張艷和

票據(jù)業(yè)務(wù)作為一種低風(fēng)險信用業(yè)務(wù)伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展也在逐步發(fā)展壯大，特別是票據(jù)業(yè)務(wù)中的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)逐步被各種層次的客戶所接受，各金融機構(gòu)也紛紛加大銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)營銷力度，但是金融機構(gòu)在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險也不可忽視。筆者結(jié)合工作中的實踐，就經(jīng)辦金融機構(gòu)在銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險和采取的防范措施筒述如下：

一、票據(jù)業(yè)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險的現(xiàn)狀及因素

（一）、對票據(jù)真?zhèn)蔚谋鎰e缺少先進的防偽儀器，鑒別技術(shù)差，存在受理“克隆”票據(jù)的風(fēng)險。隨著犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，“克隆匯票”達到了以假亂真的地步，在經(jīng)辦人員對票面真假鑒別能力不高，又缺少先進防偽儀器的情況下，對票據(jù)的真實性僅憑肉眼觀察鑒定，存在很大的風(fēng)險性。

（二）、經(jīng)辦人員工作失誤，導(dǎo)致票據(jù)必要記載事項要素不完備或背書轉(zhuǎn)讓不規(guī)范，存在辦理“無效”票據(jù)的風(fēng)險。在辦理貼現(xiàn)的過程中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)因銀行工作人員責(zé)任心不強，違規(guī)操作，造成銀行承兌匯票的出票日期、到期日期、出票人名稱及簽章等記載要素不規(guī)范。同時企業(yè)因業(yè)務(wù)往來在背書轉(zhuǎn)讓的過程中，由于財務(wù)人員關(guān)于金融票據(jù)知識的欠缺，造成背書人簽章不規(guī)范、重疊或模糊不清、被背書人全稱填寫與印章不符，以及背書轉(zhuǎn)讓與簽章不連續(xù)現(xiàn)象，影響匯票到期承兌結(jié)算，造成風(fēng)險。

（三）、對票據(jù)申請人所提供的基礎(chǔ)資料、交易合同和增值稅發(fā)票真實性審查不嚴，存在辦理“違法”票據(jù)的風(fēng)險。面對眾多金融機構(gòu)激烈的同業(yè)競爭，為占領(lǐng)票據(jù)市場，經(jīng)營行對貼現(xiàn)企業(yè)提供的交易合同、增值稅發(fā)票等資料的真?zhèn)尾蛔髡{(diào)查，貿(mào)易的真實性審查流于形式，匯票取得的合法性難以保證，違規(guī)辦理沒有真實交易背景的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。一旦票據(jù)前手各背書轉(zhuǎn)讓人之間存在糾紛并付諸于法律解決問題時，存在票據(jù)被法院宣告轉(zhuǎn)讓無效的可能，就會給票據(jù)持票人造成損失，而這種損失因辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁給銀行，如果貼現(xiàn)申請人拒絕承擔(dān)責(zé)任，就給銀行追索資金增加難度。

二、防范票據(jù)風(fēng)險的經(jīng)驗及做法

（一）、從承兌匯票外觀進行鑒別。銀行承兌匯票的印制有著嚴格規(guī)定，其色澤、尺寸、花紋圖案都有不同于其它重要空白憑證的特點；各簽發(fā)行都有各自銀行特定的行徽和標(biāo)志，紫光燈下，其水印圖案、各色纖維清晰可見；冠字號碼在匯票背面呈紅色滲透效果等等，這些都是防偽的第一道屏障。

（二）、從票面記載事項進行鑒別。銀行承兌匯票作為一種集結(jié)算、融資功能為一體的結(jié)算工具，對其票面的記載事項填寫都有很高的要求，如付款行全稱填寫的語序；匯票期限最長為6個月；大寫日期中，月、日填寫規(guī)定中應(yīng)寫“零”等，犯罪分子由于不可能完全了解銀行內(nèi)部規(guī)定，因此容易在票據(jù)記載事項的偽造這一環(huán)節(jié)上露出破綻，故審查匯票的記載事項成為識假防詐的重要環(huán)節(jié)。

