李文彬 呂天泉

摘 要：強化內(nèi)部控制、嚴格收費管理，是防止醫(yī)院業(yè)務(wù)收入流失，確保資金安全與完整的重要防范措施。而搞好人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì);健全收費制度，完善管理體系;抓住管理環(huán)節(jié)，強化內(nèi)部控制;加強質(zhì)量控制，提高工作質(zhì)量，則是收費管理中不可或缺的重要手段。

關(guān)鍵詞：培訓(xùn) 制度 控制 評價

中圖分類號：F233 ?文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-130-02

按照事業(yè)單位會計制度規(guī)定，醫(yī)院業(yè)務(wù)收入分為醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入，其中醫(yī)療收入、藥品收入占業(yè)務(wù)收入近99%。這部分資金的流入都是靠醫(yī)院收費部門的工作人員一筆一筆收起來的。如何加強收入的管理，防止醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的流失，確保資金的安全與完整，強化內(nèi)部控制、嚴格收費管理就顯得至關(guān)重要。結(jié)合筆者所在的湖北省天門市第一人民醫(yī)院對收費工作的管理和控制，筆者認為應(yīng)從以下幾個方面來加強收費管理工作的內(nèi)部控制。

一、搞好人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

隨著醫(yī)院改革的發(fā)展，人事制度用工制度也發(fā)生了很大變化，醫(yī)院和科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，從社會上聘用一些具備會計從業(yè)資格的臨時人員充實到醫(yī)院財務(wù)部門從事收費工作，這些人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，有必要進行以下方面的崗前培訓(xùn)：

1.加強思想政治道德觀念的學(xué)習(xí)，提高服務(wù)素質(zhì)，樹立一切為了患者、后勤服務(wù)臨床一線的思想，打造窗口文明服務(wù)形象。

2.遵守醫(yī)院制定的各項規(guī)章制度，培養(yǎng)會計職業(yè)道德。

3.加強會計專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高會計業(yè)務(wù)操作技能。

4.進行計算機知識培訓(xùn)，提高計算機操作水平，適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化管理需要。

二、健全收費制度，完善管理體系

加強收費管理制度建設(shè)，完善收費管理制度，加大制度的執(zhí)行力度，是強化醫(yī)院內(nèi)部控制、嚴格收費管理的關(guān)鍵。

1.健全收費制度。一是建立門診收費單據(jù)作廢、退費制度，規(guī)定簽字手續(xù)和權(quán)限，嚴把門診收費作廢、退費關(guān)，防止弄虛作假。二是建立住院病人預(yù)交款管理規(guī)定，規(guī)范病人退院簽字程序，加強預(yù)交款核對。三是建立住院病人退費管理規(guī)定，規(guī)范退費簽字手續(xù)和權(quán)限，防止人情檢查、人情治療。四是建立住院病人欠費管理規(guī)定，制定欠費上報時間，并與科室績效掛鉤，防止跑賬。規(guī)范欠費結(jié)算程序和簽字手續(xù)，明確本院工作人員不得代結(jié)，防止出現(xiàn)貪污。

2.根據(jù)崗位設(shè)置情況，制定崗位說明書，明確崗位職責(zé)，做到崗位職責(zé)上的相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

3.建立財務(wù)印章管理制度，加強收費印章的管理，并進行定期更換。

4.根據(jù)科室工作性質(zhì)、工作任務(wù)、工作環(huán)節(jié)，制定科室工作質(zhì)量考評細則，作為評定科室工作質(zhì)量好壞和獎懲的標準。

三、抓住管理環(huán)節(jié)，強化內(nèi)部控制

1.印章管理。

（1）所有收費印章統(tǒng)一由財務(wù)科定制，收費印章統(tǒng)一編號，科室指派一名會計人員負責(zé)印章的登記、保管、發(fā)放、回收。

（2）收費印章起用，由財務(wù)科長、收費科室負責(zé)人、收費員、印章保管員一同監(jiān)督發(fā)放。在登記本上蓋印章模印，收費人員簽字。如果該收費人員離開該工作崗位，印章收回，在登記本上登記。

（3）作廢印章，由印章專管員造冊，出具文字報告，并附銷毀印章模印，編號。報分管院長批準，銷毀，資料存檔。

（4）收費印章定期更換形狀，并在繳費處公示作廢印章圖案。

2.收據(jù)使用。

（1）由財務(wù)科指派一名會計人員專門負責(zé)收費收據(jù)的購買、保管、發(fā)放、繳銷和登記工作。不得代他人領(lǐng)用收費收據(jù)或繳銷已用收據(jù)存根。

