黎朋雄劉清華

(1.北京峽光經(jīng)濟(jì)技術(shù)咨詢有限責(zé)任公司，北京 100120；2.中國長江三峽集團(tuán)公司，北京，100036)

大型水電工程建設(shè)實施階段投資管理思路
——以烏東德水電站為例

黎朋雄1劉清華2

(1.北京峽光經(jīng)濟(jì)技術(shù)咨詢有限責(zé)任公司，北京 100120；2.中國長江三峽集團(tuán)公司，北京，100036)

為順應(yīng)國家投資體制改革和上網(wǎng)電價機(jī)制變革方向，在“靜態(tài)控制、動態(tài)管理”投資管理模式下，本文以烏東德水電站為分析對象，探索適合大型水電工程建設(shè)實施階段投資管理的工程造價管理措施。

烏東德水電站；建設(shè)階段；投資管理

1 概 述

為順應(yīng)國家投資體制改革和上網(wǎng)電價機(jī)制變革方向，完善工程建設(shè)項目“靜態(tài)控制、動態(tài)管理”的投資管理模式，真正做好工程建設(shè)項目投資統(tǒng)計分析工作，落實投資控制管理績效考核，在總結(jié)三峽、溪洛渡、向家壩等大型水利水電工程投資控制管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范完善投資控制管理造價文件，編制執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算。

2 工程投資管理模式和機(jī)制

三峽工程在建設(shè)實施階段創(chuàng)立了“靜態(tài)控制、動態(tài)管理”的投資管理模式，其以設(shè)計概算靜態(tài)投資為依據(jù)，結(jié)合工程實際，按照“總量控制、合理調(diào)整”的原則，編制樞紐工程執(zhí)行概算，分解、調(diào)整和重組了單項工程和費(fèi)用項目投資控制目標(biāo)，為確保樞紐工程靜態(tài)投資控制在設(shè)計概算靜態(tài)投資額度以內(nèi)，發(fā)揮了不可替代的作用。

目前，中國長江三峽集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）正在開發(fā)金沙江下游河段的烏東德、白鶴灘兩座巨型電站，電站規(guī)劃裝機(jī)規(guī)模大、投資額度高。為加強(qiáng)兩座電站建設(shè)實施階段投資控制管理，提高投資效益，在三峽工程投資管理模式下，進(jìn)一步完善投資管理機(jī)制。從烏東德水電站開始，大型水電工程項目同時編制執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算。

管理模式：靜態(tài)控制、動態(tài)管理；總量控制、合理調(diào)整（以下簡稱靜控動管模式）。

管理機(jī)制：以執(zhí)行概算為基礎(chǔ)，構(gòu)建靜控動管體系；以業(yè)主預(yù)算為基礎(chǔ)，建立投資控制考核機(jī)制。

靜態(tài)控制指不突破國家核準(zhǔn)概算中的靜態(tài)投資；動態(tài)管理是指對因市場、匯率和國家政策變化發(fā)生的工程價差、建設(shè)期利息管理。

總量控制指工程投資在可研設(shè)計范圍內(nèi)不突破國家核準(zhǔn)概算中的靜態(tài)投資，并按期實現(xiàn)初步設(shè)計的全部工程目標(biāo)；合理調(diào)整是指在總量控制的前提下，根據(jù)工程實際情況通過編制執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算，對各項目靜態(tài)投資進(jìn)行合理調(diào)整。

3 執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算的聯(lián)系與區(qū)別

執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算同屬靜控動管模式下具有不同目的和作用的造價管理文件。執(zhí)行概算的編制有利于投資按概算口徑進(jìn)行歸口管理，有利于實現(xiàn)對概算投資的動態(tài)管理，側(cè)重于投資統(tǒng)計分析；業(yè)主預(yù)算的編制建立了合同項目與業(yè)主預(yù)算項目的一一對應(yīng)關(guān)系，細(xì)化了核準(zhǔn)概算投資控制管理目標(biāo)，側(cè)重于投資控制考核。

4 執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算的編制

4.1 編制原則

a.相同點?！叭珠_”原則，即樞紐工程和移民工程分開，靜態(tài)投資和動態(tài)投資分開，概算內(nèi)投資和概算外投資分開；在核準(zhǔn)概算靜態(tài)投資范圍之內(nèi)，按照“總量控制、合理調(diào)整”原則編制；基礎(chǔ)價格與核準(zhǔn)概算價格水平年保持一致。

b.不同點。執(zhí)行概算維持單價構(gòu)成的完整性，單價構(gòu)成與核準(zhǔn)概算保持一致；業(yè)主預(yù)算維持合同清單的完整性，單價構(gòu)成與合同保持一致。

