繆良交

（云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司怒江供電局　云南　怒江　673100）

探討電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系

繆良交

（云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司怒江供電局云南怒江673100）

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的提高，科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，我國(guó)的電網(wǎng)事業(yè)也有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，但是在經(jīng)營(yíng)和管理中有很多不確定的因素，其會(huì)影響電網(wǎng)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展。因此即使在多方面因素的限制下也要建立好電網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制體系，并有效地應(yīng)用到電網(wǎng)企業(yè)管理中，為下一步的發(fā)展做好充分的準(zhǔn)備。

電網(wǎng)企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

引言

在科技日新月異和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇的環(huán)境下，國(guó)企和央企對(duì)我國(guó)電力企業(yè)在內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理模式上也提出了更高的要求，不僅僅是為了維護(hù)全國(guó)電網(wǎng)的安全性和整體性，也要樹立我國(guó)的技術(shù)核心，提高我國(guó)電力事業(yè)在國(guó)際中的競(jìng)爭(zhēng)力。通過對(duì)現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理問題，從而提出了新的控制體系。

1　構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的背景

1.1符合電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)外部管理體制的要求

市場(chǎng)改革成效顯著，深入人心。在這種轉(zhuǎn)型的過程中，我國(guó)電力企業(yè)也受到很多因素的影響，因此國(guó)家和政府部門對(duì)電力企業(yè)的管理就更為嚴(yán)格，并出臺(tái)了管理制度和規(guī)范條例[1]。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)想要構(gòu)建新的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)要求，在此基礎(chǔ)上完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系，加大對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理力度。

1.2推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展

由于外部因素對(duì)我國(guó)電網(wǎng)的整體安全影響很大，因此國(guó)家決定對(duì)電網(wǎng)企業(yè)做出有力的調(diào)整，突破企業(yè)現(xiàn)在所面臨的瓶頸問題[2]。除此之外，企業(yè)人員也要勇于面對(duì)挑戰(zhàn)，很多技術(shù)人員都要重新構(gòu)建管理體系，控制企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)和國(guó)家電網(wǎng)的命運(yùn)掌握在自己手里，同時(shí)也為了和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有一較高下的機(jī)會(huì)，必須對(duì)電力企業(yè)的內(nèi)部和外部進(jìn)行大刀闊斧的改革。

2　電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的應(yīng)用

2.1建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系模型

在遵守國(guó)際的管理規(guī)范和其他條例的基礎(chǔ)上，借鑒其他國(guó)家的改革措施，并結(jié)合我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)的實(shí)際情況，例如內(nèi)部控制體系所出現(xiàn)的問題，全面管理中要面臨的風(fēng)險(xiǎn)等，有效地解決這些問題，提高我國(guó)對(duì)電網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。通過把全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為方向，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)作為基本流程，內(nèi)部控制作為基礎(chǔ)工作，監(jiān)督評(píng)價(jià)作為手段，信息技術(shù)作為支撐，建立一個(gè)符合我國(guó)電力企業(yè)實(shí)際情況的經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制的模型，指導(dǎo)我國(guó)電網(wǎng)的進(jìn)一步發(fā)展。保障體系、流程體系、目標(biāo)體系是這個(gè)模型的主要構(gòu)成部分，在整體體系目標(biāo)的引導(dǎo)下，為我國(guó)在未來的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的落實(shí)提出了方向，確保我國(guó)電力企業(yè)管理的效，以及整體資產(chǎn)的安全。如果電網(wǎng)面臨很多不確定的風(fēng)險(xiǎn)，那么保障體系和流程體系就發(fā)揮了非常大的作用，可以有效評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，在管理監(jiān)督中及時(shí)做好調(diào)整，為我國(guó)電力企業(yè)在這方面的邁進(jìn)提供信息技術(shù)保障和有力的組織制度。

2.2風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重點(diǎn)分析

通過該系統(tǒng)對(duì)電力企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)能的評(píng)估，在分析風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，不僅要對(duì)電網(wǎng)的內(nèi)部因素進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)要針對(duì)外部情況進(jìn)行分析，這種多方面的評(píng)估可以很快發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)問題，然后對(duì)識(shí)別和明細(xì)因素，最終用有效的辦法來管控和解決，與上述的流程來保證電網(wǎng)的安全運(yùn)行，無(wú)論什么風(fēng)險(xiǎn)都不能影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在實(shí)際應(yīng)用中主要會(huì)用到統(tǒng)計(jì)學(xué)方法和定量計(jì)算法，以此來判斷發(fā)生危險(xiǎn)的可能性，除此之外，還能細(xì)化影響經(jīng)濟(jì)的程度，對(duì)其劃分出等級(jí)，這樣各類風(fēng)險(xiǎn)在都有了嚴(yán)重程度，管理人員就能夠重視起來。

