張 敏

（呼和浩特鐵路局 財(cái)務(wù)處，呼和浩特 010057）

鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的資金管理分析

張 敏

（呼和浩特鐵路局 財(cái)務(wù)處，呼和浩特 010057）

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)， 鐵路運(yùn)輸企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求生存與發(fā)展，必須具備有效的經(jīng)營(yíng)管理，資金管理作為經(jīng)營(yíng)管理的核心，加強(qiáng)資金管理能夠有效地提高資金使用效益，進(jìn)一步提高其可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，促進(jìn)其能夠更加健康、穩(wěn)定的發(fā)展。文章分析了鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中資金管理存在的問題，探析了加強(qiáng)資金管理的有效措施，旨在為鐵路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提供一定的參考。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)；經(jīng)營(yíng)管理；資金管理

鐵路是我國(guó)重要的基礎(chǔ)建設(shè)工程，在交通運(yùn)輸領(lǐng)域占據(jù)著非常重要的地位。目前，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理方面存在一些問題。例如，在資金管理意識(shí)相對(duì)薄弱、缺乏完善的資金管理制度等，嚴(yán)重地影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，急需采取有效的措施加強(qiáng)管理。

1　鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中資金管理存在的問題

1.1資金管理意識(shí)不強(qiáng)

目前，一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)并不重視資金管理，資金安全管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，僅僅只是將資金管理作為一項(xiàng)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理工作，顯著的降低了企業(yè)資金使用效率。同時(shí)，還有一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)只是被動(dòng)地按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行資金管理，并沒有將資金管理作為統(tǒng)籌資金資源和提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與經(jīng)營(yíng)效益的內(nèi)在需求，導(dǎo)致資金管理不規(guī)范。

1.2資金管理制度不健全

目前，一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理制度依然不健全，資金集約化管理手段相對(duì)落后，很難滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的實(shí)際需求。在資金管理制度方面，許多鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理制度和方法依然停留在書面層次，并沒有對(duì)資金的管理權(quán)限、責(zé)任、關(guān)鍵環(huán)節(jié)或者重點(diǎn)環(huán)節(jié)等進(jìn)行明確的界定，導(dǎo)致企業(yè)的相關(guān)資金流無章可循、無從規(guī)范。

1.3缺乏有效的監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制

一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管理層對(duì)資金管理環(huán)節(jié)存在監(jiān)督不力的問題，導(dǎo)致擅自挪用資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)的問題屢見不鮮。雖然一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)創(chuàng)建了監(jiān)督制度，并設(shè)置了一些監(jiān)督職能，但是監(jiān)督者并沒有全面的掌握資金管理的手段和信息，導(dǎo)致監(jiān)督管理工作難以貫徹落實(shí)和發(fā)揮相應(yīng)的作用。此外，企業(yè)審計(jì)人員的素質(zhì)有待提高，審計(jì)手段和方法落后，進(jìn)一步影響了內(nèi)部監(jiān)督的質(zhì)量，影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的有效性和安全性。

2　加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的有效措施

2.1充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要性

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管理層和全體員工都應(yīng)該深刻的認(rèn)識(shí)大資金管理的重要性，并認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)資金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該以預(yù)算為起點(diǎn)，把經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)、各部門的資金流納入到預(yù)算管理范疇，并明確各個(gè)職能部門以及相關(guān)人員在資金管理中的職責(zé)以及目標(biāo)，各個(gè)部門和人員應(yīng)該各司其職，主動(dòng)的參與到資金管理活動(dòng)中。此外，鐵路運(yùn)輸企業(yè)還應(yīng)該全面地發(fā)揮各部門以及全員的協(xié)同作用，充分地激發(fā)各基層班組人員的主動(dòng)性，把資金管理和預(yù)算考核作為績(jī)效考核的重要指標(biāo)，這樣便于企業(yè)全體員工的參與，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)橫到邊、縱到底的資金管理。

2.2建立健全資金管理機(jī)制

首先，通過建章立制，保證鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理工作有章可循、有章必循、違章必究；其次，通過嚴(yán)格的執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理人員對(duì)資金運(yùn)用的有效性與合理性的控制；最后，通過實(shí)行制度管理和控制，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理的薄弱環(huán)節(jié)或者存在的問題，并進(jìn)一步完善，顯著地提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理水平與經(jīng)濟(jì)效益。因此，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)，不斷地加強(qiáng)和完善企業(yè)資金管理，真正實(shí)現(xiàn)資金管理的集約化管理，促進(jìn)貨幣資金的良性循環(huán)，盡可能地提高企業(yè)的運(yùn)行效率。

2.3建立完善的監(jiān)督與審計(jì)制度

鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備綜合素質(zhì)高的內(nèi)審人員，內(nèi)審人員之后獲得了相應(yīng)的從業(yè)資格證書之后才能上崗，并且還應(yīng)該定期地進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問題，并采取有效的措施進(jìn)行處理，以此提高審計(jì)部門的權(quán)威性以及獨(dú)立性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金管理的全面監(jiān)督和管理。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)外部監(jiān)督。

2.4加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率

想要加快資金周轉(zhuǎn)速度，應(yīng)該從以下四個(gè)方面入手：其一，物資供應(yīng)和采購部門應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，對(duì)生產(chǎn)部門提出的物資需求計(jì)劃進(jìn)行分析，然后制訂有效的采購計(jì)劃，合理地調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，盡可能地做到不盲目采購，避免材料大量積壓占用大量的資金；其二，創(chuàng)建集中采購管理運(yùn)行機(jī)制，采用招標(biāo)采購制度和限價(jià)采購制度，企業(yè)使用量相對(duì)較大的物資，應(yīng)該采用招標(biāo)采購的方式，通過對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)、資質(zhì)、價(jià)格以及產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行對(duì)比分析，選擇售后服務(wù)好、價(jià)格低廉、優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，并建立長(zhǎng)期的供需合作關(guān)系，這樣能夠有效地控制采購成本，降低資金支出；其三，強(qiáng)化存貨資產(chǎn)管理，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該積極的處理積壓物資，廣泛地開展修舊利廢活動(dòng)，合理儲(chǔ)備物資，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，這樣能夠有效地降低資金占用率；其四，強(qiáng)化預(yù)付款和應(yīng)收賬款的清理工作，通過創(chuàng)建應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)跟蹤制度，能夠保證清欠工作的完整性以及延續(xù)性。

3　結(jié)　語

資金管理是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，針對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)現(xiàn)階段資金管理存在的問題，企業(yè)的管理者以及全體員工應(yīng)該充分地認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，創(chuàng)建完善的資金管理機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督和審計(jì)，然后采取有效的措施加快資金流動(dòng)，提高資金管理和使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)，進(jìn)而促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

［1］陳昌榮.對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的思考［J］.內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2009（10）：37-38.

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.06.039

F530.68

A

1673-0194（2015）06-0054-01

2015-02-27