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YX公司違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)案

揭陽市中心支局檢查人員向該司法定代表人詢問了解情況時，該司法定代表人表示：一是YX電子已停產(chǎn)，正在申請注銷公司，目前業(yè)務(wù)人員均已離職。二是YX電子沒有將轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)記賬，也沒有保留任何轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)資料。YX電子停產(chǎn)和擬注銷公司的舉動不排除是為了逃避查處，業(yè)務(wù)異常的疑點進(jìn)一步增加。

檢查人員要求該企業(yè)法定代表人向外匯局提供轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)資料，但其以找不到資料、辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的銀行不愿意向其提供轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)資料為由，一直拖延，拒不提交相關(guān)資料。在不能直接從企業(yè)取得相關(guān)材料的情況下，檢查人員毫不氣餒，決定從經(jīng)辦銀行入手調(diào)查，并從相關(guān)銀行調(diào)取了YX電子辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯的留存資料。檢查人員將相關(guān)材料復(fù)印并由銀行蓋章確認(rèn)出處，然后要求YX電子對相關(guān)資料進(jìn)行確認(rèn)，從而完成了對企業(yè)付匯業(yè)務(wù)的取證。

付匯業(yè)務(wù)取證只是第一步，重點、難點在第二步——檢驗企業(yè)付匯業(yè)務(wù)交易背景的真實性。由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的特點，沒有海關(guān)報關(guān)單，只有海關(guān)進(jìn)境備案清單，海關(guān)進(jìn)境備案清單的真實性就成為本案的關(guān)鍵。在外匯局廣東省分局的統(tǒng)一安排下，檢查人員將YX電子辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯所附的海關(guān)進(jìn)境備案清單，提交給為其辦理貨物進(jìn)境備案業(yè)務(wù)的深圳海關(guān)進(jìn)行核實。經(jīng)海關(guān)確認(rèn)，YX電子2011年1月1日至2012年 12月31日期間共辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯美元17筆，金額31169575美元，對應(yīng)的海關(guān)進(jìn)境備案清單55份，但均為虛假單證。也就是說YX電子以虛假單證違規(guī)辦理了轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)。

取得關(guān)鍵證據(jù)后，檢查人員將海關(guān)確認(rèn)的虛假海關(guān)進(jìn)境備案清單情況告知該企業(yè)法定代表人，要求其解釋。該法定代表人稱，YX電子也是受害者，YX電子的一切業(yè)務(wù)都是委托別人做的，由于疏于管理監(jiān)督，以致于沒有發(fā)現(xiàn)對方提供的是虛假單證。

掌握了事實證據(jù)后，揭陽市中心支局檢查組制作了《事實確認(rèn)書》，要求YX電子進(jìn)行確認(rèn)，同時對該企業(yè)法定代表人進(jìn)行了調(diào)查詢問，制作了調(diào)查筆錄，固定了證據(jù)鏈。至此，YX電子不得不確認(rèn)違規(guī)事實，并請求外匯局從輕處罰。

2014年2月20日，揭陽市中心支局對YX電子發(fā)出《行政處罰決定書》。YX電子收到《行政處罰決定書》后多次以資金緊張為由拖延交納罰款。后經(jīng)揭陽市中心支局多次催繳，并闡明強制執(zhí)行的相關(guān)措施，YX電子才不得不全額繳納了罰款。

案件定性

YX電子在沒有真實貿(mào)易背景的情況下、以轉(zhuǎn)口貿(mào)易名義對外付匯的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條關(guān)于“經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)”的規(guī)定，和第十四條關(guān)于“經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付”的規(guī)定，屬于逃匯行為。

案件的啟示和思考

一是“真實性”是外匯檢查的著力點。本案中銀行辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)時對資料審核流于形式，只注重單證表面的一致性，未按“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查”的原則和外匯局關(guān)于“對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查”的規(guī)定，對相關(guān)憑證或商業(yè)單據(jù)進(jìn)行審核，最終導(dǎo)致本案的發(fā)生。因此，外匯局在進(jìn)行外匯檢查時，應(yīng)注重對銀行辦理外匯業(yè)務(wù)留存單證的真實性進(jìn)行核實。

