全國稅收工作綜述

一、做好組織收入工作

2015年，全國稅收收入累計完成136021億元(不包括關稅和船舶噸稅，未扣減出口退稅),比上年增長5%,增收6480億元。其中，稅務部門組織稅收收入完成123406億元（未扣減出口退稅），同比增長7.2% ；海關代征進口稅收完成12616億元,同比下降12.7%。全國共辦理出口退稅12801億元，同比增長13%。此外，稅務部門還組織征收社會保險費、教育費附加、文化事業(yè)建設費等其他收入19680億元，同比增長7.8%,增收1425億元。

（一）2015年稅收收入主要特點。

1.稅收收入增長略有放緩。2015年，稅收收入增長6.6%，比上年低2.2個百分點。2012年以來稅收增速逐步放緩，2014年起進入個位數增長期。從年內變化趨勢看，1-4季度分別增長3.4%、8.8%、10.8%和3.7%。

2.主要稅種增長分化，財產行為稅平穩(wěn)增長。稅收收入中近一半來自國內增值稅和企業(yè)所得稅兩大稅種，分別完成31226億元和27712億元，增長0.8%和4.8%，增速相對較低 ；營業(yè)稅、國內消費稅和個人所得稅規(guī)模排在第3-5位，分別完成19314億元、10640億元和8617億元，增長8.6%、18.6%和16.8%，增速相對較高。財產行為稅增長11.8%，增速與上年基本持平。其中，證券交易印花稅完成2556億元，增長2.8倍 ；房產稅和車船稅等財產稅增長較快，契稅和土地增值稅出現下降。

3.中央級稅收平穩(wěn)增長，地方級特別是縣級稅收增速回落明顯。2015年，中央級和地方級稅收收入分別完成48248億元和62356億元，增長7.3%和6.1%，中央級收入增速與2014年基本持平，比地方級收入增速高1.2個百分點。地方級收入中，省、市、縣級收入分別增長9.5%、5.3%和5.1%。

4. 第三產業(yè)稅收比重和增收貢獻進一步提升。2015年，第三產業(yè)稅收比重為54.8%,比上年提高1.3個百分點,比第二產業(yè)高9.7個百分點。第三產業(yè)稅收增長7.6%，比第二產業(yè)高5.5個百分點。對稅收增長的貢獻方面，第三產業(yè)稅收增量占全部增量的4/5，比2014年的2/3進一步提高。分行業(yè)看，金融業(yè)稅收增長突出，增速達29.3%，貢獻了近2/3的稅收增量 ；房地產業(yè)稅收前降后升，全年略有下降。第二產業(yè)中，工業(yè)稅收僅增長 1.5%，其中采礦業(yè)稅收繼續(xù)大幅下降，制造業(yè)稅收低幅增長。主要制造業(yè)中，除煉油和電氣機械行業(yè)外，其他行業(yè)稅收增速均低于5%，化工、鋼鐵、有色、建材等高污染、高耗能行業(yè)稅收降幅較大。

5.東部地區(qū)稅收增長繼續(xù)快于中西部。2015年，東、中、西三大地區(qū)稅收收入分別增長9.5%、3%和3.5%。東部地區(qū)受益于比較均衡和優(yōu)化的產業(yè)結構，稅收增速相對較高，與中西部差距進一步拉大（扣除證券交易印花稅后，東部地區(qū)的稅收增速為7%，也明顯高于中西部）。近三年，東部地區(qū)稅收增速基本保持穩(wěn)定，而中部和西部地區(qū)每年降約3個百分點。分稅種看，東部地區(qū)的國內增值稅、國內消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等5個主要稅種收入增速均明顯高于中西部地區(qū)；特別是國內增值稅和企業(yè)所得稅，東部地區(qū)平穩(wěn)增長，而中部和西部地區(qū)均為負增長。

（二）2015年稅收收入分析。

1.經濟增速放緩導致稅收收入低速增長。2015年，我國GDP增速為6.9%，同比降低0.5個百分點 ；國內稅收收入增長6.6%，扣除證券交易印花稅后稅收增速降低到4.8%，而2014年增長8.6%。與企業(yè)經營效益關系最密切的國內增值稅（不含營改增部分）和企業(yè)所得稅分別下降0.7%和增長4.8%，比2014年分別下降3.4和5.9個百分點。

