王連科 茹官俊

(中國(guó)石化勝利油田孤東采油廠(chǎng),山東 東營(yíng) 257237)

1 全面優(yōu)化年度預(yù)算、實(shí)現(xiàn)預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)

協(xié)同制定“生產(chǎn)、成本、投資”三大計(jì)劃、統(tǒng)籌優(yōu)化配置資源，按照預(yù)算編制流程編制年度“單位責(zé)任預(yù)算、區(qū)塊經(jīng)營(yíng)預(yù)算”。預(yù)算編制堅(jiān)持“目標(biāo)同向，堅(jiān)持效益性；從嚴(yán)管理，堅(jiān)持合規(guī)性；全面統(tǒng)籌，堅(jiān)持管理增效最大化；方案受控，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)性”四條基本原則，遵循“利潤(rùn)→產(chǎn)量→工作量?jī)r(jià)值量→產(chǎn)量→利潤(rùn)”路線(xiàn)，提升預(yù)算編制質(zhì)量，發(fā)揮價(jià)值引領(lǐng)作用,見(jiàn)圖1。

(1)圍繞利潤(rùn)、產(chǎn)量、工作量、價(jià)值量，編制“管理區(qū)→采油廠(chǎng)，區(qū)塊→油田”一個(gè)盤(pán)子兩本預(yù)算。從每個(gè)四級(jí)單位(行政單元)做起，按照“地上服從地下、投入產(chǎn)出相對(duì)清晰、經(jīng)營(yíng)責(zé)任主體歸口”原則，組織基層單位編制“管理區(qū)→成本要素→采油隊(duì)”要素承包預(yù)算，進(jìn)而優(yōu)化形成“管理區(qū)→采油廠(chǎng)”整體要素預(yù)算、利潤(rùn)指標(biāo)預(yù)算。以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，遵循“利潤(rùn)→產(chǎn)量→工作量?jī)r(jià)值量→產(chǎn)量→利潤(rùn)”路線(xiàn)，立足各開(kāi)發(fā)區(qū)塊，自前而后分析歷史、矛盾、潛力與效果；自上而下，見(jiàn)圖2。

(2)按照采油廠(chǎng)《孤東采油廠(chǎng)專(zhuān)業(yè)化隊(duì)伍建設(shè)實(shí)施方案》、《關(guān)于調(diào)整孤東采油廠(chǎng)專(zhuān)業(yè)化隊(duì)伍機(jī)構(gòu)設(shè)置的通知》等機(jī)制體制改革文件，進(jìn)一步完善以注汽市場(chǎng)、特車(chē)服務(wù)市場(chǎng)為主的內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部市場(chǎng)協(xié)調(diào)運(yùn)行，內(nèi)部市場(chǎng)投入產(chǎn)出匹配。引導(dǎo)內(nèi)部市場(chǎng)服務(wù)方以?xún)?yōu)質(zhì)服務(wù)爭(zhēng)取優(yōu)價(jià)結(jié)算，實(shí)現(xiàn)服務(wù)增值。

(3)抓好預(yù)算分解落地，明確責(zé)任優(yōu)化運(yùn)行。將預(yù)委會(huì)審定后的預(yù)算編制明細(xì)表及時(shí)下達(dá)給各責(zé)任科室及基層單位，解說(shuō)預(yù)算編制優(yōu)化過(guò)程，在取得理解認(rèn)可的同時(shí)，作為財(cái)務(wù)量化對(duì)標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提升全員成本管理主動(dòng)性；做實(shí)年度預(yù)算分解及月度規(guī)劃。年度預(yù)算方案落實(shí)到項(xiàng)目、資金規(guī)劃到月份、風(fēng)險(xiǎn)消化到措施。所有預(yù)算項(xiàng)目，全口徑落地到四級(jí)單位，重點(diǎn)成本項(xiàng)目落地至班組，強(qiáng)化資金投入的雙向監(jiān)督，逐級(jí)落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，夯實(shí)管理責(zé)任。

