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YX公司違規(guī)辦理轉口貿易付匯業(yè)務案
揭陽市中心支局檢查人員向該司法定代表人詢問了解情況時,該司法定代表人表示:一是YX電子已停產,正在申請注銷公司,目前業(yè)務人員均已離職。二是YX電子沒有將轉口貿易業(yè)務記賬,也沒有保留任何轉口貿易業(yè)務資料。YX電子停產和擬注銷公司的舉動不排除是為了逃避查處,業(yè)務異常的疑點進一步增加。
檢查人員要求該企業(yè)法定代表人向外匯局提供轉口貿易業(yè)務資料,但其以找不到資料、辦理轉口貿易業(yè)務的銀行不愿意向其提供轉口貿易業(yè)務資料為由,一直拖延,拒不提交相關資料。在不能直接從企業(yè)取得相關材料的情況下,檢查人員毫不氣餒,決定從經辦銀行入手調查,并從相關銀行調取了YX電子辦理轉口貿易付匯的留存資料。檢查人員將相關材料復印并由銀行蓋章確認出處,然后要求YX電子對相關資料進行確認,從而完成了對企業(yè)付匯業(yè)務的取證。
付匯業(yè)務取證只是第一步,重點、難點在第二步——檢驗企業(yè)付匯業(yè)務交易背景的真實性。由于轉口貿易的特點,沒有海關報關單,只有海關進境備案清單,海關進境備案清單的真實性就成為本案的關鍵。在外匯局廣東省分局的統(tǒng)一安排下,檢查人員將YX電子辦理轉口貿易付匯所附的海關進境備案清單,提交給為其辦理貨物進境備案業(yè)務的深圳海關進行核實。經海關確認,YX電子2011年1月1日至2012年 12月31日期間共辦理轉口貿易付匯美元17筆,金額31169575美元,對應的海關進境備案清單55份,但均為虛假單證。也就是說YX電子以虛假單證違規(guī)辦理了轉口貿易付匯業(yè)務。
取得關鍵證據(jù)后,檢查人員將海關確認的虛假海關進境備案清單情況告知該企業(yè)法定代表人,要求其解釋。該法定代表人稱,YX電子也是受害者,YX電子的一切業(yè)務都是委托別人做的,由于疏于管理監(jiān)督,以致于沒有發(fā)現(xiàn)對方提供的是虛假單證。
掌握了事實證據(jù)后,揭陽市中心支局檢查組制作了《事實確認書》,要求YX電子進行確認,同時對該企業(yè)法定代表人進行了調查詢問,制作了調查筆錄,固定了證據(jù)鏈。至此,YX電子不得不確認違規(guī)事實,并請求外匯局從輕處罰。
2014年2月20日,揭陽市中心支局對YX電子發(fā)出《行政處罰決定書》。YX電子收到《行政處罰決定書》后多次以資金緊張為由拖延交納罰款。后經揭陽市中心支局多次催繳,并闡明強制執(zhí)行的相關措施,YX電子才不得不全額繳納了罰款。
YX電子在沒有真實貿易背景的情況下、以轉口貿易名義對外付匯的行為,違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條關于“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎”的規(guī)定,和第十四條關于“經常項目外匯支出,應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規(guī)定,憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯支付”的規(guī)定,屬于逃匯行為。
一是“真實性”是外匯檢查的著力點。本案中銀行辦理轉口貿易外匯業(yè)務時對資料審核流于形式,只注重單證表面的一致性,未按“了解客戶、了解業(yè)務、盡職審查”的原則和外匯局關于“對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查”的規(guī)定,對相關憑證或商業(yè)單據(jù)進行審核,最終導致本案的發(fā)生。因此,外匯局在進行外匯檢查時,應注重對銀行辦理外匯業(yè)務留存單證的真實性進行核實。
二是如果企業(yè)不提供或只提供部分資料,應他方取證,找準突破口。揭陽市中心支局對YX電子進行現(xiàn)場檢查時,YX電子一直以各種借口拒絕提供轉口貿易的相關資料。對此,揭陽市中心支局轉而要求相關銀行向外匯局提供相關資料,并要求YX電子對相關資料進行確認。在此基礎上,再以《事實確認書》和《調查筆錄》進一步固定了該企業(yè)的違規(guī)事實,補充、強化了證據(jù)鏈條。
三是多管齊下,督促企業(yè)配合查處。由于本案涉及的企業(yè)法定代表人在當?shù)赜幸欢ǖ挠绊懥?,從而給辦案帶來了一定的壓力。特別是YX電子在收到行政處罰文書后以企業(yè)停產、資金緊張為由,一再拖延交納罰款,給結案造成了較大的障礙。在廣東省分局的指導下,揭陽市中心支局領導高度重視,親自掛帥,排除干擾,堅決辦案,多次和地方黨政溝通,爭取地方黨政的支持,并動議向法院申請強制執(zhí)行。在多方的壓力下,最終YX電子不得不配合查處工作,使案件得以成功辦結。
國家外匯管理局管理檢查司 供稿
2015年前三季度,國際收支經常項目順差,非儲備性質的金融賬戶(含三季度凈誤差與遺漏)呈現(xiàn)逆差,儲備資產減少。
經常項目順差增長。按國際收支統(tǒng)計口徑(遵循國際貨幣基金組織的《國際收支與國際投資頭寸手冊》(第六版)),2015年前三季度,經常賬戶順差2120億美元,同比(該同比為可比口徑數(shù)據(jù))增長39%;經常賬戶順差與GDP之比為2.7%,三季度該比例為2.3%。