2.投資的結構性變化導致與生產密切相關的設備制造業(yè)稅收下降，與基礎設施投資相關的設備制造業(yè)稅收呈增長態(tài)勢。2015 年，企業(yè)投資放緩，但基礎設施投資增長較快。就企業(yè)投資看，與生產密切相關的機器設備類投資下滑，通用設備制造業(yè)稅收下降5.2%，專用設備制造業(yè)稅收與同期持平；房地產相關投資下降較為明顯，如水泥、玻璃等非金屬礦物制品業(yè)稅收下降13.4%，鋼鐵稅收下降6.2%，建筑業(yè)稅收增速比上年下降5.5 個百分點。與企業(yè)投資放緩相對應，航空、鐵路、電力等基礎設施投資增長較快，如航空航天設備制造業(yè)稅收增長 21%，鐵路運輸設備制造業(yè)稅收增長6%。

3.消費相關行業(yè)的稅收增速有所放緩。2015年，紡織服裝業(yè)稅收增長1.3%，增速比2014年下降1.8個百分點 ；住宿餐飲業(yè)稅收下降2.3%，降幅與上年基本持平 ；汽車行業(yè)稅收增速降幅較大，從2014年的14.8%降至0.3%，反映當期生產和銷售的增值稅增速從2014年的9.8%降至5.4%。

4.受資源類商品價格下跌影響，資源類行業(yè)稅收普遍低迷。2015年，石油開采業(yè)稅收下降48.8%，煤炭開采業(yè)稅收下降21.5%，鋼鐵行業(yè)稅收下降6.2%，有色金屬行業(yè)稅收下降5.1%。

5.創(chuàng)新型行業(yè)稅收保持較快增長。2015年，受國家大力實施創(chuàng)新驅動戰(zhàn)略，以及支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新政策措施成效逐步顯現，一些行業(yè)發(fā)展勢頭良好，稅收增長較快。如電氣機械行業(yè)稅收增長8.3%，醫(yī)藥制造業(yè)稅收增長13%，增速均明顯高于制造業(yè)整體增速。信息產業(yè)稅收大幅增長21.2%。租賃和商務服務業(yè)稅收增長23.8%，連續(xù)3年增幅不斷提高。

二、落實稅收法治

認真貫徹落實黨的十八屆三中、四中全會精神和國務院《關于加強法治政府建設的意見》，印發(fā)了《關于全面推進依法治稅的指導意見》和《關于堅持依法治稅更好服務經濟發(fā)展的意見》，不斷開創(chuàng)依法治稅工作新局面。一是積極推動立法。認真落實稅收法定原則，推動稅收征管法修訂工作。與有關部門一起推動環(huán)境保護稅立法工作。全面清理稅收規(guī)范性文件，建立健全部門規(guī)章及規(guī)范性文件出臺前合規(guī)性評估機制。二是深化稅務行政審批制度改革。認真落實國務院關于規(guī)范行政審批行為改進行政審批工作要求，繼續(xù)取消和下放審批項目，稅務部門87項行政審項事項中，除保留7項行政許可審批事項外，80項非行政許可審批事項全部取消或調整；推進審批事項網上審批，做好下放審批事項的配套銜接工作，推進后續(xù)監(jiān)管精細化和稅收風險管理常態(tài)化。加強與工商、質檢部門協(xié)同配合，推動商事登記制度改革，順利實施“三證合一、一照一碼”，開啟證照便利化服務新模式。三是全面落實納稅信用管理辦法和稅收違法“黑名單”制度。開展納稅信用等級評定，并及時向社會公布A級納稅人名單。實施納稅信用增值應用，開展“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展。完善稅收違法“黑名單”制度，定期將“黑名單”信息推送相關部門實施聯(lián)合懲戒。四是進一步嚴格稅收執(zhí)法。規(guī)范稅務行政處罰裁量權，落實重大稅務案件審理辦法，清理規(guī)范稅收個案批復，強化權力監(jiān)督制約，糾正和查處了一批違規(guī)執(zhí)法行為。法治稅務示范基地建設穩(wěn)步推進。稅務行政復議應訴工作取得新進展。

