財政內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)

為貫徹落實十八屆三中、四中全會精神和習(xí)總書記“四個全面”重大戰(zhàn)略部署，充分發(fā)揮財政在國家治理中的重要作用，更好地體現(xiàn)全面依法治國、全面從嚴(yán)治黨的新要求，同時有效防范財政政策制訂和資金分配過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險與廉政風(fēng)險，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，財政部積極推動內(nèi)部控制制度和機(jī)制建設(shè),并在2015年取得了階段性成果。

一、以構(gòu)建三級內(nèi)控制度體系為目標(biāo)，推進(jìn)內(nèi)控制度體系建設(shè)

（一）實施專項內(nèi)部控制辦法，規(guī)范司局間一級流程。2015年1月印發(fā)了《財政部法律風(fēng)險內(nèi)部控制辦法（試行）》等八個專項內(nèi)部控制辦法并認(rèn)真組織實施。八個辦法規(guī)范了各司局間的一級業(yè)務(wù)流程，列明了法律、政策制定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、公共關(guān)系、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)、信息系統(tǒng)管理和崗位利益沖突等重點風(fēng)險防控領(lǐng)域中的主要風(fēng)險點和防控措施，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行了分類和定級，并對各司局和部領(lǐng)導(dǎo)在各個業(yè)務(wù)流程中的責(zé)任進(jìn)行了明確劃分。財政部采取印發(fā)制度匯編、組織培訓(xùn)等方式對八個辦法進(jìn)行深入宣傳，督促各單位認(rèn)真貫徹落實。頒布實施一年來，八個辦法所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程、職責(zé)分工、控制措施及需要重點防范的各類風(fēng)險逐步得到了財政部廣大干部職工的理解和掌握，重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控得到了部內(nèi)各單位的高度重視。

（二）制發(fā)《專員辦內(nèi)部控制基本制度(試行)》，規(guī)范專員辦內(nèi)部管理。財政部于5月25日正式頒布實施《專員辦內(nèi)部控制基本制度 (試行 )》，既規(guī)范了專員辦與部內(nèi)業(yè)務(wù)司局之間的業(yè)務(wù)關(guān)系（一級流程），又涵蓋了專員辦業(yè)務(wù)運(yùn)行與管理的相關(guān)內(nèi)容（二、三級流程），是專員辦內(nèi)控建設(shè)工作和加強(qiáng)內(nèi)部管理的指導(dǎo)性文件，符合專員辦的工作特點，得到了專員辦的廣泛認(rèn)可。

（三）指導(dǎo)各單位制訂內(nèi)控操作規(guī)程，強(qiáng)化二、三級業(yè)務(wù)流程控制。按照內(nèi)控委會議的有關(guān)要求，制發(fā)了《關(guān)于擬定內(nèi)部控制操作規(guī)程有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于做好部屬單位內(nèi)控工作的通知》，明確了二三級流程梳理的目的、方式和要求，提供了內(nèi)控操作規(guī)程模板，并指導(dǎo)部內(nèi)各單位開展操作規(guī)程擬定工作。隨后，又印發(fā)了《財政部關(guān)于制定專員辦內(nèi)部控制操作規(guī)程的通知》，明確要求各專員辦領(lǐng)導(dǎo)班子和一把手牽頭負(fù)責(zé)本單位內(nèi)控工作，按照《專員辦內(nèi)部控制基本制度（試行）》的基本框架，抓緊研究制定本單位內(nèi)控操作規(guī)程。部內(nèi)各司局、部屬各單位、專員辦都按照時間要求完成了內(nèi)控操作規(guī)程的備案實施工作。

（四）制發(fā)《財政部內(nèi)部控制風(fēng)險事件統(tǒng)計考評通報制度》，明確風(fēng)險事件報告責(zé)任。為落實部領(lǐng)導(dǎo)“風(fēng)險事件要及時報告”的指示，進(jìn)一步規(guī)范風(fēng)險事件報告程序、強(qiáng)化各單位報告責(zé)任，部內(nèi)控辦起草了《財政部內(nèi)部控制風(fēng)險事件統(tǒng)計考評通報制度》，在充分征求各牽頭單位意見的基礎(chǔ)上做了修改完善，經(jīng)樓繼偉部長和張少春副部長、劉昆副部長審核，于12月9日簽發(fā)實施。該制度一是明確報告責(zé)任，風(fēng)險事件必須及時上報；二是建立風(fēng)險事件統(tǒng)計報告工作考評機(jī)制，并對考評情況予以通報；三是落實責(zé)任追究，對不報告、未及時、未如實報告風(fēng)險事件的單位及個人，區(qū)別情形作出處理；四是將風(fēng)險事件統(tǒng)計報告情況的考評結(jié)果納入各單位年度考核及獎懲任免指標(biāo)體系。

