【摘要】近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度比較快，各方面的經(jīng)濟(jì)實(shí)力都有所提升。電力是國(guó)家發(fā)展的保障性產(chǎn)業(yè)之一，可以通過(guò)優(yōu)化電力產(chǎn)業(yè)的方式來(lái)促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)更好更快的發(fā)展?，F(xiàn)金流量表屬于財(cái)務(wù)管理最為核心的內(nèi)容之一，在電力企業(yè)中也可以得到良好的應(yīng)用，有效提升電力財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量表；電力財(cái)務(wù)管理

引言

現(xiàn)金流動(dòng)表可以通過(guò)集中反映的方式突出某段時(shí)間企業(yè)現(xiàn)金的整體流動(dòng)情況、企業(yè)資金盈余情況，是財(cái)務(wù)報(bào)表的一種有效應(yīng)用方式。電力財(cái)務(wù)管理是電力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，本文將以當(dāng)前先進(jìn)流量表在電力財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用情況為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合近年來(lái)的實(shí)際情況和相關(guān)參考資料，對(duì)如何提升管理質(zhì)量進(jìn)行分析。

1.現(xiàn)金流量表的作用

首先分析先進(jìn)流量表存在的必要性，可以發(fā)現(xiàn)在進(jìn)行電力財(cái)務(wù)管理時(shí)，現(xiàn)金流量表的作用還是比較明顯的，可以減少電力財(cái)務(wù)管理日常工作量，最終提升財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作效率，幫助企業(yè)決策者更加準(zhǔn)確的判斷企業(yè)未來(lái)發(fā)展走向。對(duì)企業(yè)資金情況來(lái)說(shuō)，可以使用現(xiàn)金流量表促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)，幫助企業(yè)完成成本估算、債務(wù)結(jié)算，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)收支平衡，更好的掌握企業(yè)資金實(shí)際情況，減少資金判斷、資金估算錯(cuò)誤，控制企業(yè)的財(cái)政赤字[1]?，F(xiàn)金流量表在企業(yè)日常生產(chǎn)發(fā)展中的作用是十分明顯的，首先體現(xiàn)在幫助企業(yè)評(píng)價(jià)支付能力、資金周轉(zhuǎn)能力以及償還能力方面；現(xiàn)金流量表主要體現(xiàn)的是企業(yè)當(dāng)前時(shí)間段現(xiàn)金流量以及現(xiàn)金流出的情況，通過(guò)現(xiàn)金流量表來(lái)掌握企業(yè)發(fā)展情況，可以有效幫助企業(yè)了解資金能力，對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行科學(xué)化評(píng)價(jià)。分析當(dāng)前時(shí)間段內(nèi)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，輔助決策者擬定未來(lái)發(fā)展方向。其次是可以幫助企業(yè)預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量；現(xiàn)金流量表可以對(duì)企業(yè)某段時(shí)間內(nèi)的資金流動(dòng)情況進(jìn)行記錄，而且可以根據(jù)多個(gè)時(shí)間段內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流量情況來(lái)繪制曲線圖，通過(guò)分析曲線圖的方式預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的整體發(fā)展走向，對(duì)企業(yè)日后現(xiàn)金流量以及現(xiàn)金數(shù)目進(jìn)行估算。日后資金流量預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)是十分關(guān)鍵的，可以讓企業(yè)更深入的了解內(nèi)部工作存在的問(wèn)題，不至于產(chǎn)生超期財(cái)政問(wèn)題。通過(guò)各種方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)收支平衡，控制財(cái)政運(yùn)行走向，有利于提升企業(yè)市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力[2]。

2.現(xiàn)金流量表的實(shí)際應(yīng)用

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶動(dòng)了社會(huì)市場(chǎng)的發(fā)展，而社會(huì)市場(chǎng)的日漸完善，也加劇了企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，資金作為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主要參考要素，對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響是比較明顯的。資金明細(xì)是企業(yè)決策層領(lǐng)導(dǎo)最為關(guān)心的方面，現(xiàn)金流量表重要性日漸凸顯。

2.1通過(guò)現(xiàn)金流量表的應(yīng)用來(lái)體現(xiàn)支付能力、償還能力

電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理可以提升企業(yè)運(yùn)行發(fā)展質(zhì)量，屬于資金流動(dòng)規(guī)劃管理關(guān)鍵要素之一?，F(xiàn)金流量表可以輔助電力財(cái)務(wù)管理正常開(kāi)展，明確不同時(shí)期的資金流入流出情況，讓高層管理人員從根本上了解到企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際支付能力、還債能力等，減少不明因素對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。這些因素都是可以從現(xiàn)金流量表上加以體現(xiàn)的，可以讓企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃更加明確，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人也可以真實(shí)的了解到企業(yè)運(yùn)行情況，與其余的財(cái)務(wù)報(bào)表分析相比，時(shí)效性更強(qiáng)。