2 全面做實(shí)過(guò)程預(yù)算、實(shí)現(xiàn)事前算贏增效

圖1 全面預(yù)算編制流程圖

圖2 區(qū)塊全面預(yù)算編制流程圖

(1)以利潤(rùn)為核心，月度預(yù)算平衡會(huì)為平臺(tái)，按照“優(yōu)化論證在先、預(yù)算編制在后；業(yè)務(wù)量預(yù)算在先，價(jià)值量預(yù)算在后；目標(biāo)利潤(rùn)倒逼，循環(huán)往復(fù)優(yōu)化”流程編制月度預(yù)算。具體由各責(zé)任科室牽頭，組織基層單位在“孤東采油廠(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析與評(píng)價(jià)平臺(tái)”中填報(bào)上月業(yè)務(wù)量及成本發(fā)生情況，提報(bào)下月產(chǎn)量計(jì)劃、重點(diǎn)業(yè)務(wù)量及成本需求，并進(jìn)行逐項(xiàng)預(yù)審；廠(chǎng)預(yù)委會(huì)辦公室以分公司下達(dá)的業(yè)務(wù)表單(含市場(chǎng)油價(jià))、單井“三線(xiàn)四區(qū)”經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量評(píng)價(jià)結(jié)果以及科室初審計(jì)劃為基礎(chǔ)，編制“要素與單位、工作量與價(jià)值量”的月度全面預(yù)算方案，經(jīng)預(yù)委會(huì)審定后下達(dá)至各責(zé)任主體。通過(guò)逐級(jí)、全員抓實(shí)月度滾動(dòng)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與市場(chǎng)同步，避免無(wú)效投入、減少低效投入，及時(shí)化解執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(2)堅(jiān)持“開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理”一體化結(jié)合，“地質(zhì)、工藝、注采、作業(yè)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、采油礦”一體化運(yùn)行，安排財(cái)務(wù)人員積極參與項(xiàng)目立項(xiàng)論證，做好項(xiàng)目的投入測(cè)算、預(yù)期收益測(cè)算及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，延長(zhǎng)預(yù)算周期，為項(xiàng)目?jī)?yōu)化優(yōu)選提供支持。

(3)制定預(yù)算內(nèi)調(diào)劑辦法，鼓勵(lì)各單位在合法、合規(guī)、合理前提下，主動(dòng)調(diào)劑、消化風(fēng)險(xiǎn)。具體由申請(qǐng)單位提報(bào)“預(yù)算內(nèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整審批表”→責(zé)任科室審核→廠(chǎng)長(zhǎng)審批→總會(huì)計(jì)師協(xié)調(diào)→財(cái)資中心落實(shí)程序，審批流程運(yùn)行完畢即可組織運(yùn)行，采油廠(chǎng)預(yù)委會(huì)辦公室按季度匯總下文備案。

(4)由預(yù)委會(huì)辦公室統(tǒng)籌優(yōu)化，做好特殊情況下的預(yù)算調(diào)整方案。在產(chǎn)量或經(jīng)營(yíng)指標(biāo)發(fā)生重大變化等特殊情況時(shí)，及時(shí)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，按照“量?jī)r(jià)匹配、效益為先”原則，編制年度預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)廠(chǎng)預(yù)委會(huì)審批后以預(yù)委會(huì)文件形式下達(dá)執(zhí)行。

(5)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警督導(dǎo)制度。按照“真實(shí)、求實(shí)、落實(shí)”要求做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，對(duì)成本嚴(yán)重超支、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)大的單位，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警督導(dǎo)，即由預(yù)委會(huì)辦公室牽頭、相關(guān)責(zé)任科室參與，駐現(xiàn)場(chǎng)剖析原因、制定對(duì)策，并按旬督促落實(shí)，通過(guò)重點(diǎn)關(guān)注、定點(diǎn)幫扶，化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提升質(zhì)量效益。

3 全面開(kāi)展倒逼預(yù)算、保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效

預(yù)委會(huì)辦公室牽頭，組織協(xié)調(diào)相關(guān)科室、基層單位抓好三個(gè)關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)的預(yù)算倒逼，即“半年預(yù)算倒排、四季度預(yù)算倒排、年終預(yù)決算及優(yōu)化安排”，盤(pán)點(diǎn)前期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，倒逼落實(shí)“效益、工作量及價(jià)值量”等經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)，明確成本運(yùn)行紅線(xiàn)、從細(xì)從嚴(yán)從緊財(cái)務(wù)管理。

在所有基層單位，推行月度成本完成(全口徑成本)、下月預(yù)算安排及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行承諾制度，夯實(shí)成本基礎(chǔ)，保障各系統(tǒng)成本指標(biāo)的完成。