2.3建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

只有建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，在控制和管理風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，才能做到早有準(zhǔn)備，胸有成竹，這樣管理人員就有足夠的時(shí)間來分析風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的危害做出有效的評(píng)估，同時(shí)提出合理的解決措施，從而為解決風(fēng)險(xiǎn)贏得時(shí)間。①結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的原則，對(duì)危害嚴(yán)重或者影響重大的風(fēng)險(xiǎn)做好分析，再結(jié)合考核指標(biāo)以及績(jī)效指標(biāo)體系中的規(guī)定，做好風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警的建立；②要依靠信息技術(shù)，對(duì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警。在電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題進(jìn)行預(yù)警，把風(fēng)險(xiǎn)管理變得有預(yù)見性和可操作性。

2.4編制內(nèi)部控制手冊(cè)

只有完善電網(wǎng)內(nèi)部的控制體系，才能提高電網(wǎng)的整體安全，有效掌控風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)向。在編制手冊(cè)的時(shí)候要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都進(jìn)行合理的分析，用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)予以預(yù)告，確認(rèn)和解決。這樣方式的作用效果非常好，可以見表1。

表1　電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制架構(gòu)

2.5改革核心業(yè)務(wù)

只有對(duì)核心業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的改革，才能促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用。業(yè)內(nèi)人士都很清楚，只有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力得到真正地提升，電力企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中才會(huì)有立錐之地，因此在改革過程中要全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的管理，落實(shí)其在工作中的應(yīng)用。在改革過程中，要遵循法律性、穩(wěn)定性、效率性和安全性，針對(duì)安全管理的核心內(nèi)容[3]，對(duì)其中的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)致的分析和管理，對(duì)信息資源做妥善的評(píng)定和評(píng)估，盡最大可能從中發(fā)現(xiàn)問題所在，把可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題降到最低，確保企業(yè)核心業(yè)務(wù)改革的順利實(shí)施。

3　電網(wǎng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理防線的構(gòu)建

第一道防線由于電網(wǎng)內(nèi)部有很多不確定因素，因此風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)所表現(xiàn)出的特征也不同，而電網(wǎng)企業(yè)中的業(yè)務(wù)部門就是其中的第一道防線。一定要把制定的風(fēng)險(xiǎn)管理手段落實(shí)下去，不能只走形式主義，不同的工作任務(wù)和流程使用不同的管理手段，這樣執(zhí)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防有很大作用。各個(gè)基層人員都要進(jìn)行培訓(xùn)，掌握好風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)技術(shù)，在遇到突發(fā)情況后，能冷靜分析，果斷做決定，把第一道防線的任務(wù)做好，這樣才能為以后的工作打下好的開端。

第二道防線，內(nèi)部的控制委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理公司的人員構(gòu)成了這風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線，這條防線的實(shí)際意義就是把設(shè)計(jì)的方案落實(shí)下去，同時(shí)對(duì)方案的執(zhí)行有全程的監(jiān)督權(quán)力。由于我國(guó)幅員遼闊，電網(wǎng)企業(yè)眾多，而且各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況也不一而足，因此每個(gè)地區(qū)的電網(wǎng)單位都會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)問題，針對(duì)這種問題復(fù)雜，但是單位眾多的局面，第二道防線的組成部門就要實(shí)行組合性管理，對(duì)存在分析的單位進(jìn)行披露，同時(shí)還要和各個(gè)問題單位保持緊密的聯(lián)系，無(wú)論是在技術(shù)上或者是策略上都要及時(shí)溝通和交流，協(xié)調(diào)各個(gè)子單位把風(fēng)險(xiǎn)管控任務(wù)落實(shí)好，把其工作核心提升上來，最終讓管理水平滿足之前設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理要求。

第三道防線，主要涉及到公司各級(jí)審計(jì)部門，其會(huì)配備足夠的技術(shù)人員和技術(shù)設(shè)備，在此基礎(chǔ)上，讓現(xiàn)代電網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理更有獨(dú)立性和權(quán)威性，把對(duì)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的考慮融入到電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制決策流程中，真正意義上提高電力企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

4　總結(jié)

就電力企業(yè)而言所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題是多樣復(fù)雜的，而且還是動(dòng)態(tài)變化的。因此有很多困難需要克服，只有把風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系進(jìn)行重新構(gòu)建，定位新的理念和目標(biāo)，落實(shí)新的有效的管理機(jī)制，提高電力企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，這樣才能使電網(wǎng)企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展。

[1]鄭金生，陳蕾，許戰(zhàn)坡.內(nèi)部控制在供電企業(yè)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)流程中的應(yīng)用研究——基于風(fēng)險(xiǎn)管理的視角[J].會(huì)計(jì)之友，2012，9.

[2]沐連順，張鵬，楊賽霓，汪明，金贊贊.國(guó)外電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例及其啟示[J].中國(guó)電網(wǎng)，2012，5（39）.

[3]郭宇.基于電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].華北電網(wǎng)大學(xué)（北京），2011，39.

F272

A

1673-0038（2015）41-0230-02

2015-9-28

繆良交（1986-），男，云南宣威人，助理工程師，本科，從事電網(wǎng)企業(yè)工作。