三、推動稅收改革

一是著眼于調結構、促轉型，穩(wěn)妥實施營改增，全年減稅約2400億元，有力促進了現代服務業(yè)發(fā)展。開展剩余行業(yè)的營改增試點準備工作。二是著眼于資源節(jié)約、環(huán)境保護，完善消費稅制度，提高成品油和卷煙消費稅稅率，開征電池、涂料消費稅。深化資源稅改革，推進煤炭和稀土、鎢、鉬資源稅從價計征、清費立稅改革，下調鐵礦石資源稅適用稅額標準。減征1.6升及以下小排量乘用車車輛購置稅效應明顯。三是著眼于支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，認真落實免征小規(guī)模納稅人和個體工商戶增值稅、營業(yè)稅政策，擴大小型微利企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠范圍，并將落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為“一號督查”事項，反復開展督查。全年為小微企業(yè)和個體工商戶減稅約1000億元。主動改進促進就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策實施辦法，方便困難群體享受。擴大固定資產加速折舊、研發(fā)費用加計扣除范圍，逐步將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)部分所得稅試點政策推向全國，進一步促進和支持了科技創(chuàng)新。

四、優(yōu)化納稅服務

按照國務院簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務的要求，堅持提升站位，主動服務國家戰(zhàn)略、服務經濟發(fā)展、服務廣大稅戶，取得良好效果。2015年，在委托第三方開展的納稅人滿意度調查中，國稅、地稅綜合得分分別比上一次調查提高了3.72分、3.65分。一是服務國家發(fā)展戰(zhàn)略。深化“一統(tǒng)三互”創(chuàng)新服務措施，促進京津冀協(xié)同發(fā)展。制定出臺“一個窗口、兩區(qū)運作、統(tǒng)分結合、協(xié)同服務”的跨區(qū)域稅收服務管理舉措，推動長江經濟帶發(fā)展。從“談簽協(xié)定維權益、改善服務促發(fā)展、加強合作謀共贏”三個方面提出10條稅收措施，服務“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略。稅務總局制定“辦稅一網通10+10”措施，上海、天津、廣東、福建四省市稅務部門推出了100多項個性化稅收服務措施，有效支持了自貿區(qū)發(fā)展。完善出口退稅機制，加快出口退稅進度，有力助推了外貿出口。二是深入開展便民辦稅春風行動。稅務總局圍繞簡政放權、服務發(fā)展、國際協(xié)作、提效減負新推出了四大類11項服務舉措。各地在此基礎上細化推出了2200多條便民辦稅措施，著力解決納稅人最關心、最迫切的問題。三是推進稅收規(guī)范化建設。按照國務院《深化標準化工作改革方案》精神，堅持最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務人，大力推行納稅服務、稅收征管、出口退稅管理、國稅地稅合作等與納稅人緊密相關的稅收工作規(guī)范，并加強相互之間的銜接，發(fā)揮協(xié)同效應，在全國范圍內實現國稅地稅服務一個標準、征管一個流程、執(zhí)法一把尺子。

五、完善稅收征管

中辦、國辦印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》），拉開了全面深化稅收征管體制改革的大幕。一是抓好《方案》貫徹落實工作。中辦、國辦印發(fā)《方案》后，稅務總局成立了《方案》督促落實領導小組，制定了貫徹落實意見、開展試點工作通知等一系列文件，將改革事項細化為96項具體措施，逐項明確責任人、時間表。二是加強稅收風險管理?；緦崿F了風險任務接收和推送扎口管理、風險分析識別統(tǒng)籌開展、應對流程全面監(jiān)控、應對成效統(tǒng)一反饋的工作機制，以風險管理為導向的稅收征管新格局初步形成。三是強化稅收征管堵塞漏洞。深化稅收分析，增強分析的指向性和精準性，分稅種、分行業(yè)、分地區(qū)查找薄弱環(huán)節(jié)，通過利用第三方信息加強比對，有針對性推出堵漏增收措施。四是加大稽查力度嚴厲打擊稅收違法行為。制定《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》，對部分重點稅源企業(yè)實施隨機抽查。稅務總局成立稽查團隊，直接查處重點地區(qū)重大出口騙稅案件，始終保持對虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等重大稅收違法行為的高壓態(tài)勢。

