王 麗

（廣東培正學(xué)院，廣州 510830）

一、碳關(guān)稅的產(chǎn)生

（一）背景

第一，氣候變化因素。1997年《京都協(xié)定書》首次以法規(guī)形式限制溫室氣體排放，明確指出：發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家負(fù)有“共同而有區(qū)別的責(zé)任”，分別從2005和2012年開始承擔(dān)減少碳排放量的義務(wù)。2006年，法國首次提出了“碳關(guān)稅”；2009年美國通過《美國清潔能源安全法案》，這是國際上首個對碳關(guān)稅的立法，規(guī)定2020年起將對進(jìn)口產(chǎn)品開始實施碳關(guān)稅。

第二，能源危機(jī)因素。全球?qū)κ偷葌鹘y(tǒng)能源的需求高增不減，無限需求與有限供給間的矛盾日益深化，最大程度地抑制對石油等不可再生能源的需求，開發(fā)和利用太陽能、風(fēng)能等新能源，以保證人類生存環(huán)境和經(jīng)濟(jì)增長的可持續(xù)發(fā)展。

第三，貿(mào)易保護(hù)因素。目前發(fā)達(dá)國家已度過高資源消耗、高污染排放階段，進(jìn)入后工業(yè)化時代；而發(fā)展中國家正處于工業(yè)化與城市化的進(jìn)程中，短期內(nèi)只能依賴能源性產(chǎn)業(yè)拉動本國經(jīng)濟(jì)，由于發(fā)展中國家的高碳產(chǎn)品具有價廉優(yōu)勢，沖擊著發(fā)達(dá)國家的高碳產(chǎn)品市場，為了限制產(chǎn)品的進(jìn)入，碳關(guān)稅成為發(fā)達(dá)國家的一種貿(mào)易保護(hù)手段。

（二）理論依據(jù)

第一，環(huán)境負(fù)外部性。隨著各國工業(yè)化的不斷發(fā)展，環(huán)境問題越來越成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展負(fù)外部性的突出表現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)的負(fù)外部性是指個人或企業(yè)的行為，直接或間接地給他人造成不良影響，卻沒有給予任何補償?shù)那闆r，其產(chǎn)生的本質(zhì)是價格機(jī)制的不完善。

第二，排污權(quán)交易。排污權(quán)交易理論以市場為基礎(chǔ)，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)刺激在于排污權(quán)的賣方由于超量減排使排污權(quán)有剩余，可出售剩余排污權(quán)來獲得經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，作為企業(yè)環(huán)保行為的補償。而買方對新增排污權(quán)付費，實質(zhì)上是對環(huán)境污染的補償。此做法將減排轉(zhuǎn)為企業(yè)自覺的市場經(jīng)濟(jì)交易行為，是控制碳排放量的手段。

第三，污染者付費原則。即污染者要為其造成的污染支付費用，向環(huán)境污染者征收一定費用，使污染環(huán)境的成本成為產(chǎn)品的內(nèi)在成本，促使其減少污染。

二、碳關(guān)稅的影響

（一）定義

碳稅，是針對二氧化碳排放而征收的稅，其目的是通過經(jīng)濟(jì)手段來減少二氧化碳排放量，以減緩全球變暖，是環(huán)保的手段。

碳關(guān)稅，是針對未遵守《京都協(xié)定書》國家的高耗能產(chǎn)品征收的進(jìn)口稅，其實質(zhì)是歐盟在碳排放量機(jī)制運行后，為避免其生產(chǎn)的高耗能產(chǎn)品在國際間遭到不公平競爭而設(shè)置的一種關(guān)稅，是貿(mào)易保護(hù)的手段。

（二）影響

1.消極影響

第一，增加我國相關(guān)行業(yè)出口產(chǎn)品成本，減弱國際競爭優(yōu)勢。碳關(guān)稅的征收對象集中在機(jī)電產(chǎn)品、鋼鐵制品等，2013年從我國出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)看，機(jī)電產(chǎn)品出口1.27萬億美元，占出口總值的57.3%；從我國的貿(mào)易伙伴看，歐盟、美國、東盟前三大貿(mào)易伙伴。一旦以歐盟和美國為首開始征收碳關(guān)稅，我國相關(guān)行業(yè)的產(chǎn)品出口將受到較大障礙，企業(yè)要達(dá)到碳減排標(biāo)準(zhǔn)，就要投入減排設(shè)備，勢必增加產(chǎn)品成本，削減其在國際市場上的價格競爭優(yōu)勢。

