王 麗

（廣東培正學(xué)院，廣州 510830）

一、碳關(guān)稅的產(chǎn)生

（一）背景

第一，氣候變化因素。1997年《京都協(xié)定書(shū)》首次以法規(guī)形式限制溫室氣體排放，明確指出：發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家負(fù)有“共同而有區(qū)別的責(zé)任”，分別從2005和2012年開(kāi)始承擔(dān)減少碳排放量的義務(wù)。2006年，法國(guó)首次提出了“碳關(guān)稅”；2009年美國(guó)通過(guò)《美國(guó)清潔能源安全法案》，這是國(guó)際上首個(gè)對(duì)碳關(guān)稅的立法，規(guī)定2020年起將對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品開(kāi)始實(shí)施碳關(guān)稅。

第二，能源危機(jī)因素。全球?qū)κ偷葌鹘y(tǒng)能源的需求高增不減，無(wú)限需求與有限供給間的矛盾日益深化，最大程度地抑制對(duì)石油等不可再生能源的需求，開(kāi)發(fā)和利用太陽(yáng)能、風(fēng)能等新能源，以保證人類生存環(huán)境和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的可持續(xù)發(fā)展。

第三，貿(mào)易保護(hù)因素。目前發(fā)達(dá)國(guó)家已度過(guò)高資源消耗、高污染排放階段，進(jìn)入后工業(yè)化時(shí)代；而發(fā)展中國(guó)家正處于工業(yè)化與城市化的進(jìn)程中，短期內(nèi)只能依賴能源性產(chǎn)業(yè)拉動(dòng)本國(guó)經(jīng)濟(jì)，由于發(fā)展中國(guó)家的高碳產(chǎn)品具有價(jià)廉優(yōu)勢(shì)，沖擊著發(fā)達(dá)國(guó)家的高碳產(chǎn)品市場(chǎng)，為了限制產(chǎn)品的進(jìn)入，碳關(guān)稅成為發(fā)達(dá)國(guó)家的一種貿(mào)易保護(hù)手段。

（二）理論依據(jù)

第一，環(huán)境負(fù)外部性。隨著各國(guó)工業(yè)化的不斷發(fā)展，環(huán)境問(wèn)題越來(lái)越成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展負(fù)外部性的突出表現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)的負(fù)外部性是指?jìng)€(gè)人或企業(yè)的行為，直接或間接地給他人造成不良影響，卻沒(méi)有給予任何補(bǔ)償?shù)那闆r，其產(chǎn)生的本質(zhì)是價(jià)格機(jī)制的不完善。

第二，排污權(quán)交易。排污權(quán)交易理論以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)刺激在于排污權(quán)的賣(mài)方由于超量減排使排污權(quán)有剩余，可出售剩余排污權(quán)來(lái)獲得經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，作為企業(yè)環(huán)保行為的補(bǔ)償。而買(mǎi)方對(duì)新增排污權(quán)付費(fèi)，實(shí)質(zhì)上是對(duì)環(huán)境污染的補(bǔ)償。此做法將減排轉(zhuǎn)為企業(yè)自覺(jué)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交易行為，是控制碳排放量的手段。

第三，污染者付費(fèi)原則。即污染者要為其造成的污染支付費(fèi)用，向環(huán)境污染者征收一定費(fèi)用，使污染環(huán)境的成本成為產(chǎn)品的內(nèi)在成本，促使其減少污染。

二、碳關(guān)稅的影響

（一）定義

碳稅，是針對(duì)二氧化碳排放而征收的稅，其目的是通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段來(lái)減少二氧化碳排放量，以減緩全球變暖，是環(huán)保的手段。

碳關(guān)稅，是針對(duì)未遵守《京都協(xié)定書(shū)》國(guó)家的高耗能產(chǎn)品征收的進(jìn)口稅，其實(shí)質(zhì)是歐盟在碳排放量機(jī)制運(yùn)行后，為避免其生產(chǎn)的高耗能產(chǎn)品在國(guó)際間遭到不公平競(jìng)爭(zhēng)而設(shè)置的一種關(guān)稅，是貿(mào)易保護(hù)的手段。