二是如果企業(yè)不提供或只提供部分資料，應(yīng)他方取證，找準(zhǔn)突破口。揭陽市中心支局對YX電子進(jìn)行現(xiàn)場檢查時，YX電子一直以各種借口拒絕提供轉(zhuǎn)口貿(mào)易的相關(guān)資料。對此，揭陽市中心支局轉(zhuǎn)而要求相關(guān)銀行向外匯局提供相關(guān)資料，并要求YX電子對相關(guān)資料進(jìn)行確認(rèn)。在此基礎(chǔ)上，再以《事實確認(rèn)書》和《調(diào)查筆錄》進(jìn)一步固定了該企業(yè)的違規(guī)事實，補充、強化了證據(jù)鏈條。

三是多管齊下，督促企業(yè)配合查處。由于本案涉及的企業(yè)法定代表人在當(dāng)?shù)赜幸欢ǖ挠绊懥?，從而給辦案帶來了一定的壓力。特別是YX電子在收到行政處罰文書后以企業(yè)停產(chǎn)、資金緊張為由，一再拖延交納罰款，給結(jié)案造成了較大的障礙。在廣東省分局的指導(dǎo)下，揭陽市中心支局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，親自掛帥，排除干擾，堅決辦案，多次和地方黨政溝通，爭取地方黨政的支持，并動議向法院申請強制執(zhí)行。在多方的壓力下，最終YX電子不得不配合查處工作，使案件得以成功辦結(jié)。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿

國際收支

2015年前三季度，國際收支經(jīng)常項目順差，非儲備性質(zhì)的金融賬戶（含三季度凈誤差與遺漏）呈現(xiàn)逆差，儲備資產(chǎn)減少。

經(jīng)常項目順差增長。按國際收支統(tǒng)計口徑（遵循國際貨幣基金組織的《國際收支與國際投資頭寸手冊》（第六版）），2015年前三季度，經(jīng)常賬戶順差2120億美元，同比（該同比為可比口徑數(shù)據(jù)）增長39%；經(jīng)常賬戶順差與GDP之比為2.7%，三季度該比例為2.3%。

前三季度，經(jīng)常賬戶順差同比擴(kuò)大主要受貨物貿(mào)易進(jìn)出口順差上升影響。前三季度，貨物貿(mào)易順差4157億美元，同比增長44%；服務(wù)貿(mào)易逆差1609億美元，增長46%。旅行項目逆差1496億美元，增長94%；運輸逆差356億美元，減少19%。初次收入逆差340億美元，上年同期為逆差53億美元；二次收入逆差88億美元，減少55%。

非儲備性質(zhì)的金融賬戶（含三季度凈誤差與遺漏）呈現(xiàn)逆差。前三季度，非儲備性質(zhì)的金融賬戶（含三季度凈誤差與遺漏）逆差3489億美元，上年同期為順差691億美元。其中，直接投資凈流入945億美元，同比減少31%。凈流入收窄主要是因為我國直接投資資產(chǎn)凈流出（對外直接投資）增速較高。前三季度，我國直接投資資產(chǎn)凈流出843億美元，同比增長51%；直接投資負(fù)債凈流入1788億美元，同比減少7%。

儲備資產(chǎn)減少。前三季度，儲備資產(chǎn)減少2277億美元，上年同期為增長1478億美元。其中，因交易形成的外匯儲備減少2272億美元，在基金組織的儲備頭寸和特別提款權(quán)合計減少5億美元。2015年9月末，我國外匯儲備余額為35141億美元，較上年末減少3289億美元。

銀行結(jié)售匯

圖1　2014年以來銀行代客結(jié)售匯變動趨勢（單位：億美元）

銀行結(jié)售匯逆差明顯收窄。10月份，銀行結(jié)匯1283億美元，同比下降6%，環(huán)比增長4%；銀行售匯1484億美元，同比下降10%，環(huán)比下降36%。銀行結(jié)售匯逆差201億美元，較上月大幅減少82%。其中，銀行代客結(jié)售匯逆差301億美元，環(huán)比下降74%（見圖1）。