第二，波及各行各業(yè)，加劇我國新興產(chǎn)業(yè)的國際競爭壓力。大力發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)成為各國必然選擇，不盡早適應(yīng)形勢，將在新一輪國際分工中成為被動者，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的調(diào)整帶來新興產(chǎn)業(yè)競爭的加劇，在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，節(jié)能環(huán)保、信息技術(shù)、新能源、新材料、生物技術(shù)等新興產(chǎn)業(yè)成為各國發(fā)展的重點領(lǐng)域和競爭焦點，也加劇了我國這些產(chǎn)業(yè)的國際競爭壓力。

第三，加重我國的外貿(mào)摩擦，惡化發(fā)展中國家在國際貿(mào)易中的處境。碳關(guān)稅的征收將使我國高碳產(chǎn)業(yè)成為貿(mào)易摩擦的重點領(lǐng)域，發(fā)達(dá)國家在完成本國工業(yè)化和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級后，通過限定碳排放量的手段將經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給承接其高碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中國家，是對發(fā)展中國家在國際貿(mào)易中公平地位的挑戰(zhàn)。

2.積極影響

第一，促使調(diào)整國內(nèi)稅收政策，加快碳稅開征步伐。在WTO認(rèn)定碳關(guān)稅是合法之后，美國等發(fā)達(dá)國家更加積極推進(jìn)碳關(guān)稅制度，已有必征趨勢。與其等發(fā)達(dá)國家對我國產(chǎn)品征收碳關(guān)稅，不如趁早在國內(nèi)征收碳稅，一方面，按照國際征稅原則，我國國內(nèi)實行碳稅，產(chǎn)品出口再征收碳關(guān)稅，即構(gòu)成雙重征稅，違反WTO協(xié)定，可主動阻止發(fā)達(dá)國家對我國征收碳關(guān)稅的行為。另一方面，國內(nèi)開征碳稅的收入可以用以補貼本國企業(yè)用于減排，保護(hù)本國低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成果。

第二，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。雖我國已開始逐漸轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，但長期的高投入、高能耗、高污染、低產(chǎn)出方式，依舊是經(jīng)濟(jì)發(fā)展矛盾和問題的癥結(jié)之一。要在新一輪的國際分工中爭取主動，碳關(guān)稅將最大限度地推動我國調(diào)整當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式由粗放增長轉(zhuǎn)向精細(xì)化發(fā)展。

第三，是加強(qiáng)全球環(huán)境保護(hù)的一項有力手段。從認(rèn)識到環(huán)境污染問題帶來的嚴(yán)重后果，到各項環(huán)保措施的推行，實際收到的效果并不明顯，各地水污染、大氣污染、放射性污染事件時有發(fā)生，碳關(guān)稅是減少污染、保護(hù)環(huán)境的一項有力的經(jīng)濟(jì)手段，用稅收來控制全球的碳排放量，環(huán)保效果會更明顯。

三、碳關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

（一）TBT局部均衡模型的假設(shè)條件

TBT局部均衡模型假設(shè)：各種生產(chǎn)資源都得到充分利用，因生產(chǎn)要素價格的差異帶來兩國生產(chǎn)成本的差異，導(dǎo)致產(chǎn)品在國際市場上的價格差。進(jìn)口國市場是完全競爭的市場，不考慮運輸?shù)瘸杀?、匯率變動的計算影響、通貨膨脹等因素。

（二）短期內(nèi)數(shù)量控制效應(yīng)

碳排放量檢驗標(biāo)準(zhǔn)的出臺，任何產(chǎn)品都需要時間去逐漸達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)，相對于新制度的實施有滯后性，短期內(nèi)出口量下降是難免的。據(jù)圖1，假設(shè)XS為某高碳產(chǎn)品的供應(yīng)曲線，MD為該產(chǎn)品的需求曲線。當(dāng)XS與MD相交于E點時，該產(chǎn)品的供需達(dá)到均衡，其出口額為OP0EQ0，實施碳關(guān)稅后，該產(chǎn)品來不及快速應(yīng)變，最直接的影響是出口量從Q0降到Q1，出口價格從P0降到P1，出口額從OP0EQ0降至OP1Q1，而美國從中國進(jìn)口的價格則從P0升至P2，此為該產(chǎn)品短期內(nèi)的數(shù)量控制效應(yīng)。

圖2：長期內(nèi)需求控制效應(yīng)分析圖

（三）長期內(nèi)需求控制效應(yīng)

在碳關(guān)稅實施后，美國國內(nèi)消費者通過輿論媒體的報道，加上自身環(huán)保責(zé)任感的增強(qiáng)，在消費時會避免選擇高碳產(chǎn)品，若我國某產(chǎn)品被報道為高能耗產(chǎn)品，美國國內(nèi)消費者則會對此產(chǎn)品尋找替代品，從而導(dǎo)致對該產(chǎn)品需求量的減少，產(chǎn)生需求控制效應(yīng)。據(jù)圖2，假設(shè)XS為我國某高碳產(chǎn)品的供給曲線，MD為該產(chǎn)品在美國國內(nèi)的需求曲線。

