立場文件，研究擬定棉花配額關(guān)稅、電子傳輸產(chǎn)品關(guān)稅、出口信貸紀律等世貿(mào)組織第十屆部長級會議重要議題談判方案。在談判和宣傳中，我方著重強調(diào)中國在援助最不發(fā)達國家過程中采取了零關(guān)稅等措施；在最終達成的《內(nèi)羅畢部長宣言》以及有關(guān)決定中，較好地解決了我方在棉花進口問題上的關(guān)注?！秲?nèi)羅畢部長宣言》就農(nóng)業(yè)出口競爭達成共識，這是162個成員首次承諾全面取消農(nóng)產(chǎn)品出口補貼，是世貿(mào)組織成立以來在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域達成的最為重要的成果。

2．推動結(jié)束《信息技術(shù)協(xié)定》（ITA）擴圍談判。根據(jù)談判形勢的變化，多次協(xié)調(diào)相關(guān)部門意見，研究制定談判方案，積極參加磋商工作，把握談判立場靈活性和原則性的平衡，為維護國家利益和支持世貿(mào)組織多邊貿(mào)易體系作出了積極努力，對談判最終順利結(jié)束起到了關(guān)鍵性作用。擴圍談判成果是世貿(mào)組織近20年來達成的第一個關(guān)稅減讓倡議，是世貿(mào)組織第十屆部長級會議的重要成果，將進一步提高全球貿(mào)易自由化水平。

3．認真參加環(huán)境產(chǎn)品諸邊談判。自2014年環(huán)境產(chǎn)品談判正式啟動以來，已進行了10輪談判。本著環(huán)境、貿(mào)易、發(fā)展“三贏”目標，研究提出我國環(huán)境產(chǎn)品清單的定義、分類意見，擬定并對外分步提交了我國環(huán)境產(chǎn)品清單，制定參會方案，使之始終圍繞環(huán)境保護的主題，較好地把控了談判總體形勢。

4．積極維護多邊談判成果。推動國內(nèi)實施世貿(mào)組織《貿(mào)易便利化協(xié)定》。配合完成世貿(mào)組織對我國貿(mào)易政策審議準備工作，并對美國貿(mào)易政策審議研究提出問題。配合履行我國在金融危機監(jiān)督機制下的通報義務(wù)。行使世貿(mào)組織成員權(quán)利，與歐盟、加蓬、哈薩克斯坦、阿爾及利亞開展談判，維護我國出口企業(yè)的利益。

（二）加快實施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，促進雙邊經(jīng)貿(mào)合作。

1．自由貿(mào)易區(qū)關(guān)稅談判工作取得重要成果。一是做好協(xié)定核準、實施等工作，推動中韓、中澳自貿(mào)協(xié)定于2015年6 月 先后正式簽 署，并于2015 年 12月20日實施第 一 步降稅，2016年1月1日實施第二步降稅。二是完成中國-東盟自貿(mào)區(qū)升級版談判。三是經(jīng)歷多場艱難談判，推動《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）在貨物貿(mào)易談判領(lǐng)域取得重大進展，各成員承諾力爭2016年結(jié)束談判。四是推動完成中國-馬爾代夫自貿(mào)區(qū)可行性研究并啟動正式談判；完成中國-格魯吉亞自貿(mào)區(qū)可行性研究；啟動中國-智利自貿(mào)協(xié)定升級版談判、中國-斐濟自貿(mào)區(qū)聯(lián)合可行性研究。此外，務(wù)實推進中日韓自貿(mào)區(qū)等談判工作，做好中國-海合會自貿(mào)區(qū)重啟談判有關(guān)準備工作，參加中國-瑞士等自貿(mào)區(qū)聯(lián)委會。

2．?dāng)U大對港澳臺開放合作，促進兩岸三地經(jīng)濟融合。一是認真做好海峽兩岸經(jīng)濟合作框架協(xié)議（ECFA）貨物貿(mào)易關(guān)稅談判工作。二是落實內(nèi)地與港澳關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排（CEPA）協(xié)定，繼續(xù)擴大CEPA零關(guān)稅產(chǎn)品范圍。三是促進福建平潭開放開發(fā)，統(tǒng)籌研究對臺小額商品交易市場經(jīng)營商品范圍問題。

3．認真做好對最不發(fā)達國家實施零關(guān)稅待遇相關(guān)工作。從2015年12月10日起，對原產(chǎn)于科摩羅聯(lián)盟等9個最不發(fā)達國家的97%稅目產(chǎn)品實施零關(guān)稅。對世貿(mào)組織第十屆部長級會議涉及的最不發(fā)達國家零關(guān)稅待遇等問題研究提出意見。

（三）依法實施貿(mào)易救濟措施，維護公平貿(mào)易環(huán)境。

對原產(chǎn)于韓國和泰國的進口精對苯二甲酸在反傾銷措施期終復(fù)審期間繼續(xù)征收反傾銷稅；對原產(chǎn)于美國的白羽肉雞作出在反傾銷、反補貼期終復(fù)審期間繼續(xù)征稅的決定；對美國、歐盟、俄羅斯和臺灣地區(qū)進口的錦綸6切片、對歐盟進口的碳鋼緊固件反傾銷措施作出期終復(fù)審期間繼續(xù)征稅的決定。

（財政部關(guān)稅司供稿）