（三）、從銀行匯票專用章進行鑒別。各金融機構(gòu)都有自己銀行統(tǒng)一刻制的匯票專用章，都有確定的規(guī)格。假匯票上的印章與真正的匯票專用章一般都有較大的出入。因此，受理匯票時，可到承兌匯票簽發(fā)行對應(yīng)的本地銀行對匯票專用章折角核對，辨別真?zhèn)巍?/p>

（四）、從日常受理環(huán)節(jié)進行鑒別。一是認真學(xué)習(xí)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)知識，提高審票、驗票、識假防詐技能和防范風(fēng)險意識。二是堅持查詢制度，真正做到“筆筆必查，查必徹底，有查有復(fù)”，并堅持雙人實地調(diào)查的原則，以此把風(fēng)險降到最低。三是對于到銀行辦理貼現(xiàn)的企業(yè)，銀行必須要求其提供完整的相關(guān)資料，審查其資信狀況，審查其與前手背書轉(zhuǎn)讓人是否存在真實的商品交易關(guān)系，以及相對應(yīng)的增值稅發(fā)票，并登陸稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站查詢發(fā)票是否真實。杜絕沒有真實貿(mào)易業(yè)務(wù)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以保證匯票取得的合法性。四是密切注意各經(jīng)濟、金融以及法制報刊雜志上披露出的票據(jù)信息以及有關(guān)報刊雜志上刊登的《遺失聲明》和人民法院的《止付通告》或《及公示催告》，及時掌握本行票據(jù)是否存在風(fēng)險以便采取救濟措施。

三、制約縣域票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展因素及建議

（一）、主要表現(xiàn)為以下四大制約因素：一是當(dāng)?shù)囟嗉医鹑跈C構(gòu)同時收緊或暫停受理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，票據(jù)持有人將無法及時融資或背書轉(zhuǎn)讓，造成票據(jù)的貨幣流動功能下降；二是票據(jù)貼現(xiàn)利率突然大幅回升，壓縮了持票人的利潤空間，造成持票人無利可圖甚至虧損；三是金融機構(gòu)存在“恐票”心理以及票據(jù)存在的現(xiàn)實或潛在風(fēng)險，經(jīng)辦人在審查票據(jù)真?zhèn)巍⒂涊d要素、背書轉(zhuǎn)讓的連續(xù)性和合法性、交易合同和增值稅發(fā)票等環(huán)節(jié)均進行了從嚴審查，即使存在小瑕疵的票據(jù)也會拒絕辦理；四是企業(yè)申請簽發(fā)票據(jù)意愿下降?，F(xiàn)在市場在購銷環(huán)節(jié)初步形成了持票購貨價格略高于現(xiàn)金購貨價格規(guī)律，甚至有的企業(yè)直接按同期市場貼現(xiàn)利率直接返現(xiàn)金給現(xiàn)金購貨人。

（二）、促進縣域票據(jù)業(yè)務(wù)市場健康發(fā)展的建議：一是在政策調(diào)控許可的前提下，盡量保持信貸政策的連續(xù)性，為低風(fēng)險票據(jù)業(yè)務(wù)及時、便捷融資提供必要的保障；二是加大對票據(jù)業(yè)務(wù)的營銷力度。首先動員客戶簽發(fā)足額質(zhì)押票據(jù)，這樣既能穩(wěn)定存款，又能給客戶創(chuàng)造存款收益，從而保障票源的動態(tài)穩(wěn)定性。其次利用當(dāng)前貼現(xiàn)利率大幅提升之際，大力營銷票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，提高資產(chǎn)收益最大化。三是從源頭上堵塞漏洞，做好票據(jù)風(fēng)險防范工作。要求票據(jù)申請人提供完整的相關(guān)資料，審查其資信狀況，審查其與前手背書轉(zhuǎn)讓人的商品交易合同和增值稅發(fā)票是否真實有效，以保證票據(jù)取得的合法性。