當(dāng)XS與MD相交于E點時，達(dá)到均衡條件時供給量為Q1，供給價格為P1，貿(mào)易額為Q1*P1，在碳關(guān)稅實行以后，美國國內(nèi)對我國該產(chǎn)品的需求量減少；當(dāng)需求曲線MD下移至MD1時，MD1與XS相交于F點，此時的供給量為Q2，供給價格為P2，貿(mào)易額為Q2*P2，出口量減少Q(mào)1-Q2，出口額減少（P1-P2）*（Q1-Q2），此時碳關(guān)稅對該種產(chǎn)品起到限制貿(mào)易的作用，我國該產(chǎn)品部分退出美國市場；當(dāng)需求曲線MD下移至MD2時，MD2與XS相交于G點，此時美國國內(nèi)對我國該產(chǎn)品的需求量為零，即我國該產(chǎn)品對美國出口量為零，此時碳關(guān)稅對該種產(chǎn)品起到貿(mào)易禁止作用，我國該產(chǎn)品完全退出美國市場。

四、我國應(yīng)對碳關(guān)稅的措施

（一）國家宏觀層面

1.爭取話語權(quán)反對開征碳關(guān)稅

征收碳關(guān)稅違反了《京都協(xié)定書》中“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則，即應(yīng)對全球氣候變化是各國的共同責(zé)任，但更強(qiáng)調(diào)發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家的責(zé)任是有區(qū)別的。發(fā)達(dá)國家提出開征碳關(guān)稅，也就是將限制二氧化碳排放的成本轉(zhuǎn)嫁給發(fā)展中國家，不愿承擔(dān)氣候變化的歷史責(zé)任，并為采取貿(mào)易保護(hù)措施尋找合理合法借口。發(fā)達(dá)國家憑借其經(jīng)濟(jì)實力，在國際談判中充當(dāng)決策者，中國作為最大的發(fā)展中國家，應(yīng)多爭取國際話語權(quán)，反對開征碳關(guān)稅。

2.開征國內(nèi)碳稅建立綠色法規(guī)

一方面，基于人類可持續(xù)發(fā)展，節(jié)能減排是國際發(fā)展趨勢，為推動國內(nèi)環(huán)保措施，可在國內(nèi)開征碳稅，同時實施綠色稅收、綠色貸款等相關(guān)措施，形成綠色政策體系，以積極的姿態(tài)執(zhí)行國際綠色條約。另一方面，根據(jù)WTO協(xié)議，與其讓發(fā)達(dá)國家用關(guān)稅的形式將高碳產(chǎn)品的利潤占有，不如將這部分成本以稅收的方式留在國內(nèi)，用此對企業(yè)進(jìn)行節(jié)能減排補貼。

3.大力促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展

長期以來我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)粗放式發(fā)展，綜合能源利用率僅為36%，單位GDP能耗為世界平均水平的3.4倍，無論是面對世界環(huán)保減排壓力、還是能源危機(jī)，我們都需要改變經(jīng)濟(jì)增長方式，走綠色發(fā)展道路，用稅收方式限制“兩高一資”產(chǎn)品。同時采用政府補貼、減免稅等優(yōu)惠政策，大力培育新能源、新材料、生物醫(yī)藥、高端制造設(shè)備等新興產(chǎn)業(yè)。

（二）企業(yè)微觀層面

1.增強(qiáng)企業(yè)的社會責(zé)任感，提高環(huán)保意識

企業(yè)是市場競爭的主體，既創(chuàng)造企業(yè)利潤和社會財富，又促進(jìn)國家發(fā)展。一方面要提高對社會責(zé)任的認(rèn)識和履行的自覺性，尤其是提高企業(yè)的誠信和環(huán)保意識；另一方面需建立企業(yè)間的監(jiān)督、獎懲措施等配套制度，讓環(huán)保理念深入企業(yè)文化。政府可建立環(huán)保措施，加強(qiáng)全社會環(huán)保建設(shè)，借鑒國際環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，吸取國際環(huán)保經(jīng)驗，營造全社會以“環(huán)保為榮、以污染為恥”的氛圍。

2.提高企業(yè)生產(chǎn)能力，自覺節(jié)能減排

節(jié)能減排的主體是企業(yè)，企業(yè)要定期組織節(jié)能知識培訓(xùn)，自覺淘汰落后設(shè)備、增進(jìn)節(jié)能裝備，研發(fā)節(jié)能新產(chǎn)品，增加必要投入，提高節(jié)能管理水平，力爭產(chǎn)品達(dá)到國內(nèi)和國際節(jié)能要求，滿足國內(nèi)和國際市場需要。

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