4.2 項目劃分

執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算的側(cè)重點不同，在項目劃分時也有所不同。烏東德水電站執(zhí)行概算參照核準(zhǔn)概算項目，劃分為靜態(tài)投資項目和動態(tài)投資項目兩大部分。靜態(tài)投資項目按項目性質(zhì)和專業(yè)劃分為樞紐工程和移民工程。樞紐工程包括施工輔助工程、建筑工程、環(huán)境保護(hù)和水土保持專項工程、機(jī)電設(shè)備及安裝工程、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程、（樞紐工程）獨立費(fèi)用、（樞紐工程）基本預(yù)備費(fèi)；移民工程包括水庫淹沒影響區(qū)補(bǔ)償費(fèi)用、樞紐工程建設(shè)區(qū)補(bǔ)償費(fèi)用、（移民工程）獨立費(fèi)用、（移民工程）基本預(yù)備費(fèi)。動態(tài)投資項目包括價差預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息。

烏東德水電站業(yè)主預(yù)算根據(jù)集團(tuán)公司項目建設(shè)管理體制、項目招標(biāo)、統(tǒng)計和財務(wù)核算要求，按照建設(shè)管理單位機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，劃分為七大投資控制管理單位或部門，分別為三峽建設(shè)公司（烏東德建設(shè)部）、三峽建設(shè)公司（直管投資）、機(jī)電局、長江電力、移民局、資產(chǎn)財務(wù)部和云川公司、集團(tuán)公司。

4.3 編制方法

烏東德水電站建設(shè)周期長，工程建設(shè)期內(nèi)國家政策、材料和設(shè)備價格等變化難以預(yù)測，加之實際融資方案多樣化，所以執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算動態(tài)投資項目（價差預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息）按照核準(zhǔn)概算值計列；鑒于水電工程移民工程的特殊性，執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算靜態(tài)投資項目的移民工程投資按照核準(zhǔn)概算計列，以樞紐工程執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算作為編制重點。

樞紐工程執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算均以合同項目（或費(fèi)用，下同）為編制單元，按照項目屬性逐一分類編制。編制完成后，執(zhí)行概算通過設(shè)定的編碼體系匯總到執(zhí)行概算項目中，業(yè)主預(yù)算直接按照投資控制管理單位歸集。

執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算編制時，將項目按屬性分為建筑及安裝工程、設(shè)備采購和獨立費(fèi)用三類。

4.3.1 建筑及安裝工程

a.工程量。

已完工結(jié)算項目采用完工結(jié)算工程量，已簽約未完項目采用簽約合同工程量，未簽約項目采用設(shè)計工程量。

b.工程單價。

執(zhí)行概算：已簽約項目（含已完工、未完工，下同）工程單價采用合同人工、機(jī)械效率和材料消耗量及核準(zhǔn)概算費(fèi)率水平，按核準(zhǔn)概算基礎(chǔ)價格水平編制；未簽約項目根據(jù)工程實際情況按核準(zhǔn)概算價格水平編制。

業(yè)主預(yù)算：已簽約項目工程單價采用合同工程單價，在此基礎(chǔ)上計入折算到核準(zhǔn)概算價格水平年的價差，作為業(yè)主預(yù)算工程單價；未簽約項目根據(jù)工程實際情況按市場價格水平編制。

c.差價和價差。

執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算均將基礎(chǔ)價格水平折算到核準(zhǔn)概算價格水平年，但兩者處理方法有所不同。

執(zhí)行概算直接將合同單價中的主要材料價格替換成核準(zhǔn)概算中的基礎(chǔ)價格進(jìn)行折算；業(yè)主預(yù)算通過補(bǔ)差（差價和價差）的形式進(jìn)行折算，其中差價部分投資按照投資控制管理責(zé)任歸集到物資設(shè)備部。

差價：指甲供材料（或指定供應(yīng)價格的材料、半成品，下同）差價，差價=合同工程單價（含總價承包項目）中甲供材料的用量×補(bǔ)差單價，其中補(bǔ)差單價為甲供材料的核準(zhǔn)概算價格（或核準(zhǔn)概算價格水平，下同）與各合同甲供預(yù)算價之差。

價差：對于工期較長、施工期內(nèi)進(jìn)行價差調(diào)整的主要合同項目，參照合同所載明的價格調(diào)整范圍、權(quán)重、指數(shù)等邊界條件計算價差；對于工期較短、施工期內(nèi)不進(jìn)行價差調(diào)整的合同項目，視合同價為核準(zhǔn)概算價格水平年投資。

d.預(yù)留費(fèi)用。

未完工合同項目根據(jù)工程內(nèi)容、施工難度、設(shè)計變更等諸因素可能發(fā)生的風(fēng)險程度，分析計列預(yù)留費(fèi)用。

4.3.2 設(shè)備采購

已簽約項目按簽約合同工程量和合同單價編制；未簽約項目采用設(shè)計工程量，執(zhí)行概算工程單價根據(jù)工程實際情況按核準(zhǔn)概算價格水平編制，業(yè)主預(yù)算按市場價格水平編制。