2.2現(xiàn)金流量表在企業(yè)損益狀態(tài)分析中的應(yīng)用

與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表形式相比，現(xiàn)金流量表的優(yōu)勢(shì)主要在于可以分析出企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)先進(jìn)狀態(tài)，通過(guò)分析企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)支的方式來(lái)掌握企業(yè)財(cái)政實(shí)際開(kāi)支情況。在實(shí)際工作中，可以將現(xiàn)金流量表與其余的財(cái)務(wù)報(bào)表相互結(jié)合，分析出企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)，了解企業(yè)內(nèi)部損益。使用現(xiàn)金流量表對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以讓數(shù)據(jù)變得更加淺顯易懂，節(jié)省了記錄人員的工作時(shí)間，提升了整體工作效率。

2.3現(xiàn)金流量表在企業(yè)動(dòng)態(tài)平衡方面的應(yīng)用

現(xiàn)金流量表可以將企業(yè)當(dāng)前背景下的現(xiàn)金流動(dòng)情況顯現(xiàn)出來(lái)，明確現(xiàn)金的分布情況以及現(xiàn)金的分布特征，更好的實(shí)現(xiàn)資金調(diào)度，將企業(yè)資金的使用情況通過(guò)特征進(jìn)行表現(xiàn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡。因?yàn)楝F(xiàn)金流量表記錄的內(nèi)容，是一個(gè)時(shí)間段內(nèi)的企業(yè)資金流動(dòng)情況，所以可以保證企業(yè)現(xiàn)金的使用情況切實(shí)的體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表當(dāng)中，尤其是對(duì)于資金并不是很穩(wěn)定的企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量表的作用更加明顯。電力企業(yè)資金流動(dòng)量與其余企業(yè)相比是比較大的，對(duì)于大型項(xiàng)目以及資金投入比較大且收益慢的電力項(xiàng)目，現(xiàn)金流量表可以根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)以及項(xiàng)目分部情況，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，對(duì)其進(jìn)行深入分析。通過(guò)動(dòng)態(tài)的方式來(lái)體現(xiàn)現(xiàn)金流量平衡程度，減少財(cái)政部負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)上還減少了電力企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4現(xiàn)金流量表在資金分析報(bào)表中的應(yīng)用

前些年使用的資金分析報(bào)表大多都是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行分析整理的，但是隨著近年來(lái)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金流動(dòng)量有了明顯的提升，傳統(tǒng)古老且陳舊的資金分析報(bào)表已然不能滿足當(dāng)前時(shí)代發(fā)展的需求，所以要對(duì)傳統(tǒng)的報(bào)表形式進(jìn)行優(yōu)化。通過(guò)近年來(lái)的不斷使用證明，現(xiàn)金流量報(bào)表可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)報(bào)表存在的不足之處，與新資金報(bào)表相互結(jié)合，讓企業(yè)資金流向更加明確，流動(dòng)也更加順暢?，F(xiàn)有的企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)是根據(jù)會(huì)計(jì)中所使用的系列報(bào)表，對(duì)于更直觀的表現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)情況具有一定的局限性。無(wú)法直觀的對(duì)現(xiàn)金走向進(jìn)行分析，現(xiàn)金流量表正好解決了現(xiàn)有資金報(bào)表的這個(gè)弊端，讓企業(yè)的高層決策人員更加清楚的認(rèn)識(shí)到企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，避免錯(cuò)誤決策發(fā)生。

結(jié)束語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開(kāi)電力企業(yè)的支持，作為企業(yè)運(yùn)行命脈-資金，如何保證資金正常流動(dòng)成為當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。上文首先闡述了現(xiàn)金流量表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，之后分別從通過(guò)現(xiàn)金流量表的應(yīng)用來(lái)體現(xiàn)支付能力、償還能力、現(xiàn)金流量表在企業(yè)損益狀態(tài)分析中的應(yīng)用、現(xiàn)金流量表在企業(yè)動(dòng)態(tài)平衡方面的應(yīng)用、現(xiàn)金流量表在資金分析報(bào)表中的應(yīng)用四個(gè)方面，詳細(xì)的論述了現(xiàn)金流量表在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用方式。雖然相關(guān)工作人員已經(jīng)在不斷的優(yōu)化應(yīng)用方式，但是在實(shí)際使用中依然存在許多問(wèn)題，希望本文可以為后續(xù)研究提供參考。

參考文獻(xiàn)

[1]李學(xué)花.淺談現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)管理中的重要意義[J].經(jīng)濟(jì)視角（下），2013，11：56-57.

[2]張沛宇.現(xiàn)金流量表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位及應(yīng)用[J].赤峰學(xué)院學(xué)報(bào)（自然科學(xué)版），2013，23：55-56.