（二）影響

1.消極影響

第一，增加我國(guó)相關(guān)行業(yè)出口產(chǎn)品成本，減弱國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。碳關(guān)稅的征收對(duì)象集中在機(jī)電產(chǎn)品、鋼鐵制品等，2013年從我國(guó)出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)看，機(jī)電產(chǎn)品出口1.27萬(wàn)億美元，占出口總值的57.3%；從我國(guó)的貿(mào)易伙伴看，歐盟、美國(guó)、東盟前三大貿(mào)易伙伴。一旦以歐盟和美國(guó)為首開(kāi)始征收碳關(guān)稅，我國(guó)相關(guān)行業(yè)的產(chǎn)品出口將受到較大障礙，企業(yè)要達(dá)到碳減排標(biāo)準(zhǔn)，就要投入減排設(shè)備，勢(shì)必增加產(chǎn)品成本，削減其在國(guó)際市場(chǎng)上的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

第二，波及各行各業(yè)，加劇我國(guó)新興產(chǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)壓力。大力發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)成為各國(guó)必然選擇，不盡早適應(yīng)形勢(shì)，將在新一輪國(guó)際分工中成為被動(dòng)者，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的調(diào)整帶來(lái)新興產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，節(jié)能環(huán)保、信息技術(shù)、新能源、新材料、生物技術(shù)等新興產(chǎn)業(yè)成為各國(guó)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域和競(jìng)爭(zhēng)焦點(diǎn)，也加劇了我國(guó)這些產(chǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)壓力。

第三，加重我國(guó)的外貿(mào)摩擦，惡化發(fā)展中國(guó)家在國(guó)際貿(mào)易中的處境。碳關(guān)稅的征收將使我國(guó)高碳產(chǎn)業(yè)成為貿(mào)易摩擦的重點(diǎn)領(lǐng)域，發(fā)達(dá)國(guó)家在完成本國(guó)工業(yè)化和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)后，通過(guò)限定碳排放量的手段將經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給承接其高碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中國(guó)家，是對(duì)發(fā)展中國(guó)家在國(guó)際貿(mào)易中公平地位的挑戰(zhàn)。

2.積極影響

第一，促使調(diào)整國(guó)內(nèi)稅收政策，加快碳稅開(kāi)征步伐。在WTO認(rèn)定碳關(guān)稅是合法之后，美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家更加積極推進(jìn)碳關(guān)稅制度，已有必征趨勢(shì)。與其等發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)我國(guó)產(chǎn)品征收碳關(guān)稅，不如趁早在國(guó)內(nèi)征收碳稅，一方面，按照國(guó)際征稅原則，我國(guó)國(guó)內(nèi)實(shí)行碳稅，產(chǎn)品出口再征收碳關(guān)稅，即構(gòu)成雙重征稅，違反WTO協(xié)定，可主動(dòng)阻止發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)我國(guó)征收碳關(guān)稅的行為。另一方面，國(guó)內(nèi)開(kāi)征碳稅的收入可以用以補(bǔ)貼本國(guó)企業(yè)用于減排，保護(hù)本國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成果。

第二，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。雖我國(guó)已開(kāi)始逐漸轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，但長(zhǎng)期的高投入、高能耗、高污染、低產(chǎn)出方式，依舊是經(jīng)濟(jì)發(fā)展矛盾和問(wèn)題的癥結(jié)之一。要在新一輪的國(guó)際分工中爭(zhēng)取主動(dòng)，碳關(guān)稅將最大限度地推動(dòng)我國(guó)調(diào)整當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式由粗放增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向精細(xì)化發(fā)展。

第三，是加強(qiáng)全球環(huán)境保護(hù)的一項(xiàng)有力手段。從認(rèn)識(shí)到環(huán)境污染問(wèn)題帶來(lái)的嚴(yán)重后果，到各項(xiàng)環(huán)保措施的推行，實(shí)際收到的效果并不明顯，各地水污染、大氣污染、放射性污染事件時(shí)有發(fā)生，碳關(guān)稅是減少污染、保護(hù)環(huán)境的一項(xiàng)有力的經(jīng)濟(jì)手段，用稅收來(lái)控制全球的碳排放量，環(huán)保效果會(huì)更明顯。