（2）根據(jù)門診工作量，核定收費人員收據(jù)領(lǐng)用量、庫存量。

（3）定期繳銷收費人員已用收費收據(jù)存根。重點查收費收據(jù)是否缺號。

3.報表控制。

（1）門診、住院收費報表要求：按時打印、及時上報、附件完整。上報時，現(xiàn)金收入進賬單、報表附件、收費收據(jù)使用起止號碼和日報表相符，并且由收費系統(tǒng)自動生成唯一報表流水號。

（2）掛號員報表要求：按規(guī)定及時填報掛號、診療收入報表，定期匯總上報財務(wù)科。簽字手續(xù)完整，進賬單、掛號收入表、有價證券使用起止號碼和庫存數(shù)相符。

（3）當日現(xiàn)金收入與報表不符，出現(xiàn)長短款，在科室長短款登記本上登記。收費室負責(zé)人跟蹤檢查落實。

4.收費審核。

（1）負責(zé)單據(jù)審核，要求應(yīng)收和實收金額一致;報表審核，查有無多進賬、少進賬和遲進賬。并將審核結(jié)果、錯誤修正情況進行登記。

（2）核對機制號與使用收費收據(jù)號碼是否一致。

（3）收費收據(jù)的退廢與作廢是否履行了正常的簽字手續(xù)。

（4）新增醫(yī)療收費項目，收費日報表是否進行了統(tǒng)計，有無漏項、漏金額。

5.建立會計人員輪崗制度。建立會計人員個人檔案，實施會計重要崗位輪換制度。

6.與銀行協(xié)作，加強對資金安全控制。

（1）收費窗口使用POS機，實行多功能結(jié)算方式，減少現(xiàn)金流通中的風(fēng)險。

（2）根據(jù)進賬收費員的姓名填寫打印進賬單，并嚴格根據(jù)進賬日期加蓋日戳。監(jiān)督收費人員現(xiàn)金收入進賬的及時性，防止收費人員挪用、截流現(xiàn)金收入。

四、加強質(zhì)量控制，提高工作質(zhì)量

1.成立科室工作質(zhì)量控制小組，制定科室工作質(zhì)量考評細則。

2.不定期進行科室工作質(zhì)量檢查，實行獎懲掛鉤。

（1）查制度落實。著重于事后工作檢查，看收費管理制度、崗位責(zé)任制落實情況;看退費、作廢是否嚴格按規(guī)定流程執(zhí)行，是否按要求嚴格履行審批簽字手續(xù)等。

（2）查收費情況。查收費人員現(xiàn)金日報表，看報表附件、進賬單與報表是否相符，當日現(xiàn)金收入是否及時、全額進賬，做到賬款相符，有無白條抵庫等違規(guī)違紀現(xiàn)象。

查收費人員的鋪底金，看是否完整，有無挪用。

查收費收據(jù)的使用，看收據(jù)號碼是否與微機流水號碼一致，是否跳號。

（3）查票據(jù)使用。查票據(jù)專管員對收據(jù)的購買、入庫、領(lǐng)用、銷號等登記工作是否及時完成，已領(lǐng)未用收據(jù)、票證和在庫收據(jù)、票證是否與有價證券入庫、領(lǐng)用、結(jié)存報表是否一致，與財務(wù)相關(guān)科目余額賬目是否一致，是否做到賬賬相符、賬實相符。

查票據(jù)使用人員是否正確使用票據(jù)，繳銷是否及時，登記是否規(guī)范。

3.每月通報一次窗口科室工作適量考評情況，每季度進行一次科室工作質(zhì)量控制情況點評，減少差錯，提高工作質(zhì)量。

4.醫(yī)院內(nèi)審部門進行收費管理工作評價，不斷提高收費管理水平。每年提請醫(yī)院內(nèi)部審計部門對財務(wù)收費管理內(nèi)部控制工作進行一次檢查，評價收費管理制度的設(shè)計是否規(guī)范、嚴謹、完善，是否具有可操作性，幫助財務(wù)部門加強收費管理工作，完善和健全收費工作中的各項制度，提高醫(yī)院收費管理水平，提升醫(yī)院內(nèi)部控制能力，確保醫(yī)院資金安全和醫(yī)院目標管理的實現(xiàn)。

參考文獻：

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[4] 企業(yè)內(nèi)部控制編審委員會.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析.立信會計出版社，2010

（作者單位：湖北省天門市第一人民醫(yī)院 湖北天門 431700）

（責(zé)編：若佳）