程詩祺

摘 要：受孟加拉小額信貸模式的影響，我國自20世紀90年代初期，小額信貸開始在中國農村進行了試點，旨在通過金融服務為貧困農戶或微型企業(yè)提供獲得自我就業(yè)和發(fā)展的機會，促進其走向可持續(xù)的生存和發(fā)展，但是小額信貸在我國的發(fā)展不理想。20年時間過去了，由于宏觀政策方面的限制，缺少相應的法律法規(guī)，監(jiān)管的缺失加上內部管理水平低下，缺乏相應的管理人才，產權不明晰：管理技術落后，使得操作效率低下，出現(xiàn)大量不良資金以及社會公益資金使用效果差。因此，為了彌補面向低收入群體和微型企業(yè)金融產品的空白，國家陸續(xù)推出了一系列改革措施，小額貸款公司也就隨即產生。

關鍵詞：小額貸款;可持續(xù)發(fā)展

一、小額公司的概念

小額貸款公司是我國參照國外發(fā)展中國家支持貧困人群實現(xiàn)富裕的成功經(jīng)驗設立的從事小額貸款的專業(yè)公司。依照指導意見，小額貸款公司“是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司”2005年5月31，人民銀行召開小額信貸試點工作會議，將陜西、四川、貴州、山西、內蒙五省確定為小額貸款公司的試點地區(qū);2008年5月，中國人民銀行和銀監(jiān)會共同發(fā)布了《關于小額貸款公司試點的指導意見》，意見中明確賦予了小額貸款公司在我國合法的地位，同時確定了小額貸款公司成立的條件。

根據(jù)銀監(jiān)會和人民銀行的規(guī)定，試點小額貸款公司的基本特征主要有：一是“只貸不存”，小額貸款公司只能以自由資金和捐贈資金作為貸款資金，不能夠吸收存款以獲得資金;二是限制利率空間，規(guī)定小額貸款公司利率上限為當期人民銀行貸款基準利率的4倍，最低不得低于基準利率的0.9倍，浮動程度由小額貸款公司依據(jù)實際情況自行確定：三是規(guī)定其貸款服務對象必須是以“ 三農”為主，據(jù)體規(guī)要大于70%的貸款額度服務“ 三農”。

二、小額公司的現(xiàn)狀

小額貸款自上世紀70年代在孟加拉興起后，在國際上迅速發(fā)展。20世紀80年代，中國引入小額信貸的扶貧模式并逐漸開始小額信貸的試點。隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展和金融體制改革的深入，2005年中國人民銀行聯(lián)合中國銀監(jiān)會啟動了小額貸款公司試點，這標志著我國進入了商業(yè)性小額信貸的全新階段。此后，小額貸款公司這一新型金融組織在全國各地如雨后春算般涌現(xiàn)了出來。截至2013年末，全國共有小額貸款公司7839家，貸款余額8191億元，全年新增貸款2268億元。其中，江蘇省小額貸款機構數(shù)量達573個，從業(yè)人員達5658人，實收資本達894.82億元，貸款余額達1142.90億元，各項指標均居全國第一。小額貸款公司已經(jīng)在社會融資中扮不可或缺的角色。

1. 試點初期階段（1980年到1996年）。這一時期，小額信貸是作為一種信貸扶貧工具傳入我國。在獲得相關國際組織，的資金后，以非政府組織形式運轉。在試點中，多借鑒其他國家的成功經(jīng)驗，采用以“小組聯(lián)保”為主的經(jīng)營模式。當時比較有代表的幾個項目是：（1） 國際農業(yè)發(fā)展基金項目，用以改善低對低收入農民的糧食供給和提高他們的營養(yǎng)水平。（2）1989年人口基金會我國西部某些縣市開展“婦女、人口與發(fā)展”項目，資金用于改善當?shù)蒯t(yī)療衛(wèi)生條件。（3）1984年，在我國中西部貧困地區(qū)資助收入低于當?shù)仄骄睫r戶的國際小母牛項目。

2. 扶貧性小額信貸項目階段（1997年到2000年）。這一時期的小額信貸有著濃重的扶貧色彩。1997年，由中國農業(yè)銀行主導的“政策性小額信貸扶貧項目”在全國貧困地區(qū)快速展開。該項目以國家財政資金為主要資金來源，以貼息貸款的形式發(fā)給我國農村地區(qū)的困難戶。該項目借鑒國外小額信貸的技術和經(jīng)驗 展業(yè)務，但是在具體實施過程中，被農戶們誤認為是單純的扶貧款，主動還款率非常低，因此該項目缺乏長期可持續(xù)發(fā)展的內在動力。但是該項目通過信貸手段幫助廣大農村貧困人群脫貧致富做出了一定的貢獻。