圖2　2014年以來遠(yuǎn)期結(jié)售匯變動趨勢（單位：億美元）

遠(yuǎn)期結(jié)售匯簽約基本平衡。10月份，遠(yuǎn)期結(jié)匯簽約額36億美元，同比下降75%，環(huán)比增長64%；遠(yuǎn)期售匯簽約額53億美元，同比下降67%，環(huán)比下降70%。遠(yuǎn)期結(jié)售匯簽約為逆差17億美元，為今年以來的逆差最低值（見圖2）。

境內(nèi)主體本外幣資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)程趨穩(wěn)。一是企業(yè)“債務(wù)去杠桿化”放緩。10月份，企業(yè)海外代付、遠(yuǎn)期信用證等進(jìn)口跨境融資余額減少152億美元，環(huán)比少減14億美元；國內(nèi)外匯貸款余額下降206億美元，環(huán)比少減199億美元。二是外匯存款余額繼續(xù)下降。10月份，非金融企業(yè)外匯存款余額進(jìn)一步減少40億美元，上月為減少122億美元；個人外匯存款微降1億美元，上月為增加14億美元。10月份，企業(yè)和個人等非銀行部門涉外外幣支出中購匯的比例（即售匯率）為76%，環(huán)比下降14個百分點。

涉外收支

圖3　2014以來銀行代客涉外收付款情況

非銀行部門跨境資金凈流出壓力減弱。10月份，銀行代客涉外收付款總規(guī)模為4925億美元，環(huán)比下降18%。其中涉外收入2414億美元，環(huán)比下降8%；涉外支出2511億美元，環(huán)比下降25%。收支差額為凈流出98億美元，環(huán)比減少86%（見圖3）。

圖4　2014以來銀行代客涉外收付款情況

從幣種看，跨境資金流動呈現(xiàn)“本幣凈流出，外幣凈流入”態(tài)勢。10月份，銀行代客涉外收付款中以外匯結(jié)算的金額為3744億美元，占銀行代客涉外收付款總規(guī)模的76%；以人民幣結(jié)算的金額折合1180億美元，占銀行代客涉外收付款總規(guī)模的24%。10月份，以外匯結(jié)算的銀行代客涉外收付款差額為凈流入30億美元，以人民幣結(jié)算的銀行代客涉外收付款差額為凈流出折合128億美元（見圖4）。

經(jīng)常賬戶由大額凈流出轉(zhuǎn)為小幅凈流入。10月份，經(jīng)常賬戶跨境資金凈流入18億美元，上月為凈流出476億美元。其中，貨物貿(mào)易凈流入203億美元，上月為凈流出190億美元；服務(wù)貿(mào)易凈流出107億美元，環(huán)比下降38%。初次收入與二次收入共計凈流出78億美元，環(huán)比下降31%。由于貨物貿(mào)易資金流向由凈流出轉(zhuǎn)為凈流入、服務(wù)貿(mào)易和初次收入的凈流出規(guī)模均呈下降態(tài)勢，使得本月經(jīng)常賬戶呈現(xiàn)小幅凈流入。

資本和金融賬戶凈流出規(guī)模下降。10月份，資本和金融賬戶凈流出126億美元，較9月份下降47%。金融賬戶下各個項目的凈流出壓力均有所減緩：一是直接投資凈流出37億美元，較上月下降63%。受我國對外直接投資流出減緩及外國來華直接投資流入增加的影響，當(dāng)月直接投資凈流出的規(guī)模有所下降。二是證券投資凈流出20億美元，較上月下降46%。三是其他投資凈流出69億美元，較上月下降31%。

人民幣匯率

圖5　2005年匯改以來人民幣對美元匯率中間價

中間價與交易價繼續(xù)小幅反彈。10月末，人民幣兌美元匯率中間價報6.3495，較上月末上漲0.2%，連續(xù)兩個月回升。CNY月末收盤6.3175，較上月末上漲0.6%。交易價圍繞中間價雙向小幅波動，日均最大波幅0.18%，較上月上升0.06個百分點（見圖5）。

圖6　2012年以來境內(nèi)外人民幣兌美元遠(yuǎn)期市場1年期美元升貼水點數(shù)

境內(nèi)遠(yuǎn)期人民幣上漲。10月末，境內(nèi)1年期人民幣兌美元匯率報6.4209，人民幣較上月末上漲0.9%；遠(yuǎn)期美元升水1025個基點，較上月末下降190個基點（見圖6）。

國家外匯管理局國際收支司 供稿