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企業(yè)員工退休后怎么養(yǎng)老

為企業(yè)減負，是當前政府工作的重要內(nèi)容之一。減負的一個方面，就包括可以降低企業(yè)為職工繳納的社保費率。對于職工而言，這會不會影響退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金？

部分地區(qū)養(yǎng)老金費率下降

清華大學民生經(jīng)濟研究院發(fā)布的《2015年中國企業(yè)家發(fā)展信心指數(shù)》報告指出，中國人力成本已超越融資成本，成為企業(yè)最大的壓力來源。除稅負過高外，近八成企業(yè)家認為，“五險一金”支出負擔過重。不少企業(yè)仍迫于社保繳費的壓力，不敢為員工漲薪。

根據(jù)目前我國社保政策的相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項社會保險的繳費比例累計，企業(yè)承擔30％左右，個人繳費11％左右，整體社保費率超過40％。其中，僅養(yǎng)老保險企業(yè)承擔的費率就達到20％。

簡單算個賬，假如企業(yè)發(fā)給您的工資是月薪10000元，那么企業(yè)每個月至少要為你支出13000元，多出來的3000元用于繳納社保。

有業(yè)內(nèi)專家表示，在歐洲一些老齡化程度超過中國的國家，養(yǎng)老保險的費率一般也只在工資總額的20％以下，中國的費率達到了28％（個人8％+企業(yè)20％）。

為企業(yè)減負，中央已經(jīng)盯上社保費率。

2015年2月25日、6月24日的國務院常務會議已分別對失業(yè)險、工傷險、生育險費率進行下調(diào)，失業(yè)保險費率由3％統(tǒng)一降至2％，工傷保險平均費率由1％降至0.75％，將生育保險費率從不超過1％降到不超過0.5％。

2015年的中央經(jīng)濟工作會議也明確提出要求，要降低社會保險費，研究精簡歸并“五險一金”。

今年，一些地方已經(jīng)率先啟動降社保費率的措施，尤其是養(yǎng)老保險費率下調(diào)幅度較大。

如天津允許困難企業(yè)暫緩繳納養(yǎng)老保險費。困難企業(yè)暫時無力足額繳納養(yǎng)老保險費的，經(jīng)申請并提供擔保、抵押，可暫緩繳納單位應繳部分，期限暫定1年。緩繳的養(yǎng)老保險費不計收滯納金。

重慶則規(guī)定，小微企業(yè)比照重慶市個體工商戶參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的辦法，單位繳費費率執(zhí)行12％。

企業(yè)繳費少，養(yǎng)老金也可能少

可以預見，2016年，還會有不少地區(qū)會出臺措施降低養(yǎng)老保險等社保費率。這對職工的影響有多大？

按照現(xiàn)行的發(fā)放養(yǎng)老金計算方式，以繳滿15年為例，退休金是有兩部分構(gòu)成：統(tǒng)籌賬戶支付（當?shù)厍耙荒甑纳鐣骄べY*20％）+個人賬戶支付（個人賬戶/180）。繳費年限在15年的基礎(chǔ)上每增加一年，統(tǒng)籌賬戶支付的比例就會增加1％。

其中，職工個人繳納的8％進入個人賬戶中，企業(yè)繳納的20％進入統(tǒng)籌賬戶?，F(xiàn)在降低企業(yè)繳納的部分，意味著進入統(tǒng)籌賬戶的錢減少。

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首都經(jīng)貿(mào)大學教授庹（t uǒ）國柱稱，此前企業(yè)繳納養(yǎng)老保險一般有兩種情況：一種是按照職工實際工資繳納，退休后職工領(lǐng)取養(yǎng)老金就是按照上述公式計算；一種是按照工資的一定比例繳納，比如上年度在崗職工月平均工資的60％為基數(shù)，職工退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金，統(tǒng)籌賬戶支付的部分也會相應打六折。

然而，現(xiàn)在一些地方政府直接降低企業(yè)養(yǎng)老保險繳費率，這又該怎么算呢？

對此，庹國柱認為：“一種可能是還是按照社會平均工資20％發(fā)統(tǒng)籌賬戶的錢，這意味著降低企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險比例，并不影響職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金；另一種可能是，統(tǒng)籌賬戶里面的錢會根據(jù)實際情況打折，這可能導致職工領(lǐng)取的養(yǎng)老金減少。具體怎樣操作，需要看當?shù)氐木唧w規(guī)定?！?/p>

同時，庹國柱進一步解釋，對于重慶的做法，企業(yè)按照個體商戶費率來繳納的話，領(lǐng)取養(yǎng)老金時在統(tǒng)籌賬戶這塊會打折，將來的待遇是要受到一定的影響。

當然，外界還有另一層擔憂：一些省份當期養(yǎng)老金已經(jīng)出現(xiàn)收不抵支，降低企業(yè)繳費費率后，未來養(yǎng)老金支付壓力會更大。

清華大學就業(yè)與社會保障研究中心主任楊燕綏說：“我們的養(yǎng)老保險基金還是靠繳費，只有企業(yè)能夠生存，有用工才會有繳費，需要讓企業(yè)先生長。中國現(xiàn)在費率比較高，企業(yè)生存難。”

首都經(jīng)貿(mào)大學教授朱俊生則認為，改變規(guī)則才能實現(xiàn)雙贏的目標，既能減輕企業(yè)壓力，也能保證養(yǎng)老基金的支付。

降養(yǎng)老金費率面臨諸多“前提”

實施多年的“五險一金”社保繳費中，主要是總費率達28％的養(yǎng)老保險（單位繳費20％、個人繳費8％）和8％的醫(yī)療保險（單位繳費6％、個人繳費2％）。2015年，國家對失業(yè)、工傷和生育保險的費率進行了調(diào)整，三者加起來總共約降了2％。