（五）拓展內(nèi)控管理范圍，補(bǔ)充內(nèi)控流程。針對因私出國（境）出現(xiàn)的新情況，及時化解相關(guān)風(fēng)險，部內(nèi)控辦配合部人事教育司下發(fā)通知，要求各單位加強(qiáng)出國（境）管理，補(bǔ)充完善出國（境）相關(guān)內(nèi)控流程。同時，為進(jìn)一步推進(jìn)財稅體制改革相關(guān)工作，根據(jù)部黨組指示精神，部內(nèi)控辦與部政策研究室聯(lián)合下發(fā)文件，明確將推進(jìn)財稅體制改革有關(guān)工作納入內(nèi)控管理范圍，并明確相關(guān)職責(zé)分工，強(qiáng)化流程管理和督辦程序。

至此，由《財政部內(nèi)部控制基本制度（試行）》、八個專項內(nèi)部控制辦法、《專員辦內(nèi)部控制基本制度（試行）》和各單位內(nèi)部控制操作規(guī)程構(gòu)成的三級內(nèi)控制度體系已經(jīng)搭建完畢，保障內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行的各項制度辦法也逐步出臺，財政部內(nèi)控建設(shè)完成了制度化、流程化和規(guī)范化的關(guān)鍵一步。

二、以貫徹落實部黨組和內(nèi)控委決策部署為中心，構(gòu)建順暢有序的內(nèi)控運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制

（一）組織召開內(nèi)控委會議，推動內(nèi)控工作深入開展。2015年4月27日、7月29日和12月29日，樓繼偉部長主持召開了三次內(nèi)控委會議,在京部領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)控委全體委員出席會議，部內(nèi)各司局、在京部屬單位及部分專員辦的主要負(fù)責(zé)人列席。會上，樓部長針對內(nèi)控建設(shè)的重點工作做出部署，通報了風(fēng)險事件，為內(nèi)控建設(shè)指明了方向，強(qiáng)化了各級領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控責(zé)任意識，使財政部全體干部職工的思想統(tǒng)一到部黨組加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險的決策部署上來。會后,部內(nèi)控辦及時制發(fā)內(nèi)控委會議紀(jì)要，嚴(yán)格督促各單位貫徹落實會議精神，對會議通報的風(fēng)險事件進(jìn)行調(diào)查，并及時向部領(lǐng)導(dǎo)報告。

(二)做好內(nèi)控專項檢查組織工作,提高內(nèi)控工作權(quán)威性。根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)指示,部內(nèi)控辦印發(fā)了《關(guān)于開展內(nèi)部控制專項檢查有關(guān)工作的通知》。由部內(nèi)控辦和9家牽頭單位共同組建10個檢查組，司局長擔(dān)任組長，于4月13日至17日對部內(nèi)各司局和信息網(wǎng)絡(luò)中心共26家單位開展了內(nèi)控專項檢查。對檢查發(fā)現(xiàn)的一些問題，樓繼偉部長在內(nèi)控委會議上進(jìn)行了點名通報。

（三）舉辦財政部內(nèi)控工作培訓(xùn)班，提升內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任感和使命感。根據(jù)內(nèi)控委第一次會議要求和財政部2015年培訓(xùn)計劃,3月17日至19日在北京國家會計學(xué)院舉辦了內(nèi)控工作培訓(xùn)班，27個部內(nèi)司局、30個部屬單位及35個專員辦的全體內(nèi)控管理崗與內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，共計約180人參加了培訓(xùn)。其中，有19個單位一把手主動參加了培訓(xùn)。劉昆副部長代表部黨組做重要講話，部署2015年及今后一段時間財政部內(nèi)控建設(shè)的重點任務(wù)，提出內(nèi)控建設(shè)的總體要求。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險事件考核評價，強(qiáng)化內(nèi)控考核評價的結(jié)果運(yùn)用。按照《財政部內(nèi)部控制風(fēng)險事件統(tǒng)計考評通報制度》的相關(guān)規(guī)定，部人事教育司及部干部考核領(lǐng)導(dǎo)小組將監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）列為部屬單位和專員辦的考核關(guān)聯(lián)司局，考慮到作為關(guān)聯(lián)司局參與考核所打分?jǐn)?shù)在總分中占比較低，難以體現(xiàn)內(nèi)控考核的重要性，提出適當(dāng)提高監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）內(nèi)控考核的分?jǐn)?shù)權(quán)重。鑒于2015年度考評系統(tǒng)來不及調(diào)整，暫不將監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）列為部內(nèi)司局的考核關(guān)聯(lián)司局，但在進(jìn)行評先評優(yōu)前要先經(jīng)監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）審核，對內(nèi)控存在嚴(yán)重問題的單位和個人實行一票否決。

三、以內(nèi)控管理系統(tǒng)為先導(dǎo)，推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)