3. 小額信貸項目推廣階段（2000年到2005年）。這一時期，“三農”問題逐漸得到黨中央的重視，成為政府工作的重點，連續(xù)多個中央一號文件倡導各類資本投向農村，建立和完善農村金融市場。農村信用合作社作為廣大農村最常見正規(guī)金融機構，登上了歷史舞臺，成為了農村小額貸款發(fā)展的主要推動者。在農村信用合作社的主導下，小額信貸的目標，也從單純的“扶貧”轉變?yōu)樽非笞陨碡攧盏目沙掷m(xù)發(fā)展。農村信用社的壯大還有一個原因就是農業(yè)銀行運營需要向商業(yè)化邁進，使其在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的大部分網(wǎng)點都轉讓給了信用社。農村信用合作社將低利率的人民銀行再貸款發(fā)放給廣大農戶，使廣大的農村困難群眾受益，為中國解決“三農”問題和小額貸款在廣大農村地區(qū)的普及做出了重大貢獻。

三、我國小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展相關建議

1.明確小額貸款公司合法的身份定位 。中國目前在執(zhí)行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，但市場資金需求量大，我國目前現(xiàn)有的銀行等傳統(tǒng)性金融機構因其信貸規(guī)模和融資門檻的限制導致部分企業(yè)融資困難，特別是中小企業(yè)。而我國民間資本充足，許多資金在尋求投資的渠道，所以民間借貸十分活躍，民間資本參與市場借貸活動的意愿相當強烈。小額貸款公司的產生可以引導大量民間資本支持中小微企業(yè)，起到有效疏導的作用。小額貸款公司模糊的身份定位不利于其可持續(xù)發(fā)展，而且會影響到更多的投資涉足小額貸款行業(yè)，影響民間資本作用的發(fā)揮。小額貸款公司依然是一個普通的商業(yè)企業(yè)，但它是在利用自己股東和不面對公眾的有限資金來源做著金融業(yè)務，所以議把它定義為非公眾金融機構，可以借鑒金融機構的監(jiān)管方式和制度進行有效監(jiān)管，防范風險。

2.建議制訂相關優(yōu)惠的財政稅收政策。雖然小額貸款公司目前并未被定位為金融機構，但其目前經(jīng)營的事資金業(yè)務，并且是中小企業(yè)及“三農“提供支持的新型服務企業(yè)，發(fā)放貸款數(shù)額較小、筆數(shù)眾多、成本支出大。在稅收政策及開辦政策上可以給小額貸款公司一定支持。第一，建議參照農村信用社相關政策制定小額貸款公司的稅收政策，可借鑒《財政部國家稅務總局關于試點地區(qū)農村信用社稅收政策的通知》（財稅[2004]35號）及《財政部國家稅務總局關于進一步擴大農村試點地區(qū)農村信用社有關稅收政策問題的通知》（財稅[2004]177號）中相關規(guī)定，將小額貸款公司的企業(yè)所得稅減半征收，營業(yè)稅按3%的稅率征收，中西部地區(qū)可暫免征收企業(yè)所得稅。第二，對小額貸款公司貸款業(yè)務中農戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅，農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。第三，地方財政部門可對小額貸款公司向東部地區(qū)小、微企業(yè)貸款余額100萬元、個體戶農戶10力-元，或中西部地區(qū)小、微企業(yè)貸款余額50萬元、個體戶農戶5萬元以下的月平均貸款余額給予貸款貼息或風險補償。第四，以財政資金獎勵補償?shù)姆绞郊哟髮π☆~貸款公司開辦初期的支持。對于涉農或中小企業(yè)支持貸款達到一定規(guī)模的，可按到位資本金的部分比例給以組織開辦獎勵，吸引更多的投資者及民間資本。

四、結語

小額貸款公司在我國“只貸不存”，這是結合國外經(jīng)驗和我國國情提出來的一種創(chuàng)新模式，這種模式不僅是對金融業(yè)務和機構的創(chuàng)新，更是對我國金融制度的創(chuàng)新。因此，我國應該出臺一部法律，用以規(guī)范小額貸款公司設立、運營和監(jiān)管。只有這樣，才可以保證小額貸款公司有法可依。另外，小額貸款公司在我尚處于創(chuàng)期，一般都面臨前期投入大，經(jīng)營成本高等難題，這就需要政府加大扶持力度，使小額貸款公司。

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