4.3.3 獨立費(fèi)用

獨立費(fèi)用包括項目建設(shè)管理費(fèi)（工程前期費(fèi)、工程建設(shè)管理費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等）、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、科研勘察設(shè)計費(fèi)和其他稅費(fèi)。

烏東德水電站執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算編制時，采取已發(fā)生費(fèi)用按實際發(fā)生投資計列，未發(fā)生投資按市場價格水平結(jié)合工程實際或按國家、行業(yè)有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分析計列的原則。

與以往大部分執(zhí)行概算獨立費(fèi)用按照概算值計列不同的是，烏東德水電站執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算對每項獨立費(fèi)用均進(jìn)行了詳細(xì)分析。如工程建設(shè)管理費(fèi)，基于目前水電工程建設(shè)趨于精細(xì)化管理的理念，項目業(yè)主深度介入工程建設(shè)管理工作，各水電項目工程建設(shè)管理費(fèi)普遍存在超概現(xiàn)象；通過統(tǒng)計分析溪洛渡、向家壩工程建設(shè)管理費(fèi)使用情況，結(jié)合工程實際計列烏東德水電站執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算工程建設(shè)管理費(fèi)。

5 特點解析

5.1 項目劃分

執(zhí)行概算按照核準(zhǔn)概算項目劃分，有利于項目投資按照概算口徑歸口管理，便于進(jìn)行量差、效率差分析。

業(yè)主預(yù)算按照投資控制管理單位或部門劃分，細(xì)化投資控制管理目標(biāo)，且各個投資控制管理單位相互界線明確、不交叉，有利于落實投資控制管理責(zé)任，便于投資控制管理績效考核。

5.2 編制方法

以往水電工程執(zhí)行概算既強(qiáng)調(diào)投資控制管理績效考核，又兼顧投資統(tǒng)計分析，要求同時滿足不同功能，這使得在編制和使用執(zhí)行概算時均需要進(jìn)行技術(shù)處理。烏東德水電站將以往的一套造價管理文件分解成兩套并進(jìn)行優(yōu)化，使之各有側(cè)重，使用起來比較方便。

烏東德水電站執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算編制方法最大的不同體現(xiàn)在建筑及安裝工程單價編制上：執(zhí)行概算維持單價構(gòu)成及其最終資源消耗的完整性，單價構(gòu)成與核準(zhǔn)概算保持一致；業(yè)主預(yù)算維持合同清單的完整性，單價構(gòu)成與合同保持一致。

如對砂石料、混凝土生產(chǎn)系統(tǒng)費(fèi)用和半成品單價的處理，核準(zhǔn)概算中砂石料、混凝土生產(chǎn)系統(tǒng)工程投資只包含系統(tǒng)所需的場地平整、建筑物、鋼構(gòu)架、配套設(shè)施等費(fèi)用，而生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)、安拆費(fèi)等費(fèi)用均計入砂石料、混凝土半成品單價中；實際招標(biāo)工程量清單中，主要生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)、安拆費(fèi)等費(fèi)用均單獨列項。

執(zhí)行概算編制時，采取與核準(zhǔn)概算相同的處理原則，先統(tǒng)計出相應(yīng)生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)、安拆費(fèi)等費(fèi)用，然后攤銷到砂石料、混凝土半成品單價中，以保證單價構(gòu)成與核準(zhǔn)概算保持一致。

業(yè)主預(yù)算編制時，以合同清單為基礎(chǔ)，保持合同清單的完整性，相關(guān)費(fèi)用按照合同口徑處理。考核時也無需理清各合同之間錯綜復(fù)雜的關(guān)系，便于實施操作。

6 結(jié) 語

烏東德水電站編制執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算兩套造價管理文件是“靜態(tài)控制、動態(tài)管理”投資管理模式的再探索，是建立科學(xué)合理的投資管理制度體系的新思路。工程建設(shè)管理過程中，應(yīng)使用好執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算，加強(qiáng)合同管理，及時跟蹤分析投資變化情況，實現(xiàn)投資的精細(xì)化管理目標(biāo)。

Investment Management Mentality during Implementing Stage of Large-scaled Hydropower Project Construction：With Wudongde Hydropower Station as an Example

LI Pengxiong1，LIU Qinghua2
（1.Beijing Xiaguang Economic Technology Consulting Co.，Ltd.，Beijing 100120，China；2.China Three Gorges Corporation，Beijing 100036，China）

To cater to transform of investment mechanism of the country and transform orientation of grid purchase price mechanism and under the investment management mechanism characterizing‘static control and dynamic management’, this article utilizes Wudongde hydropower station as its analysis object and digs into measures for project pricing management fitting to investment management during construction and implementation stage of large-scaled hydropower stations.

Wudongde hydropower station;construction stage;investment management

TV512

B

1673-8241（2016）12-0025-04

10.16617/j.cnki.11-5543/TK.2016.12.007