為了貫徹落實內(nèi)控委2015年第二次例會和樓繼偉部長多次強(qiáng)調(diào)“要抓緊推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)、將內(nèi)控措施固化并融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)、將所有文件納入辦公自動化系統(tǒng)運(yùn)行，形成對業(yè)務(wù)流程的有效管控”的要求，部內(nèi)控辦主動對接部信息網(wǎng)絡(luò)中心研究內(nèi)控信息化建設(shè)總體計劃，提出研發(fā)內(nèi)控管理系統(tǒng)的基本定位：既要構(gòu)建運(yùn)行順暢的內(nèi)控工作日常管理平臺，又要逐步完成與業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)對接，實現(xiàn)對風(fēng)險事件的及時預(yù)警和有效應(yīng)對。內(nèi)控管理系統(tǒng)9月底完成了招標(biāo)，10月23日召開了系統(tǒng)建設(shè)啟動會。隨后，成立了由部內(nèi)控辦和各牽頭單位組成的內(nèi)控管理系統(tǒng)建設(shè)工作小組，共同投入系統(tǒng)研發(fā)工作。到年底已開發(fā)出系統(tǒng)原型，內(nèi)控日常管理的工作平臺也已搭建完畢，工作小組正在通過試運(yùn)行對其功能、細(xì)節(jié)進(jìn)行完善；與此同時，正在重點推進(jìn)與辦公自動化系統(tǒng)及業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)的對接。

四、以上下聯(lián)動、全面推進(jìn)為己任，推動地方財政部門內(nèi)控建設(shè)

一是于6月30日至7月2日在北京國家會計學(xué)院舉辦了財政系統(tǒng)內(nèi)部控制工作培訓(xùn)班，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局等37家單位的分管廳（局）領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人共118人參加。通過培訓(xùn)，統(tǒng)一了各地財政部門對加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的認(rèn)識，提出了加強(qiáng)財政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)的總體要求。二是派員赴安徽、內(nèi)蒙古、遼寧、山東、河北、廣西等省、區(qū)財政廳（局）進(jìn)行授課、座談和調(diào)研，現(xiàn)場指導(dǎo)地方財政部門內(nèi)控建設(shè)。三是先后兩次對全國省級財政部門內(nèi)控建設(shè)情況進(jìn)行摸底調(diào)查，督促省級財政部門加快內(nèi)控建設(shè)進(jìn)度。從調(diào)查情況看，絕大多數(shù)財政部門高度重視并積極推進(jìn)財政內(nèi)控建設(shè)工作，到年底，全國已有 28 個省 (自治區(qū)、直轄市、計劃單列市 ) 財政廳（局）成立了內(nèi)部控制委員會，19個省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳（局）參照《財政部內(nèi)部控制基本制度（試行）》及相關(guān)制度辦法，結(jié)合本地實際制發(fā)了內(nèi)部控制基本制度及配套辦法。四是為進(jìn)一步指導(dǎo)財政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)，根據(jù)地方財政部門的意見和建議，經(jīng)過認(rèn)真調(diào)研和論證，2015年10月印發(fā)了《財政部關(guān)于加強(qiáng)財政內(nèi)部控制工作的若干意見》，要求各級財政部門要把思想和行動統(tǒng)一到中央要求上來，深刻認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)控的重要意義，切實加強(qiáng)財政內(nèi)控建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H研究建立嚴(yán)密有效的內(nèi)控體系，并要求省級財政部門須于2016年上半年，市、縣財政部門須于2016年年底全面完成內(nèi)控制度的建立和實施工作。

五、以內(nèi)控宣傳與研究為抓手，樹立財政部內(nèi)控建設(shè)的良好形象

一是先后上報綜合信息和重要信息3篇，向中辦、國辦報告財政部內(nèi)控工作的做法和主要進(jìn)展。二是開辟內(nèi)控工作專欄，及時將內(nèi)控工作的進(jìn)展以工作簡報的形式在財政部內(nèi)外網(wǎng)登載，使部內(nèi)單位和地方財政部門及時掌握財政部內(nèi)控工作最新成果，全年共編發(fā)10期內(nèi)控簡報。三是與《中國財經(jīng)報》、《中國會計報》等財經(jīng)媒體溝通合作，及時對財政部內(nèi)控建設(shè)進(jìn)展進(jìn)行跟蹤報道，擴(kuò)大了財政部內(nèi)控建設(shè)工作影響。經(jīng)過上述宣傳工作，樹立了財政部在中央國家機(jī)關(guān)中積極貫徹落實十八屆四中全會精神，內(nèi)控建設(shè)先行先試、勇于創(chuàng)新的形象，最高檢、中科協(xié)等機(jī)關(guān)團(tuán)體紛紛來電、來人學(xué)習(xí)財政部內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗。四是根據(jù)財政部2015年培訓(xùn)研究課題開發(fā)工作計劃，如期完成了部重點研究課題之一《現(xiàn)代財政內(nèi)控機(jī)制研究》。并以此為基礎(chǔ)，開展成果拓展應(yīng)用，有效推進(jìn)財政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)。

（財政部監(jiān)督檢查局供稿，楊 健執(zhí)筆）