三、碳關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

（一）TBT局部均衡模型的假設(shè)條件

TBT局部均衡模型假設(shè)：各種生產(chǎn)資源都得到充分利用，因生產(chǎn)要素價(jià)格的差異帶來(lái)兩國(guó)生產(chǎn)成本的差異，導(dǎo)致產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的價(jià)格差。進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)是完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，不考慮運(yùn)輸?shù)瘸杀?、匯率變動(dòng)的計(jì)算影響、通貨膨脹等因素。

（二）短期內(nèi)數(shù)量控制效應(yīng)

碳排放量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)，任何產(chǎn)品都需要時(shí)間去逐漸達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)，相對(duì)于新制度的實(shí)施有滯后性，短期內(nèi)出口量下降是難免的。據(jù)圖1，假設(shè)XS為某高碳產(chǎn)品的供應(yīng)曲線，MD為該產(chǎn)品的需求曲線。當(dāng)XS與MD相交于E點(diǎn)時(shí)，該產(chǎn)品的供需達(dá)到均衡，其出口額為OP0EQ0，實(shí)施碳關(guān)稅后，該產(chǎn)品來(lái)不及快速應(yīng)變，最直接的影響是出口量從Q0降到Q1，出口價(jià)格從P0降到P1，出口額從OP0EQ0降至OP1Q1，而美國(guó)從中國(guó)進(jìn)口的價(jià)格則從P0升至P2，此為該產(chǎn)品短期內(nèi)的數(shù)量控制效應(yīng)。

圖2：長(zhǎng)期內(nèi)需求控制效應(yīng)分析圖

（三）長(zhǎng)期內(nèi)需求控制效應(yīng)

在碳關(guān)稅實(shí)施后，美國(guó)國(guó)內(nèi)消費(fèi)者通過(guò)輿論媒體的報(bào)道，加上自身環(huán)保責(zé)任感的增強(qiáng)，在消費(fèi)時(shí)會(huì)避免選擇高碳產(chǎn)品，若我國(guó)某產(chǎn)品被報(bào)道為高能耗產(chǎn)品，美國(guó)國(guó)內(nèi)消費(fèi)者則會(huì)對(duì)此產(chǎn)品尋找替代品，從而導(dǎo)致對(duì)該產(chǎn)品需求量的減少，產(chǎn)生需求控制效應(yīng)。據(jù)圖2，假設(shè)XS為我國(guó)某高碳產(chǎn)品的供給曲線，MD為該產(chǎn)品在美國(guó)國(guó)內(nèi)的需求曲線。

當(dāng)XS與MD相交于E點(diǎn)時(shí)，達(dá)到均衡條件時(shí)供給量為Q1，供給價(jià)格為P1，貿(mào)易額為Q1*P1，在碳關(guān)稅實(shí)行以后，美國(guó)國(guó)內(nèi)對(duì)我國(guó)該產(chǎn)品的需求量減少；當(dāng)需求曲線MD下移至MD1時(shí)，MD1與XS相交于F點(diǎn)，此時(shí)的供給量為Q2，供給價(jià)格為P2，貿(mào)易額為Q2*P2，出口量減少Q(mào)1-Q2，出口額減少（P1-P2）*（Q1-Q2），此時(shí)碳關(guān)稅對(duì)該種產(chǎn)品起到限制貿(mào)易的作用，我國(guó)該產(chǎn)品部分退出美國(guó)市場(chǎng)；當(dāng)需求曲線MD下移至MD2時(shí)，MD2與XS相交于G點(diǎn)，此時(shí)美國(guó)國(guó)內(nèi)對(duì)我國(guó)該產(chǎn)品的需求量為零，即我國(guó)該產(chǎn)品對(duì)美國(guó)出口量為零，此時(shí)碳關(guān)稅對(duì)該種產(chǎn)品起到貿(mào)易禁止作用，我國(guó)該產(chǎn)品完全退出美國(guó)市場(chǎng)。