前三季度,經常賬戶順差同比擴大主要受貨物貿易進出口順差上升影響。前三季度,貨物貿易順差4157億美元,同比增長44%;服務貿易逆差1609億美元,增長46%。旅行項目逆差1496億美元,增長94%;運輸逆差356億美元,減少19%。初次收入逆差340億美元,上年同期為逆差53億美元;二次收入逆差88億美元,減少55%。
非儲備性質的金融賬戶(含三季度凈誤差與遺漏)呈現(xiàn)逆差。前三季度,非儲備性質的金融賬戶(含三季度凈誤差與遺漏)逆差3489億美元,上年同期為順差691億美元。其中,直接投資凈流入945億美元,同比減少31%。凈流入收窄主要是因為我國直接投資資產凈流出(對外直接投資)增速較高。前三季度,我國直接投資資產凈流出843億美元,同比增長51%;直接投資負債凈流入1788億美元,同比減少7%。
儲備資產減少。前三季度,儲備資產減少2277億美元,上年同期為增長1478億美元。其中,因交易形成的外匯儲備減少2272億美元,在基金組織的儲備頭寸和特別提款權合計減少5億美元。2015年9月末,我國外匯儲備余額為35141億美元,較上年末減少3289億美元。
圖1 2014年以來銀行代客結售匯變動趨勢(單位:億美元)
銀行結售匯逆差明顯收窄。10月份,銀行結匯1283億美元,同比下降6%,環(huán)比增長4%;銀行售匯1484億美元,同比下降10%,環(huán)比下降36%。銀行結售匯逆差201億美元,較上月大幅減少82%。其中,銀行代客結售匯逆差301億美元,環(huán)比下降74%(見圖1)。
圖2 2014年以來遠期結售匯變動趨勢(單位:億美元)
遠期結售匯簽約基本平衡。10月份,遠期結匯簽約額36億美元,同比下降75%,環(huán)比增長64%;遠期售匯簽約額53億美元,同比下降67%,環(huán)比下降70%。遠期結售匯簽約為逆差17億美元,為今年以來的逆差最低值(見圖2)。
境內主體本外幣資產負債結構調整進程趨穩(wěn)。一是企業(yè)“債務去杠桿化”放緩。10月份,企業(yè)海外代付、遠期信用證等進口跨境融資余額減少152億美元,環(huán)比少減14億美元;國內外匯貸款余額下降206億美元,環(huán)比少減199億美元。二是外匯存款余額繼續(xù)下降。10月份,非金融企業(yè)外匯存款余額進一步減少40億美元,上月為減少122億美元;個人外匯存款微降1億美元,上月為增加14億美元。10月份,企業(yè)和個人等非銀行部門涉外外幣支出中購匯的比例(即售匯率)為76%,環(huán)比下降14個百分點。
涉外收支
圖3 2014以來銀行代客涉外收付款情況
非銀行部門跨境資金凈流出壓力減弱。10月份,銀行代客涉外收付款總規(guī)模為4925億美元,環(huán)比下降18%。其中涉外收入2414億美元,環(huán)比下降8%;涉外支出2511億美元,環(huán)比下降25%。收支差額為凈流出98億美元,環(huán)比減少86%(見圖3)。
圖4 2014以來銀行代客涉外收付款情況
從幣種看,跨境資金流動呈現(xiàn)“本幣凈流出,外幣凈流入”態(tài)勢。10月份,銀行代客涉外收付款中以外匯結算的金額為3744億美元,占銀行代客涉外收付款總規(guī)模的76%;以人民幣結算的金額折合1180億美元,占銀行代客涉外收付款總規(guī)模的24%。10月份,以外匯結算的銀行代客涉外收付款差額為凈流入30億美元,以人民幣結算的銀行代客涉外收付款差額為凈流出折合128億美元(見圖4)。
經常賬戶由大額凈流出轉為小幅凈流入。10月份,經常賬戶跨境資金凈流入18億美元,上月為凈流出476億美元。其中,貨物貿易凈流入203億美元,上月為凈流出190億美元;服務貿易凈流出107億美元,環(huán)比下降38%。初次收入與二次收入共計凈流出78億美元,環(huán)比下降31%。由于貨物貿易資金流向由凈流出轉為凈流入、服務貿易和初次收入的凈流出規(guī)模均呈下降態(tài)勢,使得本月經常賬戶呈現(xiàn)小幅凈流入。
資本和金融賬戶凈流出規(guī)模下降。10月份,資本和金融賬戶凈流出126億美元,較9月份下降47%。金融賬戶下各個項目的凈流出壓力均有所減緩:一是直接投資凈流出37億美元,較上月下降63%。受我國對外直接投資流出減緩及外國來華直接投資流入增加的影響,當月直接投資凈流出的規(guī)模有所下降。二是證券投資凈流出20億美元,較上月下降46%。三是其他投資凈流出69億美元,較上月下降31%。
人民幣匯率
圖5 2005年匯改以來人民幣對美元匯率中間價
中間價與交易價繼續(xù)小幅反彈。10月末,人民幣兌美元匯率中間價報6.3495,較上月末上漲0.2%,連續(xù)兩個月回升。CNY月末收盤6.3175,較上月末上漲0.6%。交易價圍繞中間價雙向小幅波動,日均最大波幅0.18%,較上月上升0.06個百分點(見圖5)。
圖6 2012年以來境內外人民幣兌美元遠期市場1年期美元升貼水點數(shù)
境內遠期人民幣上漲。10月末,境內1年期人民幣兌美元匯率報6.4209,人民幣較上月末上漲0.9%;遠期美元升水1025個基點,較上月末下降190個基點(見圖6)。
國家外匯管理局國際收支司 供稿