六、深化國際稅收合作

結合落實“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略，樹立大國稅務理念，用國際化視野謀劃稅收工作，深度參與全球稅收合作，服務我國對外開放戰(zhàn)略。一是參與G20國際稅制改革。從稅收實體規(guī)則修訂、加強稅收征管協(xié)作和提高稅收透明度三方面有效推進改革進程及成果落實。二是深度參與應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃。擔任BEPS行動計劃指導委員會委員，向OECD（經濟合作與發(fā)展組織）提出1000多項立場聲明和意見建議。三是國際稅收合作取得豐碩成果?！抖噙叾愂照鞴芑ブs》于2015年7月由全國人大常委會審議批準?！督鹑谫~戶涉稅信息自動交換標準》經國務院批準，主管當局間協(xié)議正式簽署。四是努力營造公平規(guī)范的國際稅收環(huán)境。參加第三次金磚國家稅務局長會議，就加強稅收多邊合作、稅收情報交換、轉讓定價管理等進行磋商，增進合作與互信。五是積極開展對外援助工作。通過立法咨詢、技術援助等方式，實施雙、多邊合作項目12個，為18個非洲和拉美國家的82名稅務官員舉辦了兩期“稅收征管與納稅服務”研修班。六是積極服務“走出去”企業(yè)。不斷健全對外投資稅收服務與管理體系，建立“一帶一路”稅收服務網站，分國別發(fā)布稅收指南，介紹有關國家稅收政策，提示對外投資稅收風險。分期分批為我國“走出去”企業(yè)開展稅收協(xié)定專題培訓、問題解答及對外投資稅收政策宣講。七是加大反避稅力度。完善反避稅制度，創(chuàng)新反避稅方法，有力維護了國家稅收權益。

七、強化信息管稅

按照國家實施“互聯(lián)網+”行動、推動大數據發(fā)展等要求，緊緊圍繞建設穩(wěn)固強大的信息體系，大力推進信息管稅。一是打響金稅三期工程攻堅戰(zhàn)。金稅三期工程推廣工作取得重大突破，優(yōu)化版上線省份達到20個。二是全面推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。截至2015年底已推廣至700多萬戶增值稅納稅人，基本覆蓋一般納稅人和起征點以上小規(guī)模納稅人，正實現對增值稅發(fā)票所有票面信息的實時采集、存儲和比對，在防范利用發(fā)票偷騙稅和腐敗問題等方面初顯成效。三是制定實施“互聯(lián)網+稅務”行動計劃。推出社會協(xié)作、辦稅服務、發(fā)票服務、信息服務、智能應用5方面20項重點行動，推動實現稅收管理和納稅服務網絡化、信息化、智能化，著力打造“互聯(lián)網+稅務”靚麗品牌?！盎ヂ?lián)網+稅務”已列入發(fā)展改革委“互聯(lián)網+”重點工作內容。

八、加強干部隊伍建設

落實全面從嚴治黨要求，圍繞建設高效清廉的組織體系，堅持嚴管善待，努力打造稅務鐵軍。一是深化干部人事制度改革。在縣以下稅務機關推行職務與職級并行制度。按照中央和中組部關于加強干部平時考核的要求，制定了“數字人事”制度體系，在江蘇、山東國稅局全系統(tǒng)和湖北、陜西部分市、縣國稅局共372個單位5萬名干部中開展試點。二是加強基層和黨建工作。印發(fā)《關于加強稅務系統(tǒng)基層建設的指導意見》，推出了六方面 22 項加強基層建設的措施。印發(fā)《關于全面加強和改進稅務系統(tǒng)黨建工作的指導意見》，積極探索具有稅務行業(yè)特色的黨建工作新路子。完善思想政治工作機制和方法，開展群眾性精神文明創(chuàng)建活動，大力推進稅務文化建設。通過選樹最美稅務人弘揚主旋律、傳播正能量。全國稅務系統(tǒng)共有1350個單位和150人榮獲省部級以上表彰。三是推行績效管理。全面實施組織績效和個人績效管理，形成了“橫向到邊、縱向到底、任務到崗、責任到人”的考核格局。四是加大人才培養(yǎng)力度。組織選拔第三批全國稅務領軍人才，已選拔400多名培養(yǎng)對象，并加大教育培訓和實踐鍛煉力度，加強各類專業(yè)人才庫建設，廣泛開展崗位大練兵、業(yè)務大比武活動，干部隊伍素質能力進一步提升。

（國家稅務總局辦公廳供稿）