四、我國(guó)應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅的措施

（一）國(guó)家宏觀層面

1.爭(zhēng)取話語(yǔ)權(quán)反對(duì)開(kāi)征碳關(guān)稅

征收碳關(guān)稅違反了《京都協(xié)定書(shū)》中“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則，即應(yīng)對(duì)全球氣候變化是各國(guó)的共同責(zé)任，但更強(qiáng)調(diào)發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家的責(zé)任是有區(qū)別的。發(fā)達(dá)國(guó)家提出開(kāi)征碳關(guān)稅，也就是將限制二氧化碳排放的成本轉(zhuǎn)嫁給發(fā)展中國(guó)家，不愿承擔(dān)氣候變化的歷史責(zé)任，并為采取貿(mào)易保護(hù)措施尋找合理合法借口。發(fā)達(dá)國(guó)家憑借其經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)際談判中充當(dāng)決策者，中國(guó)作為最大的發(fā)展中國(guó)家，應(yīng)多爭(zhēng)取國(guó)際話語(yǔ)權(quán)，反對(duì)開(kāi)征碳關(guān)稅。

2.開(kāi)征國(guó)內(nèi)碳稅建立綠色法規(guī)

一方面，基于人類可持續(xù)發(fā)展，節(jié)能減排是國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)，為推動(dòng)國(guó)內(nèi)環(huán)保措施，可在國(guó)內(nèi)開(kāi)征碳稅，同時(shí)實(shí)施綠色稅收、綠色貸款等相關(guān)措施，形成綠色政策體系，以積極的姿態(tài)執(zhí)行國(guó)際綠色條約。另一方面，根據(jù)WTO協(xié)議，與其讓發(fā)達(dá)國(guó)家用關(guān)稅的形式將高碳產(chǎn)品的利潤(rùn)占有，不如將這部分成本以稅收的方式留在國(guó)內(nèi)，用此對(duì)企業(yè)進(jìn)行節(jié)能減排補(bǔ)貼。

3.大力促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)粗放式發(fā)展，綜合能源利用率僅為36%，單位GDP能耗為世界平均水平的3.4倍，無(wú)論是面對(duì)世界環(huán)保減排壓力、還是能源危機(jī)，我們都需要改變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，走綠色發(fā)展道路，用稅收方式限制“兩高一資”產(chǎn)品。同時(shí)采用政府補(bǔ)貼、減免稅等優(yōu)惠政策，大力培育新能源、新材料、生物醫(yī)藥、高端制造設(shè)備等新興產(chǎn)業(yè)。

（二）企業(yè)微觀層面

1.增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，提高環(huán)保意識(shí)

企業(yè)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體，既創(chuàng)造企業(yè)利潤(rùn)和社會(huì)財(cái)富，又促進(jìn)國(guó)家發(fā)展。一方面要提高對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)和履行的自覺(jué)性，尤其是提高企業(yè)的誠(chéng)信和環(huán)保意識(shí)；另一方面需建立企業(yè)間的監(jiān)督、獎(jiǎng)懲措施等配套制度，讓環(huán)保理念深入企業(yè)文化。政府可建立環(huán)保措施，加強(qiáng)全社會(huì)環(huán)保建設(shè)，借鑒國(guó)際環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，吸取國(guó)際環(huán)保經(jīng)驗(yàn)，營(yíng)造全社會(huì)以“環(huán)保為榮、以污染為恥”的氛圍。

2.提高企業(yè)生產(chǎn)能力，自覺(jué)節(jié)能減排

節(jié)能減排的主體是企業(yè)，企業(yè)要定期組織節(jié)能知識(shí)培訓(xùn)，自覺(jué)淘汰落后設(shè)備、增進(jìn)節(jié)能裝備，研發(fā)節(jié)能新產(chǎn)品，增加必要投入，提高節(jié)能管理水平，力爭(zhēng)產(chǎn)品達(dá)到國(guó)內(nèi)和國(guó)際節(jié)能要求，滿足國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)需要。

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