盡管繼續(xù)降低社會保險費是這次中央經(jīng)濟工作會議提出的明確要求，但在養(yǎng)老金支付壓力與日俱增的情況下，諸多“前提”成為攔路虎。

人社部社會保障研究所所長金維剛表示，目前正在制定職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌方案，預計今年出臺。全國統(tǒng)籌可以大大緩解目前部分地區(qū)存在的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金當期征繳、收不抵支的問題，同時也能為適當降低費率創(chuàng)造一定前提條件。

但相比基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌，劃撥部分國有資產(chǎn)補充社保基金的落地聲顯得更加遙不可及。國資委研究中心副主任彭建國提出，劃撥國有資產(chǎn)涉及諸多問題，比如劃撥股權(quán)還是收益？劃多少？劃給誰？從誰劃等，都尚待討論。

商業(yè)養(yǎng)老保險優(yōu)惠政策將出臺

中央提出降低社會保險費率的同時，學界呼吁基本養(yǎng)老保險需要減壓。

自上世紀90年代我國開始構(gòu)建以三大支柱為支撐的多層次養(yǎng)老保險體系：第一支柱為基本養(yǎng)老保險，第二支柱為補充養(yǎng)老保險，第三支柱為個人儲蓄性養(yǎng)老保險。其中，補充養(yǎng)老保險包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，基本上僅存在于央企國企和機關(guān)事業(yè)單位，相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，全國1500多萬的企業(yè)中只有7萬多家建立了企業(yè)年金；職業(yè)年金則針對機關(guān)事業(yè)單位，從2014年10月開始實施。

基本養(yǎng)老保險無疑具有共濟性，然而這也導致其運行效率不佳，主要體現(xiàn)之一就是名義費率和實際費率的差距。為了少繳保險金，企業(yè)往往做小稅基、偷逃稅費—在中國較高的名義費率下，差距更大。

“為什么費率這么高，替代率（注：勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率）這么低呢？這是制度設(shè)計存在的問題。中國現(xiàn)在存在兩個費率，一個是名義費率奇高無比，一個是實際費率很低，只有一半左右。但是名義上的費率在一部分企業(yè)里也是執(zhí)行的，這就導致他們吃虧了，于是出現(xiàn)負激勵，現(xiàn)有養(yǎng)老金的收入趨向減少?！敝鐣Ｕ蠈＜亦嵄闹赋觥?/p>

中國基本養(yǎng)老保險制度的改革方向一直不甚明確。由于歷史原因和長久以來的支付壓力，基本養(yǎng)老保險的個人賬戶一直空賬運轉(zhuǎn)，十八屆三中全會和五中全會都提出要“堅持社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，完善個人賬戶制度，健全多繳多得激勵機制”，這意味著中央希望能夠兼顧基本養(yǎng)老保險制度的共濟性和效率。

然而究竟如何完善個人賬戶，始終存在“做空”與“做實”兩種爭論。在多年“做實”試點停滯不前的情況下，名義賬戶制成為比較務實的選擇，但如何設(shè)計名義賬戶，學界也存在很大爭議。

華中師大社會保障專業(yè)學科帶頭人孫永勇表示，需要先把職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌“搞定”，再在個人賬戶部分探索改革措施。

孫永勇強調(diào)基本養(yǎng)老保險需要減壓，“整個社會對基本養(yǎng)老保險寄予了太高期望，另一方面，費率太高了，要降低費率?！彼€表示，未來基本養(yǎng)老保險的財務賬單可能更加嚴峻，不得不更多地依靠財政補貼等手段鞏固。

然而財政本身也面臨前所未有的壓力。論壇現(xiàn)場，財政部財科所所長劉尚希提到，現(xiàn)在財政“已經(jīng)到了非常危險的時候”。財科所前不久組織了一個全國分片調(diào)研，發(fā)現(xiàn)“有些地方已經(jīng)沒有錢發(fā)工資了，有些地方的養(yǎng)老金已經(jīng)穿底了”。

此前坊間一直流傳，個人商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策將在年底出臺，鄭秉文此前也表示過稅收優(yōu)惠政策“終于將要落定”，但2015年臨近結(jié)束，該政策尚未推出，在接受時代周報記者采訪時，鄭秉文稱“有些變化，但不會推遲很久”。

事實上，針對企業(yè)年金、職業(yè)年金的個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策，在2014年1月1日已經(jīng)開始實施。所謂遞延納稅，是指在年金繳費環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延到個人實際領(lǐng)取年金的環(huán)節(jié)。

鄭秉文強調(diào)，延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險需要建立在個人賬戶的基礎(chǔ)上，進行個人商業(yè)養(yǎng)老保險的頂層設(shè)計，即建立延稅型的個人賬戶，而這一賬戶實質(zhì)是投資型的個人賬戶，要“防止成為有稅優(yōu)的團險（注：有稅收優(yōu)惠的團體保險）”。在記者詢問此政策的細節(jié)時，鄭秉文沒有作更多透露。

“發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，實際上是現(xiàn)在單靠政府已經(jīng)扛不下去的情況下必須要走的一條路，別無選擇，不然整個社會就會出現(xiàn)嚴重的養(yǎng)老危機?！必斦控斂扑L劉尚希表示，大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險是一種新的制度安排，可以借此化解公共風險。

“（公共責任和個體責任）真要分清楚很困難，但是這種前瞻性的認識需要理論指導。如果僅憑個人感覺，老百姓會認為政府應該承擔更多責任，而政府則會說不能陷入高福利陷阱。如果形成這么一種對立的狀態(tài)，最終就會出現(xiàn)更大的問題。”劉尚希說。