4 全面開(kāi)展預(yù)算評(píng)價(jià)、實(shí)現(xiàn)對(duì)標(biāo)提升常態(tài)化

以“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)促發(fā)展、立足崗位比作為”活動(dòng)為契機(jī)，重點(diǎn)做好“單井、單元、區(qū)塊經(jīng)營(yíng)效益評(píng)價(jià)，重點(diǎn)項(xiàng)目達(dá)標(biāo)率綜合評(píng)價(jià)，全面預(yù)算管理質(zhì)量評(píng)價(jià)、挖潛增效暨典型經(jīng)驗(yàn)評(píng)比”，對(duì)標(biāo)考核，全面提升管理績(jī)效。(1)油藏經(jīng)營(yíng)效益評(píng)價(jià)。以單井經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量效益評(píng)價(jià)為核心，開(kāi)展單井、單元、區(qū)塊經(jīng)營(yíng)效益評(píng)價(jià)。單井主要以“三線(xiàn)四區(qū)”為標(biāo)準(zhǔn)，即把單井單位運(yùn)行成本、操作成本、完全成本“三線(xiàn)”與稅后油價(jià)對(duì)比，將評(píng)價(jià)對(duì)象劃分為盈利高效區(qū)、邊際有效區(qū)、增量低效區(qū)和運(yùn)行無(wú)效區(qū)“四區(qū)”，實(shí)現(xiàn)效益分級(jí)，分類(lèi)施策，系統(tǒng)優(yōu)化，促進(jìn)單井無(wú)效變有效、有效變高效、高效再提效；單元、區(qū)塊按“水驅(qū)、三采、后續(xù)水驅(qū)、稠油、彈性驅(qū)(小斷塊)”五種開(kāi)采方式，從開(kāi)發(fā)指標(biāo)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)量、內(nèi)部勞務(wù)指標(biāo)及綜合利潤(rùn)四個(gè)方面進(jìn)行對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)。(2)重點(diǎn)項(xiàng)目達(dá)標(biāo)率綜合評(píng)價(jià)。對(duì)單井增量投入、老油田一體化治理、重點(diǎn)工藝實(shí)驗(yàn)等見(jiàn)效期較長(zhǎng)的投入，以專(zhuān)業(yè)責(zé)任科室為主體，按項(xiàng)目壽命周期評(píng)價(jià)項(xiàng)目達(dá)標(biāo)率，總結(jié)得失，實(shí)現(xiàn)增量增效。(3)全面預(yù)算管理質(zhì)量評(píng)價(jià)。確定“預(yù)算符合率、成本費(fèi)用均衡率、挖潛增效完成率”為全面預(yù)算管理質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)先樹(shù)優(yōu)，促進(jìn)全員對(duì)標(biāo)提升。

預(yù)算符合率=1-|(賬面總費(fèi)用+暫估費(fèi)用-累計(jì)批復(fù)預(yù)算)/累計(jì)批復(fù)預(yù)算×100%|，預(yù)算符合率分五檔進(jìn)行獎(jiǎng)懲，由各單位兌現(xiàn)至相關(guān)責(zé)任人。

表1 預(yù)算符合率分檔考核表

成本費(fèi)用均衡率=賬面操作成本/(賬面操作成本+應(yīng)結(jié)未結(jié)費(fèi)用)×100%×40%+賬面總成本/進(jìn)度預(yù)算×60%。

挖潛增效完成率=本期挖潛增效完成額/本期挖潛增效計(jì)劃×100%

(4)挖潛增效暨典型經(jīng)驗(yàn)評(píng)比。瞄準(zhǔn)基層這個(gè)源頭、現(xiàn)場(chǎng)這個(gè)原點(diǎn)，積極探索總結(jié)精細(xì)管理、降本增效的方式方法，選樹(shù)典型、打造樣板，以點(diǎn)帶面發(fā)揮示范帶動(dòng)作用，推動(dòng)全面預(yù)算管理的理念提升、目標(biāo)可視和指標(biāo)落地。

孤東采油廠(chǎng)通過(guò)抓實(shí)全面預(yù)算“四全”管理，構(gòu)建隨油價(jià)變動(dòng)、事前算贏的市場(chǎng)化全面預(yù)算管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了以效定產(chǎn)、以收定支，產(chǎn)量、工作量、價(jià)值量相匹配，生產(chǎn)、成本、投資計(jì)劃相協(xié)調(diào)，保障了嚴(yán)峻形勢(shì)下的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)平穩(wěn)運(yùn)行，在全面完成內(nèi)部利潤(rùn)考核指標(biāo)的同時(shí)，進(jìn)一步夯實(shí)了穩(wěn)產(chǎn)基礎(chǔ)，增強(qiáng)了可持續(xù)發(fā)展能力,為油田企業(yè)強(qiáng)化低油價(jià)下的全面預(yù)算管理具有一定參考意義。